工程经济第2章

这是一个关于工程经济第2章的思维导图。涵盖资金时间价值、工程经济分析原理等核心内容。助力工程师与学者高效掌握工程经济决策工具，优化项目成本效益分析。

工程财务25分

• 财务会计基础
  • 1分
  • 财务会计的内涵
    • 财务会计
      • 记账、报账（护士）
    • 管理会计
      • 分析、解读、评价建议（医生）
    • 企业资金运动的表现形式
      • 
  • 财务会计工作基础内容
    • 重看
    • 职能
      • 核算和监督
    • 会计要素
      • 静态要素
        • 某一时点财务状况
        • 资产
          • 流动
          • 非流动
        • 负债
          • 流动
          • 非流动
        • 所有者权益
        • 资产-负债=所有者权益
      • 动态要素
        • 某一时期经营成果
        • 收入
        • 费用
        • 利润
        • 收入-费用=利润
  • 会计核算的原则
    • 会计要素的计量属性
      • 历史成本
        • 购置时金额
      • 重置成本
        • 现在金额
      • 可变现净值
        • 对外销售
      • 现值
        • 折现
          • 资产现值
            • 未来流入折现
          • 负债现值
            • 未来流出折现
      • 公允价值
        • 有序交易
  • 会计核算的基本假设
    • 基本假设
      • 会计主体
        • 空间界定
          • 特定企业、特定部分集团公司、非营利组织
      • 持续经营
        • 不清算破产
      • 会计分期
        • 日历年/营业年
      • 货币计量
        • 人名币
    • 核算的基础
      • 权责发生制
        • 我国：权责发生为基础进行会计确认、计量和报告
        • 实际服务、发货
        • 会计分期假设
        • 持续经营为前提
      • 收付实现制
        • 应用于现金流量表
        • 充值和直接消费
      • 考点：权责发生制概念
  • 会计等式及其应用
    • 单式记账、复式记账
    • 静态会计等式
    • 动态会计等式
  • 会计监督的内容
    • 类型
      • 实行时间
        • 事前监督、事中、时候
      • 监督要求
        • 政策性监督和技术性监督
    • 内容
• 成本与费用
  • 4分
  • 费用和成本得关系
    • 支出的类别
      • 收益性支出（费用）
        • 经营活动（日常发生）
        • 成本（生产费用）
          • 一线生产
          • 直接费用
            • 人材机
              • 机械使用费
            • 其他直接费
          • 间接费用
            • 项目现场人员管理费用
        • 期间费用
          • 机关管理人员工资
          • 管理费用
            • 行政人员工资及办公费
              • 第三章企业管理费用内容
                • 管办拆固工，保护试工教财（务）税
          • 财务费用
            • 利息支出、汇兑损失、相关手续费
              • 与银行打交道的成本
          • 营业费用
            • 销售费用
          • 当期损益（当期利润）
      • 资本性支出
        • 购置或建造固定资产或长期资产的支出
      • 营业外支出
        • 固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐款支出
      • 利润分配支出
        • 股东分红
      • 其他
        • 偶然
    • 费用的特点
      • 日常活动
      • 资产减少、费用增加；所有者权益减少、利润分红不算
    • 费用的分类
      • 生产费用和期间费用的划分
        • 生产费用
        • 期间费用
    • 成本的分类
      • 对象化费用
  • 工程成本的确认和计算方法
    • 直接费用
      • 人工、材料、机械使用费和其他直接费（措施费）
    • 间接费用
      • 间接费用分摊
        • 分配计入成本
        • 按直接费比例
        • 间接费定额分摊
    • 固定资产折旧
      • 影响因素：原价、净残值、使用寿命
      • 折旧方法
        • 平均年限法
          • （原价-残值）/年限
        • 工作量法
          • （原价-残值）/工作量
            • 工作量：台班数、里程数
        • 计算
        • 双倍余额递减法
          • 余额递减、折旧率相同，最后两年除外
        • 年数总和法
          • 加速折旧
          • 折旧率递减、余额相同
        • 加速折旧法
• 收入
  • 3～4分
  • 收入的分类及确认
    • 分类
      • 狭义
        • 营业收入
        • 建造（施工）合同收入
          • 主营业务收入
        • 销售商品收入
        • 提供劳务收入
          • 机械作业
          • 运输服务
          • 设计业务
        • 让渡资产使用权收入
          • 专利使用、资金利息收入、自有设备出租
        • 其他业务收入
      • 广义
    • 确认
      • 有合同
      • 合同明确商品或劳务，有权责
      • 合同有明确支付条款
        • 有支付
      • 具有商业性质
        • ”阴阳合同“
        • 有实质
