2025一建经济（1~3章）

2025一建经济（1~3章）的思维导图

工程财务

• 6财务会计基础
  • 财务会计的内涵
    • 现代企业会计
      • 管理会计
        • 管理会计主要向企业的管理层提供信息，作为企业管理层及企业各部门进行管理和决策的依据，没有标准的模式、不受会计准则的控制;
      • 财务会计
        • 财务会计主要向外部利害关系人提供会计信息，也称对外报告会计，为保证外部利害关系人正确理解会计信息并据此做出决策。
  • 6.1会计要素组成与计量
    • 会计要素组成
      • 静态要素
        • 反映某一时点财务状况
        • 资产
          • 概念
            • 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
            • 会计才能确认为资产条件
              • ①与该资源有关的经济利益很可能流入企业。
              • ②该资源的成本或者价值能够可靠地计量。
          • 流动资产
            • 可在一年或超一年的一个营业周期内变形、耗用的资产
            • 货币资金、交易性金融资产、衍生金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、预付款项、其他应收款、存货、合同资产、持有待售资产、一年内到期的非流动资产、其他流动资产
          • 非流动资产
            • 变现期间或使用寿命超过一年或长于一个营业周期内资产
            • 债权投资、其他债权投资、长期应收款、长期股权投资，长期权益工具投资、其他非流动金融资产、投资型房地产、固定资产。在建工程、生产性生物资产、油气资产、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产、其他非流动资产
        • 负债
          • 特征
            • 1、其清偿会导致经济利益流出企业 2、是由于过去的交易或事项形成的 3、与该资源有关的经济利益很可能流出企业，流出经济利益金额能够可靠计量
          • 流动负债
            • 在一年或超一年的一个营业周期内偿还的债务
            • 短期借款、交易性金额负责、衍生金融负责、应付票据、应付账款、预收账款、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、持有待售负债、一年内到期的非流动负债、其他流动负债
          • 非流动负债
            • 一年以上或超过一年营业周期以上偿还的债务
            • 长期借款、应付债券、租赁负债、长期应付款、预计负债、递延收益、递延所得税负债、其他非流动负债
        • 所有者权益
          • 特征
            • 1、无须偿还 2、后于负债受偿 3、可分项企业利润
          • 所有者权益来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益，会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的利得或损失
          • 内容
            • 实收资本
              • 所有者按出资比例实际投入到企业的资本
            • 资本公积
              • 投资者投入单不构成实收资本，或从其他非收益来源取得，由全体所有者共同享有的资金，如资本溢价，资产评估增值，接受捐赠，外币折算差额等
            • 盈余公积
              • 按规定从企业的税后利润中提取的公积金
            • 未分配利润
              • 本年度没有分配的利润
            • 其他权益工具
              • 企业发现在外的除普通股以外分类为权益工具的金融工具，如优先股和永续债
            • 其他综合收益
              • 未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额
            • 专项储备
              • 高危行业提取的安全生产费
      • 动态要素
        • 反映某一时点阶段状况
        • 收入
        • 费用
        • 利润
    • 会计因素计量属性
      • 历史成本 （实际成本）
        • 资产，按购置是实际支付的现金或现金等价物或付出代价的公允价值
        • 负债，按实际收到款项或合同金额，或预期需要支付的现金计量
        • 企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本。
        • 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础
      • 重置成本
        • 现行条件的取得成本
      • 可变现净值
        • 可变现净值=销售的金额-变现的成本及费用
      • 现值
        • 资产或负债的未来净现金流量，折现金额
      • 公允价值
        • 出售资产所能收到或者转移负债所需支付的价格计量
  • 6.2财务会计工作基本内容
    • 6.2.1财务会计内涵
      • 企业财务会计以货币计量为基本形式，通过会计确认、计量、记录和报告，对企业经济活动中的交易或事项进行综合、连续、系统的会计核算和监督，主要为企业外部利害关系人提供信息。
      • （1）会计核算和监督是会计的基本职能。
      • （2）会计关键环节包括确认、计量、记录和报告。
        • 1.会计确认
          • 会计确认的标准具有可定义性、可计量性、相关性和可靠性。
        • 2.会计计量
        • 3.记录
        • 4.报告
        • 会计确认和计量是会计核算有关工作中的关键环节，也是实施会计监督的手段。
