增值税纳税申报（小规模纳税人）

小规模纳税人的增值税申报简单易操作，通过思维导图可以快速梳理和掌握。

增值税纳税申报(小规模纳税人）

• I. 主申报表
  • 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
    • 销售额
      • 1、“货物与劳务”与“服务、不动产和无形资产”分别填写
      • 2、销售额包括：税控开出的发票+代开的发票+其他
      • 3、“销售使用过的固定资产”单独填写
    • 免税销售额
      • 4、免税销售额不包括出口免税销售额，出口免税销售额单独填列
      • 5、小微企业免征增值税政策的免税销售额（季度销售额不超过30万元免税）和其他免税政策分开填列
      • 6、'未达起征点销售额"由个体工商户和个人填写
    • 征收率
      • 7、按3%和5%的税率分别填写
    • 税额
      • 8、税额和免税额的填写均按“销售额和征收率”计算
    • 税额减征额
      • 9、税控系统设备及技术维护费填列在“应纳税额减征额”栏目
• II. 附列资料
  • 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》
    • 10、有扣除项目的纳税人填写
    • 11、现行27项差额征税项目
• III. 明细表
  • 《增值税减免税申报明细表》
    • 12、享受减免政策的企业填写
    • 13、仅享受小微企业季度9万元免征增值税的不需填报
• 申报表构成
• 申报表名称
• 填报逻辑
• 填报注意事项