导图社区 财务报表分析
这是一个关于财务报表分析的思维导图，梳理了财务报表分析中的关键指标和分析维度，有助于全面、深入地评估企业的财务状况和经营成果。
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财务报表分析
偿债能力 比率
短期偿债能力
营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
流动比率=流动资产/流动负债 =（营运资本/流动负债）+1
速动比率=速冻资产/流动负债 变现能力：货币资金-短期投资（交易性金融资产）-应收账款-预付账款-存货
现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债
长期偿债能力 权益股权分之一 产权后面再减一 股权资产等于一
静态分析
资产负债率=负债总额/资产总额
股权比率=所有者权益总额/资产总额 =1-资产负债率
产权比率（又称资本负债率）=负债总额/所有者权益总数 =（1/股权比率）-1 =资产负债率/股权比率
权益乘数=资产总额/所有者权益总数 =1/股权比率 =产权比率+1
有形资产债务比率=负债总额/有形资产总额 =负债总额/（资产总额-无形资产）
动态分析
利息保障倍数 =息税前利润/利息费用 （此处分母利息 =（利润总额+利息费用）/利息费用 是所有利息包含 =（净利润+所得税+利息费用）/利息费用 资本化利息）
现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量/现金利息支出
营运能力 周转率/周转天数
流动资产周转
应收账款周转率=销售收入（等于赊销收入）/应收账款平均余额*100% 赊销收入净额=赊销收入-赊销退回-赊销折让-赊销折扣 应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2 存在季节性的时候，先计算每个月应收账款的平均余额，再将每个月的平均余额加总除以12 应收账款周转天数=360/应收账款周转率 =（应收账款平均余额*360）/赊销收入
存货周转率=主营业务成本/存货平均余额 存货周转天数=360/存货周转率 =（存货平均余额*360）/主营业务成本
应付账款周转率=赊购净额/应付账款平均余额 应付账款周转天数=360/应付账款周转率 =（应付账款平均余额*360）/赊购净额
现金周期=营业周期-应付账款周转天数 =应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数
流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额
营运资本周转率=销售净额/平均营运资本
固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额
总资产营运能力
总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额
盈利能力
与投资有关的盈利能力分析
总资产收益率=净利润/总资产平均额 =（净利润/销售收入）+（销售收入/总资产平均额） =销售净利率+总资产周转率
净资产收益率又称为股东权益收益率、净值收益率或所有者权益收益率 （1）全面摊薄净资产收益率=净利润/期末净资产 （2）加权平均净资产收益率=净利润/净资产平均额
（三）净资产收益率的分解 净资产收益率=净利润/平均净资产 =（净利润/平均资产总额）*（平均资产总额/平均净资产） =总资产收益率*权益乘数
长期资金收益率=息税前利润/平均长期资金
（一）资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益/期初所有者权益 （二）资产先进流量收益率=经营活动产生的现金流量/资产平均总额
与销售有关的盈利能力分析
销售毛利率=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额
销售净利率=净利润/销售收入
与股本有关的盈利能力
每股收益=净利润/发行在外普通股的加权平均数 发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数*已发行时间/报告期时间（几/12）-当期回购普通股股数*已回购时间/报告期时间
每股现金流量=经营活动现金流量/发行在外的普通股平均股数（也是加权平均数）
每股股利=现金股利总额/发行在外的普通股股数（年末）
市盈率=每股市价/每股收益
股利支付率=每股股利/每股收益
股利收益率（股息率）=每股股利/股价 =每股市价/每股收益*每股股利/每股收益 =市盈率*股利发放率
发展能力
企业发展能力分析框架
竞争能力分析
企业周期分析
企业发展能力财务比率分析
企业竞争能力分析
产品市场占有情况分析
市场占有率分析-销售量占市场
市场覆盖率-行销的地区数，市场覆盖的地区数
产品竞争能力分析
质量（首要条件）、品种、成本和价格（成本是价格的基础）、售后服务
企业竞争策略分析
外向规模增长-大量收购
内部优化型增长-提高质量，扩大销售，降低成本
周期概述
经济周期-总体经济水平由波峰到波谷，再由波谷到波峰
产品/产业生命周期 1.介绍期/导入期 2.成长期/增长期 3.稳定期/成熟期 4.衰退期
企业生命周期-初创期，成长期，成熟期，衰退期
企业先现处周期的判断与分析
直接参考法
指标分析法
成长期：销售增长大于10%
成熟期：1%-10%之间
衰退期：小于0
直观判断法
成长期：销售递增，产品畅销
成熟期：销量波动不大
衰退期：销量递减
营业发展能力分析
销售增长的分析
本年销售增长额=本年销售收入-上年销售收入 销售（营业）增长率=本年销售增长额/上年销售额
三年销售（营业）平均增长率=开三次方（年末销售收入总额/三年前年末销售收入总额）-1
资产规模增长的分析
总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额 三年总资产平均增长率=开三次方（年末资产总额/三年前年末资产总额）-1
固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值 平均：（期末+期初）/2
企业财务发展能力分析
资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益
净资产规模增长
利润增长
股利增长率=本年每股股利增长额/上年每股股利
