预测分析

预测分析通常基于历史数据、当前趋势、专业知识以及对未来事件的合理假设。预测有利提高企业竞争力，进而有利于提高企业收益。

预测分析

• 预测分析概述
  • 预测分析的内涵及其意义
    • 预测的内涵
    • 预测的意义
      • 预测是企业经营管理和决策的基础
      • 预测是企业全面预算的前提
      • 预测有利提高企业竞争力，进而有利于提高企业收益
  • 预测分析的基本内容
    • 销售预测
    • 利润预测
    • 成本预测
    • 资金需求量预测
  • 预测分析的基本程序
    • 确定预测对象
    • 收集整理资料
    • 选择预测方法
    • 分析预测误差
    • 评价预测结果
  • 预测分析的常用方法
    • 定量分析法
      • 趋势预测分析法
        • 平均法
        • 时间序列回归分析法
        • 多用于销售预测和成本预测
      • 因果预测分析法
        • 本量利分析法
        • 回归分析法
    • 定性分析法
      • 定性分析，法和定量分析法并不互相排斥，而是互相补充相辅相成
• 销售预测分析
  • 定性预测方法
    • 市场调查法
    • 专业人员判断法
      • 专家是指企业或同行业高级领导人销售部门经理以及其他外界专家，但不包括推销员和顾客主要包括个人意见，综合判断法专家会议综合判断法
  • 定量预测方法
    • 算数平均法
      • 销售额相加的总额÷期数
        • 优点计算简单方便易行
        • 缺点没有考虑不同时期，实际销售量对销售预测值的不同
        • 比较适合没有季节性变化的食品文具、日常用具
    • 移动加权平均法
      • 销售额×权数的总和
        • 优点弥补了算术平均法的缺陷，使预测更接近于实际加强了预测与近期的关系
    • 平滑指数法
      • A ×销售额加上（1减A） ×销售额
        • 指数A越大，前期实际值对预测结果影响越大，A越小影响越小
• 利润预测分析
  • 本量利分析法
    • 单一品种
      • 目标利润=（预计销售单价-预计单位变动成本）×预计销售数量-固定成本总额
    • 多品种
      • 目标利润=预计销售单价×预计销售数量×综合边际贡献率-固定成本总额
  • 销售增长比率法
    • 目标利润=基期销售利润×（1+预计销售增长比率）
  • 资金利润率法
    • 目标利润=（基期占用资金+计划投资额）× 预计资金利润率
  • 利润增长比率法
    • 目标利润=基期利润×（1+预计利润增长比率）
• 成本预测分析
  • 成本预测的意义
    • 成本预测有利于加强事前成本管理
    • 成本预测有利于加强目标管理
    • 成本预测有利于加强成本控制
    • 成本预测有利于制定经营决策
  • 目标成本预测法
    • 根据目标，利润制定目标成本
      • 目标成本=预计销售收入-目标利润
    • 根据资金利润率制定目标成本
      • 目标成本=预计销售收入-预计资金利润率× 平均资金占用额
    • 根据销售利润率制定目标成本
      • 目标成本=预计销售收入×（1-销售利润率）
    • 根据过去先进的成本水平，作为目标成本
  • 历史资料分析法
    • 高低点法
      • 高点总成本-低点总成本÷生产量高点-低点=A 高点总成本-A ×生产量高点 =B b+AX B+A× 预计生产量
    • 加权平均法
    • 回归分析法
• 资金需要量分析
  • 资金需要量预测的意义
    • 有助于保证资金供应 合理组织资金运用 提高资金利用效果 既是企业正常运营的前提，又是企业的奋斗目标之一
  • 资金需要量预测方法步骤
    • 分析研究资产负债表中，各个项目与销售收入总额之间的依存关系
    • 计算基期的销售百分比
    • 确定企业提取的可利用折旧和内部留存收益
    • 估计企业零星资金的需要量
    • 综合上述指标因素，求出企业需要追加的资金量
  • 资金需要总量预测
    • 总量=基期期末拥有资金量+预测期预计追加资金量