      • 对价”很“可能收回
        • 对价：货币或非货币
        • 能收回
      • 过五关
    • 不确认
      • 定金不退
    • 合同变更
      • 手机、车
        • 单独
      • 已干20km,剩余10km明确变更
        • 合并新合同进行会计处理
      • 全变更，不明确
        • 变更部分做原合同会计处理，合同变更日调整为当期处理
  • 建造合同收入的核算
    • 建造合同的概念
      • 固定造价合同
        • 承包人承担风险
      • 成本加成合同
        • 成本（1+利润率）
        • 发包人承担风险
    • 合同的分立与合并
      • 分立
        • 独立建造
        • 单独谈判
        • 单独辨认
      • 合并
        • 一揽子交易
        • 构成一项综合利润率工程
        • 同时依次履行
    • 合同收入的内容
      • 合同固定的初始收入
      • 变更、索赔、奖励
    • 建造（施工）合同收入的确认
      • 结果能可靠估计
        • 可以可靠估计的标准
          • 固定造价合同
            • 总收入可计算
            • 经济利益很可能流入企业（可靠）
            • 成本可区分和计量
            • 完工进度和尚需发生的成本可确定
          • 成本加成合同
            • 子主题
            • 实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠的计量
        • 完工百分比法
          • 确定建造合同的完工进度
          • 根据完工百分比和计量当期合同收入
      • 结果不能可靠估计
• 利润和所得税费用
  • 不太重要
  • 利润的计算
    • 净利润
      • =利润总额-所得税
    • 营业利润
      • =营业收入-营业支出
    • 利润总额
      • =营业利润+营业外收入-营业外支出
    • 第1章：会计基础相关名词
  • 税后利润分配顺序
    • 弥补前年亏损
    • 提取法定公积
    • 经股东大会决定提取任意公积
    • 提盈余公积
      • 所有者权益
    • 向投资者分配利润或股利
    • 未分配利润
  • 所得税费用的确认
    • （收入总额-扣除项）*税率
      • 扣除项可扣
        • 成本、费用、税金、利息、租金
          • 经营的合理开支
        • 规定的折旧和摊销
        • 不可抗力因素造成的损失
        • 公益性支出，年度利润总额12%以内
      • 扣除项不可扣
        • 股东分红等权益性投资收益款项
        • 企业所得税
        • 税收的滞纳金、罚款和被没收财务的损失
          • 坏事
        • 规定以外捐赠（12%以外）
        • 赞助支出
        • 未经核定的准备金支出
        • 经营租入（出租人承担）的设备折旧费、融资租赁租出（承租人承担）的设备折旧费
        • 与经营无关（除损失、捐赠12%内）
• 企业财务报表
  • 4~5分
  • 财务报表的构成
    • 财务报表列报要求
      • 实际发生的交易和事项
      • 假设持续经营
      • 现金流量表按收付实现制，其他按权责发生制
      • 列报期间保持一致，不得随意变更
      • 重要项目单独列报
      • 不得以净额列报
      • 可比性，满足对比分析需求
      • 表首有什么
      • 至少应当编制年度财务报表
    • 构成
      • 资产负债表
        • 静态
      • 利润表
        • 动态
      • 现金流量表
        • 会计期间、动态报表
      • 所有者权益变动表
        • 静态
      • 财务报表附注
  • 四大财务报表的内容和作用
    • 资产负债表
      • 资产=负债+所有者权益
      • 内容
        • 流动资产由高到低
        • 流动负债（还债时间由近到远）
        • 流动，非流动
      • 作用
        • 实质重于形式
        • 分析企业的资产构成
        • 负债结构
        • 企业某一特定日期企业所有者的权益
      • 账户式
    • 利润表
      • 一定会计期间经营成果
      • 作用
        • 企业投入与产出之间的关系
        • 预测企业未来的盈利能力
        • 分析企业利润增减变化的原因
      • 多步式
    • 现金流量表
      • 编制基础
        • 收付实现制，库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金
        • 现金等价物：从购买起3个月内的国库券、银行承兑汇票、大额可转定期存单、货币市场基金等
          • 变现速度快、稳
          • 股票不是
      • 内容
        • 经营活动
          • 干活、经营、支付税费、税补贴等
        • 投资活动
          • 固定资产买卖（资本性支出、投资活动）
          • 子公司及其他营业单位收回的现金净额
          • 投资收利
        • 筹资活动
          • 借钱
          • 发行股票
          • 上市
          • 还本付息
      • 作用
        • 整体财务状况判断
        • 支付能力、偿债能力和周转能力
        • 预测企业未来的发展情况
• 财务分析
  • 二章最难4分
  • 财务分析方法
    • 趋势分析法
      • 对比两期（同比）或连续数期（环比）
    • 比率分析法
      • 构成比率
      • 效率比率
      • 相关比率
    • 因素分析法
      • 连环替换法
