导图社区 应收账款管理
这是一篇关于应收账款管理下游业财管理体系的思维导图，主要内容包括：过程管控、事前管理、事中管理、事后管理。
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应收账款管理
过程管控
事前管理
资信管理
授信政策
授信内容：1信贷期、2信贷额、3回款方式、4应收限额
授信基本原则：模板标准化、客户情况差异化、账期额度精准化
参考要素：销售额、回款周期、应收情况、业务重点、风险大小等
授信复评
评估内容：1评估周期：季度评估2评估方法：参照授信培训文件，结合业务历史数据。
保障措施
保障形式：签署担保协议，约定担保条款
签订年度购销合同
调研核查：通过企查查软件，或现场实地走访。
合同管理
合同模板
我方版本：按集团统一发布模板签订年销合同，符合公司管控要求
非我方版本:需经过法务、财务相关领导审批
协议内容
按合同发布模板内容签定对应内容，不能留白
对账管理
对账函发函标准要求
对账函回函范围与对账计划范围一致，对账函真实有效、具有法律效力，对于对账函合格要求要符合集团发文管理标准一致
按集团下发《对账管理办法》和公司制定《应收账款管理办法》执行
结算管理
结算操作要求
各项操作步骤按集团下游业财培训文件为准，符合下游结算管控要求
退款要求
区分正常退款和非正常退款流程，按退款审批节点流程把控
下游折扣管理
折扣管理要求
协议是否真实，条款是否清晰，是否具备法律效力。
事中管理
分级管理
审批管理权限分级表：根据各个审核环节设置对应人员审批
通报管理
每周定时定点通报逾期客户名单，强化业务对客户风险意识
风险分析
通过平台查询客户是否存在案件纠纷、每月通报客户提交资信失信名单
审核要求
按照合同审核要点执行
回收函证核对要求
回收函证严格按照集团对账管理办法检查录入审核，是否盖章，是否与下游客户确认账目差异原因
结算调账退款流程审核
下游特药结算必要合规手续，账务调整必须要有领导签字手续，退款事项符合相应流程签批。
下游折让管理
折让审核兑付要求
1:下游折扣协议录入与附件信息是否与辅助系统一致； 2.是否按照下游折扣相关流程进行审核签批。
事后管理
开展质询机制
每月开展质询会，邀请各个业务板块负责人现场质询跟进处理解决逾期专项问题，并落实处理结果
开展抽查机制
对下游客户信用资料抽查或有无资料风险提示（合同、担保）
每月定期固定抽取区域各个公司已录入对账函，检查是否符合标准，抽验对账函盖章是否真实有效。
开展结算抽查机制
抽查区域公司回款下账档案附件是否齐全，是否备案，欠款凭证签字是否清晰，非正常退款流程是否经过审批。
开展抽查折扣机制
抽查区域公司是否按照相应流程审核，录入数据是否准确
下游业财管理体系
