导图社区 第四章 经营预测
第四章 经营预测，成本预测，销售预测，非常详细且附例题，非常方便大家学习。适用于考试复习、预习，提高学习效率。赶紧收藏一起学习吧！
管理会计第十版思维导图，第一章 管理会计概论，第二章 成本性态与变动成本法，第三章 本-量-利分析。
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第四章 经营预测
销售预测
定量销售预测
趋势分析预测法
算术平均法
加权平均法
子主题
指数平滑法
指数平滑系数a的取值越大,则近期实际销售量对预测结果的影响越大;a 的取值越小,则近期实际销售量对预测结果的影响越小。
与加权平均法相比,指数平滑法有以下两个优点:第一,a值可以任意设定,灵活方便第二,在不同程度上考虑了以往所有各期的观察值,比较全面
因果预测分析法
最常用的方法是线性回归分析法
成本预测
成本预测对象：通常是企业运营流程中的各成本管理对象。
成本预测期间：包括近期和远期预测。前者是经营决策的关键环节，后者通常用于战略成本管理。
成本预测的参照系：企业参照一定的成本对标开展预测，通常有企业历史成本趋势、同行业成本趋势、主要竞争对手成本趋势等
管理手段：基于企业的经营目标乃至战略目标，将成本预测用于设定成本管理目标、编制成本计划或成本预算，为成本控制、成本分析和成本考核提供依据。
成本水平预测
目标成本法下的成本预测
（1）根据企业的经营总目标, 提出初步的目标成本。
（2）预测在当前生产经营条件下成本可能达到的水平,分析与初步目标成本的差距。
（3）提出各种成本降低方案,对比、分析各种方案的效果。
（4）选择成本最优方案并确定正式目标成本。
成本变化趋势预测
近期成本预测
远期成本预测
简单平均法
企业应对历史成本资料进行必要调整,剔除偶发因素导致的成本耗费;也应对产品设计、工艺改变等引起产品成本发生重大变化的情况予以考虑
基于可比产品开展成本预测
也可以参考国内外同行或主要竞争对手的成本水平
如果将各类可比产品在上年的平均成本水平作为参照,则成本预测公式为: 预测成本总额=∑各种可比产品上年的平均单位成本×预测期产量
成本动因变化的影响预测
单一成本动因变化对产品总成本的影响
直接材料成本动因变化的影响
产品成本= 直接材料 + 直接人工 + 制造费用
= 材料价格 x 材料消耗定额 +直接人工 + 制造费用
材料消耗定额降低引起的产品成本降低率
= 直接材料占产品成本比重 x 材料消耗定额降低率
材料价格降低引起的产品成本降低率
= 直接材料占产品成本比重 x 材料价格降低率
材料消耗定额= 1/材料利用率
直接人工成本动因变化的影响
= = 直接材料 +小时工资率 x 工时消耗定额+制造费用
人工工时定额降低引起的产品成本降低率
= 直接人工占产品成本比重 x 人工工时定额降低率
小时工资率降低引起的产品成本降低率
= 直接人工占产品成本比重 x 小时工资率降低率
单位产品人工工时 = 1/劳动生产率
多项成本动因变化对产品总成本的影响
直接材料中两项成本动因同时变化的影响
直接人工两项成本动因同时变化的影响
基于成本预测的成本降低方案
(1) 运用价值工程理念，从产品设计的源头控制成本
(2) 基于生产管理和流程再造开展成本管理
(3) 基于管理制度优化开展成本控制，通过目标分解、确定责任、进行奖罚达到降低成本的目的。
利润预测
直接预测法
预测总利润=预测营业收入-预测营业成本-预测销售费用-预测管理费用-预测财务费用+可预测的其他费用或收入项目
直接预测法很难对利润的所有构成项目做出精确预测，更多的是基于企业的业绩和未来一定期间的经营计划预计的利润进行初步测算。
因素分析法
因素分析法是在本期已实现利润水平基础上，预测影响产品利润的各因素变化，进而预测企业下期产品利润。
资金需要量预测
意义
帮助企业统筹资金管理
提高资金利用率,减少资金占用
节约相关的相关费用
最小二乘法
