骗税案件常用手法

这是一篇关于骗税案件常用手法的思维导图，主要内容包括：虚开增值税专用发票，虚假申报，利用税收优惠政策，利用出口退税，利用税收征管漏洞，利用会计准则漏洞，利用税收筹划。

骗税案件常用手法

• 虚开增值税专用发票
  • 虚构交易
    • 无实际商品或服务交易
      • 企业之间相互开具发票
      • 个人与企业虚构交易
    • 夸大交易金额
      • 虚报销售额
      • 虚增成本费用
  • 利用中间人
    • 中间人提供发票
      • 中间人收取手续费
      • 中间人不实际参与交易
    • 中间人与企业串通
      • 企业支付回扣
      • 中间人提供虚假证明材料
• 虚假申报
  • 隐瞒收入
    • 不申报部分销售收入
      • 现金交易不入账
      • 使用个人账户收款
    • 转移收入
      • 通过关联企业转移利润
      • 利用境外账户隐藏收入
  • 虚增成本和费用
    • 虚列员工工资
      • 虚构员工名单
      • 虚报工资金额
    • 虚报业务招待费
      • 夸大实际发生的招待费用
      • 伪造招待费发票
• 利用税收优惠政策
  • 虚假注册高新技术企业
    • 伪造研发支出
      • 虚报研发人员工资
      • 虚增研发设备投入
    • 夸大技术转让收入
      • 虚构技术转让合同
      • 虚报技术转让收入
  • 滥用税收减免政策
    • 虚假享受税收减免
      • 伪造减免税条件
      • 利用政策漏洞
    • 重复享受税收优惠
      • 同一项目多次申报减免
      • 跨地区重复申报税收优惠
• 利用出口退税
  • 虚假出口
    • 伪造出口合同
      • 无实际出口货物
      • 合同金额与实际不符
    • 虚报出口货物价格
      • 夸大出口货物价值
      • 骗取更多退税款
  • 利用第三方国家或地区
    • 通过第三方国家转口
      • 利用第三方国家低税率
      • 规避直接出口限制
    • 利用特殊经济区域
      • 在特殊经济区域注册公司
      • 享受特殊税收政策
• 利用税收征管漏洞
  • 利用税收征管不严
    • 频繁变更企业信息
      • 逃避税务稽查
      • 利用税务信息更新滞后
    • 利用税务人员疏忽
      • 提交虚假资料
      • 利用税务人员审核不严
  • 利用税收政策差异
    • 跨地区税收筹划
      • 选择税收负担较轻地区注册
      • 利用地区间税收政策差异
    • 利用行业税收政策差异
      • 选择税收优惠行业注册
      • 利用行业间税收政策差异
• 利用会计准则漏洞
  • 会计处理不规范
    • 不按实际发生额记账
      • 故意高估或低估费用
      • 利用会计估计变更
    • 滥用会计科目
      • 将费用计入不适当的科目
      • 通过科目调整影响利润
  • 利用会计政策变更
    • 频繁变更会计政策
      • 利用政策变更进行利润操纵
      • 通过变更会计政策隐藏真实财务状况
    • 利用会计估计变更
      • 调整坏账准备、折旧方法等
      • 影响当期损益和资产价值
• 利用税收筹划
  • 过度税收筹划
    • 利用税收筹划规避税收
      • 通过复杂的交易结构规避税款
      • 利用税收筹划工具进行避税
    • 利用税收筹划进行逃税
      • 通过税收筹划名义进行非法避税
      • 利用税收筹划掩盖逃税行为
  • 利用税收筹划误导税务机关
    • 提供虚假筹划方案
      • 误导税务机关对交易性质的判断
      • 利用筹划方案掩盖真实交易意图
    • 利用筹划方案规避监管
      • 通过筹划方案规避税务检查
      • 利用筹划方案减少税务风险披露