货币资金

这是一篇关于货币资金的思维导图，主要内容包括：库存现金，银行存款，其他货币资金。每个部分详细描述了定义、特征、使用范围、内部控制、清查等内容。

货币资金

• 库存现金
  • 管理
    • 定义
      • 广义：库存现金、银行存款、其他货币资金等
      • 狭义：库存现金
    • 特征
      • 货币性：交易媒介、价值衡量
      • 通用性：支付费用、偿还负债
      • 流动性：不受限制、自由流动
    • 使用范围
      • 针对个人的支出
      • 结算起点以下的零星支出
      • 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
    • 限额
      • 由开户行根据企业实际状况规定最高限额
    • 内部控制
  • 序时核算
    • 根据现金的收支业务逐日逐笔的登记现金增减和结存情况
  • 总分类核算
    • 核算的凭证
    • 科目设置及财务处理
    • 备用金的核算
      • 方法一：非定额备用金（随借随用、用后报销）
      • 方法二：定额备用金
  • 清查
    • 清查人
    • 频率
    • 清查结果，如何判断
    • 财务处理
• 银行存款
  • 开立和使用银行存款账户的规定
    • 基本存款账户
    • 一般存款账户
    • 临时存款账户
    • 专用存款账户
  • 序时核算
    • 登记三栏式的银行存款日记账
    • 银行存款收付款凭证；现金付款凭证
  • 总分类核算
    • 登记银行存款总账
    • 汇总收付款凭证
  • 清查
    • 银行余额调节表谁负责编制
    • 银行余额调节表编制数量
    • 银行余额调节表编制频率
    • 编制方法：什么与什么进行核对
    • 核对不符的原因
    • 清查的目的
    • 银行余额调节表是记账的原始凭证吗
• 其他货币资金
  • 内容
    • 外埠存款
    • 银行汇票存款
    • 银行本票存款
    • 信用卡存款
    • 信用证保证金存款
    • 存出投资款
    • 微信、支付宝存款
  • 核算