库存现金思维导图

这里是我省略了部分内容的，梳理了库存现金的相关知识，从基本概念到具体的管理制度、账务处理方法以及清查流程，有什么需要欢迎补充。

库存现金

• 概念
  • 是指存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币
• 管理制度
  • 现金使用范围
    • 职工工资、津贴
    • 个人劳务报酬
    • 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金
    • 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出
    • 向个人收购农副产品和其他物资的价款
    • 出差人员必须随身携带的差旅费
    • 结算起点（1000元）以下的零星支出
    • 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
    • 超过使用现金限额的部分，应当以支票或银行本票等方式支付
    • 确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金
  • 现金的限额
    • 一般单位按照3~5天
    • 边远地区和交通不便地区按5~15天
    • 超出限额应于当日终了前存入银行
    • 库存限额的增减，应向开户银行提出申请
  • 现金收支的规定
    • 现金收入应于当日送存银行，如有困难，由开户银行确定送存时间
    • 不得坐支现金，如有特殊情况应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额， 坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况
    • 从银行提现应当写明用途，由本单位财会负责人签字盖章，经开户银行审核后予以支付
    • 如有特殊情况使用现金的开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
• 账务处理
  • 借增贷减
  • 内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”或“其他应收款——备用金”科目
  • 库存现金日记账（出纳登）根据现收、现付、银付逐日逐笔登记
  • 库存现金总账（出纳以外的人登）
• 清查
  • 盘盈
    • 审批前 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
    • 审批后 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款（有关人员或单位） 营业外收入（无法查明原因）
  • 盘亏
    • 审批前 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金
    • 审批后 借：其他应收款（责任方赔偿） 管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