会计档案管理

会计档案管理思维导图，介绍了会计档案的归档、会计档案鉴定和销毁程序要求、会计档案的移交流程和利用、会计档案的保管期限等。

会计档案管理

• 会计档案的归档
  • 归档范围
    • 会计凭证
      • 原始凭证
        • 包括发票、收据、合同等
      • 记账凭证
        • 包括转账凭证、付款凭证、收款凭证等
    • 会计账簿
      • 总账
        • 记录所有会计科目的总括信息
      • 明细账
        • 记录具体会计科目的详细信息
      • 日记账
        • 记录日常经济业务的流水账
    • 财务会计报告
      • 年度财务报告
        • 包括资产负债表、利润表、现金流量表等
      • 中期财务报告
        • 包括半年度、季度财务报告
    • 其他会计资料
      • 会计政策文件
        • 包括会计准则、会计制度等
      • 审计报告
        • 包括内部审计、外部审计报告
      • 税务资料
        • 包括税务申报表、税务筹划文件等
  • 归档要求
    • 完整性
      • 确保所有相关文件齐全无遗漏
    • 准确性
      • 确保所有数据真实、准确无误
    • 规范性
      • 按照国家会计档案管理规定进行归档
    • 安全性
      • 采取措施保护档案不被损坏或丢失
• 会计档案的移交流程和利用
  • 移交流程
    • 内部移交
      • 部门间转移
        • 从会计部门转移到档案管理部门
      • 岗位变动
        • 会计人员离职或岗位调整时的档案移交
    • 外部移交
      • 审计移交
        • 定期向审计机构提供会计档案
      • 税务移交
        • 税务检查时提供相关会计档案
  • 档案利用
    • 内部查询
      • 为公司内部决策提供历史数据支持
    • 外部查询
      • 应政府、审计等外部机构要求提供档案
• 会计档案的保管期限
  • 永久
    • 年度财务报告
      • 记录公司每年的财务状况
    • 会计档案保管清册
      • 记录会计档案的存放位置和状态
    • 会计档案鉴定意见书
      • 记录档案鉴定的结果和处理意见
    • 会计档案销毁清册
      • 记录已销毁档案的详细信息
  • 定期
    • 30年
      • 会计凭证
        • 包括所有原始凭证和记账凭证
      • 会计账簿
        • 包括总账、明细账、日记账等
    • 10年
      • 纳税申报表
        • 记录公司纳税情况和申报数据
      • 银行存款余额调节表
        • 用于核对银行存款余额
      • 银行对账单
        • 记录银行账户的交易明细
      • 月度、季度、半年度财务报告
        • 提供定期财务状况的快照
    • 5年
      • 固定资产卡片
        • 记录固定资产的详细信息和变动情况
• 会计档案鉴定和销毁程序要求
  • 鉴定程序
    • 成立鉴定小组
      • 由专业人员组成，负责档案鉴定工作
    • 评估档案价值
      • 根据档案内容、重要性等进行评估
    • 制定鉴定意见
      • 明确哪些档案应保留，哪些可销毁
  • 销毁程序
    • 制定销毁计划
      • 详细规划销毁的时间、方式和责任人
    • 执行销毁操作
      • 在监督下进行档案的销毁工作
    • 记录销毁情况
      • 详细记录销毁的档案内容和销毁过程
    • 存档销毁记录
      • 将销毁记录归档保存，以备查证