      • 差额计算法
  • 基本财务比率的计算和分析
    • 偿债能力比率
      • 文字、判断题
      • 短期
        • 流动比率
          • 流动资产/流动负债
            • 生产行业维持在2左右
              • 高、资产结构不合理
              • 低，出现财务风险
        • 速冻比率
          • 速冻资产/流动负债
            • 1及以上，具备偿债能力
            • 小于1，偿债能力不足
            • 速冻=流动资产-存货
      • 长期
        • 资产负债率
          • 负债/资产
            • 50%比较合适
        • 权益乘数
          • 资产/股东权益
        • 产权比率
          • 负债/所有者权益
    • 营运能力比率
      • 资产管理效率
      • 总资产周转率
      • 流动资产周转率
      • 存货周转率
      • 应收账款周转率
      • 分母为期初和期末的均值
        • 周转率越高、状况越好
    • 盈利能力比率
      • 营业净利率
      • 净资产收益率
        • 资本金净利率
      • 总资产净利率
        • 子主题
      • 越大越好
    • 发展能力比率
      • 营业增长率
      • 资本积累率
    • 财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）
      • • 所有者权益或股东权益
• 筹资管理
  • 4~5分
  • 筹资主体
    • 企业筹资(资金来源)
      • 内源筹资（资金来源）
        • 自由资金、留存收益、应收账款以及闲置资产变卖
        • 应付税息
        • 未使用或者未分配专项资金
      • 外源筹资（渠道）
        • 权益筹资（发行股票）
        • 债务筹资（债券）
        • 混合筹资（债券和股票）
        • 是否经过银行划分
          • 直接筹资
          • 间接筹资
    • 项目筹资
      • ppp项目
      • 无追索权融资方式
      • 项目本身有较稳定的现金流量和较强的盈利能力
  • 企业筹资和短期筹资的特点和方式
    • 短期筹资的特点和方式
      • 特点
        • 筹资速度块
        • 筹资弹性好、更灵活，限制少
        • 资金成本较低
        • 筹资风险高
      • 方式
        • 商业信用筹资
          • 应付账款（延期付款）
            • 计算
              • 重看36集
          • 应付票据
            • 商业承兑汇票
            • 银行承兑汇票
          • 预收账款
        • 短期借款
          • 收款法
            • =名义利率
          • 贴现法
            • >名义利率
              • 实借款扣除利息
          • 加息法
            • >名义利率，大约1倍
  • 资金成本的计算和应用
    • 资金成本概念
      • 资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹集费
        • 筹资费：发行债券支付的印刷费、律师费、广告费等
          • 一次性
        • 占用费：利息
    • 资金成本率计算
      • 个别资金成本率
        • 【利率*（1-25%所得税率）】/（1-筹资费率）*100%
          • 题目中是否给出所得税率决定是否算所得税率，筹资费率不给也不考虑
      • 综合资金成本率
        • 加权平均（个别资金成本率*该资金占筹资总额的比率）
  • 资本结构分析与优化
    • 企业资本
      • 不包括短期负债
      • 长期债务资本
      • 权益资本
      • 权衡债务的的收益和风险，实现合理的资本结构，从而实现企业价值最大化
    • 资本结构决策的分析方法
      • 资金成本比较法
      • 每股收益无差别点法
• 流动资产财务管理
  • 2分
  • 现金和有价证券的财务管理
    • 现金财务管理目标：流动性与盈利性的平衡，提高资金收益率
      • 流动性与盈利性成反比
    • 置存现金原因
      • 交易性需要
      • 预防性需要
      • 投机性需要
    • 现金收支管理
      • 力争现金流量的同步
      • 合理使用现金浮游量
        • 金融
        • 开出支票到划出资金，中间需要的时间
          • 蚂蚁金服、 零钱包
      • 加速收款（早收）
      • 推迟应付款的支付（晚投）
    • 最佳现金持有量
      • 机会成本
        • 现金越多，其越多
      • 管理成本
      • 短缺成本
        • 现金越多，其越少
      • 总和最小
  • 应收账款的财务管理
    • 目标
      • 商业信用的直接产物，管理目标是求得利润
    • 信用政策的确定
      • 信用期间
      • 信用标准
        • 5C
      • 现金折扣政策
  • 存货的财务管理
    • 目标：存货成本与存货效益的均衡
      • 取得成本
        • 订货成本
          • 订货固定成本
            • 基本工资
          • 订货变动成本
            • 采购员的差旅
        • 购置成本
          • 单价*数量
      • 储存成本
        • 单位储存成本
      • 缺货成本
        • 紧急额外购入成本
    • 存货决策
      • 经济订货量
        • 分母：储存成本
          • 子主题
      • 存货管理的ABC分析法
        • • A类：水泥、钢筋
• 计算题