      • （3）会计信息具有综合性、连续性和系统性。
      • （4）财务会计报告主要向外部利害关系人提供信息。
    • 6.2.2财务会计工作内容
      • 1、会计核算工作
        • ①资产的增减和使用;
        • ②负债的增减;
        • ③净资产(所有者权益)的增减;
        • ④收入、支出、费用、成本的增减;
        • ⑤财务成果的计算和处理;
        • ⑥需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。核算工作
      • 2、会计监督工作
      • 3、其他管理工作
    • 6.2.3会计档案管理
      • 归档资料
        • (1)会计凭证 (2)会计账簿， (3)财务会计报告 (4)其他会计资料
      • 保管期限
        • 会计档案保管期限:会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
  • 6.3会计假设与会计基础
    • 6.3.1会计核算基本假设
      • 1.会计主体
        • 会计主体假设界定了会计工作的空间范围和立场
      • 2.持续经营
        • 持续经营假设为合理进行资产耗费计算、费用分配、负债偿还安排等会计处理工作提供依据。
      • 3.会计分期
        • 会计分期是会计确认、计量和报告以及分期计算收人、费用和损益的前提。
      • 4.货币计量
        • 会计核算提供必要手段
      • 四个基本假设相互依存、相互补充。 会计主体确定会计核算的空间范围和立场， 持续经营与会计分期确立了会计核算的时间长度， 货币计量则为会计核算提供必要手段。 没有会计主体就没有持续经营；没有持续经营就没有会计分期；没有会计分期就不能及时提供会计信息供利害关系人使用；没有货币计量就不会由现代会计这一综合性管理手段
    • 6.3.2会计核算基础
      • 收付实现制
        • 现金流量表
        • 指会计主体对各项收入、支出和费用的认定是以款项(包括现金和银行存款)的实际收付时间作为标准。故收付实现制也称实收实付制。
      • 权责发生制
        • 资产负债表、利润表
        • 权责发生制是指会计主体对各项收人、权责发生制也称应收应付制。▲
        • 凡当期实际发生并应归属当期的收大、支出和费用，无论其款项是否收到或付出，均应作为当期区微后的收人和费用处理;
        • 凡不应属于当期的收入和费用，即使款项已经收到或支付，亦不应作为当期的收入、支出和费用处理。
        • 企业应当仪权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。除现金流量表按照收付实现制原则编制外，企业应当按照权责发生制原则编制财务报表。
        • 在持续经营和会计分期假设下，会计如何分期反映企业持续经济活动中发生的交易或事项取决于选择的会计基础
  • 6.4.1会计计算原则
    • 重要性原则
      • 企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。
    • 谨慎性原则
      • 企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
    • 实质重于形式原则
      • 企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。会计核算中实质重于形式的典型运用有:融资租赁、售后回购、售后回租、合并报表的编制、关联关系确定等。
    • 可比性原则
      • 不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。
    • 相关性原则
      • 企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况做出评价或者预测。
    • 明晰性原则
      • 企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。
    • 及时性原则
      • 企业对于已经发出的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延局感及时性原则要求会计核算做到及时处理和及时报送，即:对企业发生的经济活动应在本会计期间内进行会计处理，而不延至下期:会计报表等会计资料应在会计期间结束后规定时间内报送出去。
    • 客观性原则
  • 6.2.4会计核算的基本过程
    • 1. 设置会计科目和账簿
      • 会计科目
        • 作用：记账基础；编制记账凭证的基础；为编制会计报表提供了方便
      • 账簿
        • 应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，设置账簿
    • 2. 填制会计凭证
      • 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
    • 3. 登记账簿、对账、结账
    • 4. 编制财务会计报告
      • 企业应当根据会计分期，分期结算账目和编制财务会计报告。
  • 6.4.3会计等式及应用
    • 记账方法
      • 单式记账法
      • 复式记账法
        • 借贷记账法、增减记账法和收付记账法。
    • 会计等式应用
      • 静态会计等式
        • 资产=负债+所有者权益
          • 反应某一时点的财务状况，编制资产负债表依据
      • 动态会计等式
        • 收入-费用=利润
          • 反映某一时期经营成果，编制利润表依据
      • 综合会计等式
        • 资产=负债+（所有者权益+收入-费用）
          • 反映了企业期初财务状况和该时期内收人、费用发生后对期末财务状况的影响
  • 6.5会计监督
    • 内部会计控制管理制度
