本年盈余和预算结余差异分析

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本年盈余和预算结余差异分析

• 盈余和预算结余的定义和含义
  • 盈余是指企业在一定期间内，收入超过支出的金额
  • 预算结余是指预算编制时确定的收入减去支出后的差额
• 引发差异的原因
  • 收入差异
    • 销售量差异
      • 销售量增加导致收入增加
      • 销售量减少导致收入减少
    • 销售价格差异
      • 销售价格上升导致收入增加
      • 销售价格下降导致收入减少
    • 销售产品组成差异
      • 不同产品销售比例的变化导致收入差异
  • 成本差异
    • 直接材料成本差异
      • 直接材料价格差异
      • 直接材料用量差异
    • 直接人工成本差异
      • 直接人工价格差异
      • 直接人工工时差异
    • 制造费用差异
      • 变动制造费用差异
      • 固定制造费用差异
  • 开支差异
    • 计划开支与实际开支的差异
    • 非计划开支的产生
• 差异分析的方法和步骤
  • 按照差异的重要程度排序
  • 寻找差异的成因
  • 评估差异的影响
  • 制定改进措施
• 差异分析的应用场景
  • 判断预算执行情况的好坏
  • 发现经营管理中存在的问题
  • 为决策提供参考依据
• 差异分析的局限性和注意事项
  • 差异不一定都是不利的，也可能是有利的
  • 差异分析需要考虑多个因素的综合影响
  • 差异分析的结果可能受到外部环境变化的影响