导图社区 《税务会计》第一章：税务会计概述思维导图
下图为税务会计概述相关知识总结，知识点包括：税务会计的概念、前提和原则、科目与凭证、纳税人的权利义务与法律责任。
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税务会计概述
概念
定义
狭义
税务会计是指根据国家税收法律制度，以企业的会计资料为基础，核算、处理企业涉税事项的一种专业会计。
广义
税务会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监督纳税人的涉税事务，参与纳税人的预测、决策，控制纳税风险，达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。
与财务会计的联系及区别
联系
税务会计与财务会计不但在会计主体、计量尺度等方面相同，而且税务会计的计税依据是财务会计所提供的资料。
税务会计以财务会计为基础。
区别
会计目标不同
在市场经济条件下，财务会计的会计目标主要是提供会计信息，反映受托责任。
税务会计主要是向税务部门及企业决策者提供有关企业应纳税款等税务方面的信息，同时，税务会计还肩负着评估纳税风险、设计纳税方案、处理涉税纠纷的责任。
核算依据不同
税务会计的核算依据出了各种会计法规制度外，更重要的是税收法律法规。
提供的信息不同
财务会计通过记录经济业务，编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为会计信息使用者提供决策信息。
税务会计主要编制纳税申报表及应交税款明细表，列明应交税款、未交税款、减免税款和应退税款等内容，提供有关纳税的资料。
运用的会计原则不同
财务会计一般采用权责发生制处理会计事项
税务会计由于其会计目标的制约，必顶采用联合制处理会计事项。
特点
法律性
必须遵守税收法律法规
专业性
需要有会计专业知识和税收专业知识
融合性
融合税收法律法规和会计法规制度于一体
两重性
会计目标
保证国家及时、足额地取得税收收入
维护纳税人的合法权益
税务会计的目标
1.依法履行纳税义务，保证国家财政收入
2.正确进行税务处理，维护纳税人的合法权益
3.合理选择纳税方案，科学进行税收筹划
4.遵循法律规定，严格控制涉税风险
前提和原则
税务会计的基本前提
纳税主体
持续经营
货币的时间价值
纳税年度
税务会计的原则
权责发生制和收付实现制相结合的原则
确定性原则
配比原则
划分营业收益和资本收益原则
统一性和确定性原则
科目与凭证
科目设置
应交税费科目
递延所得税资产科目
递延所得税负债科目
税金及附加科目
所得税费用科目
会计凭证
应征凭证
减免凭证
征缴凭证
入库凭证
提退凭证
纳税人的权利、义务与法律责任
纳税人的权利
知情权
保密权
税收监督权
纳税申报方式选择权
申请延期申报权
申请延期缴纳税款权
申请退还多缴税款权
依法享受税收优惠权
委托税务代理权
陈述与申辩权
对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权
税收法律救济权
依法要求听证的权利
索取税收凭证权
纳税人的义务
依法进行税务登记的义务
依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务
财务会计制度和会计核算软件备案的义务
按照规定安装、使用税控装置的义务
按时、如实申报的义务
按时缴纳税款的义务
代扣代缴税款的义务
依法接受检查的义务
及时提供信息的义务
报告其他涉税信息的义务
纳税人的法律责任
对违反税务管理基本规定的行为的处罚
偷税、逃避缴纳税款罪及其法律责任
欠税及其法律责任
骗取出口税费的法律责任
抗税的法律责任
进行虚假申报的法律责任
在限定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
不配合税务机关依法检查的法律责任