      • (1)内部会计管理体系 (2)会计人员岗位责任制度。 (3)账务处理程序制度。 (4)内部牵制制度。 (5)稽核制度。 (6)原始记录管理制度。 (7)定额管理制度。 (8)计量验收制度。 (9)财产清查制度。 (10)财务收支审批制度。 (11)成本核算制度。 (12)财务会计分析制度
    • 内部会计控制的方法
      • 主要包括:不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。 不相容职务相互分离控制是内部控制的核心。
      • 不相容职务主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
    • 6.5.2会计监督
      • 1、企业内部监督
        • 业务内部监督的内容
          • 1)会计凭证、会计账薄和会计报表等会计资料的进行监督，保证会计资料的真实准确、完整、合法;
          • 2)各种财务和资金进行监督，保证财产、资金的安全完整与合理使用:3)财务收支进行监督，保证财务收支符合财务制度的规定;
          • (4)经济合同、经济计划及其他重要经济管理活动进行监督，保证经济管理活动的科学、合理;
          • 5)对成本费用进行监督，有效控制投入产出，提高经济效益;
          • 6)对利润的实现与分配进行监督，以保证按时纳税，合理进行利润分配。
      • 2、政府监督
      • 3、社会监督
• 7费用与成本
  • 7.1费用与成本关系
    • 7.1.1支出与费用
      • 企业支出分类
        • 资本性支出
          • 购置或建造固定资产或长期资产的支出，可以及于多个会计期间所发生的支出。
        • 收益性支出 （费用）
          • 生产费用 （成本）
            • 直接费用
              • 人材机、其他
            • 间接费用
              • 项目管理费
          • 期间费用
            • 直接计入当期损益
            • 管理费用
              • 行政人员工资及办公费
            • 销售费用（营业费用）
            • 财务费用
        • 利润分配支出
          • 股利分配支出
        • 营业外支出
          • 如公益性捐赠、非常损失、盘亏损失、非流动资产损毁报废损失
        • 企业对外投资支出
          • 是企业在其本身经营的主要业务以外，以现金、实物、无形资产方式，或者以购买股票、债券等有价证券方式向其他单位进行投资发生的支出。
        • 缴纳所得税费用支出
          • 缴纳所得税费用支出是企业按规定缴纳所得税费用发生的支出。
      • 支出与费用的关系
        • 企业经济活动中发生的支出应在会计核算中反映，但不是所有的支出都确认为费用。企业支出中与取得营业收入有关的部分，可直接表现为费用(收益性支出)或转化为费用(资本性支出先将支出资本化)，否则不能作为费用进行会计核算。
    • 7.1.2费用与成本
      • 联系
        • ①费用和成本两者都是资产的耗费。 2费用和成本两者都是针对特定会计期间而言的。 ③成本是按照成本核算对象进行的费用归集，由费用转化而来。 ④成本可以转化为费用。
      • 区别
        • ①费用是针对特定会计期间而言的;成本不仅是针对特定会计期间而言的，而且是针对特定成本核算对象而言的，成本是对象化了的费用。 ②并非所有的费用均计入成本核算对象进行成本核算。
      • 支出、费用与成本关联性:企业发生支出后，应按照支出的属性进行相应会计核算，包括成本、费用核算。
  • 7.2 施工企业费用确认及计量
    • 7.2.1 费用确认
      • 费用确认条件
        • 费用确认条件:费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权签减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。应当同时满足下列条件才能确认: (1)与费用相关的经济利益很可能流出企业; (2)经济利益流出的结果会导致企业资产的减少或者负债的增加; (3)经济利益的流出额能够可靠地计量。
      • 费用所属会计期间确认
        • 费用所属会计期间确认应遂循划分资本性支出和收益性支出原则、权责发生制原则和配比原则，
        • 原则
          • 划分资本性支出和收益性支出原则
            • 只与本会计年度有关的支出，计入当期费用与几个会计年度有关的支出，在有关会计年度分配确认费用
          • 权责发生制原则
            • 按照已经收到和已经发生或应当负担的一切费用计入当期费用
          • 配比原则
            • 收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认，包括因果配比和时间配比
    • 7.2.2 费用计量
      • 费用是资产的耗费，费用计量实际上是耗费的资产计量。费用计量一般应当采用历史成本，即资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。
      • 费用所耗费的资产形态
        • 1.货币资产
          • 货币资产要包括库存现金、银行存款、其他货币资金; 其他货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等
          • 对于货币资产耗费，按照符合确认条件的货币资金开支，按金额计量
        • 2.存货
          • 存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本进行计量。
          • 特点
            • ①存货是有形资产:
            • ②存货具有较强的流动性，即存货处于不断销售、耗用、购买或重置的循环中;
            • ③存货具有时效性和发生潜在损失的可能性。
          • 计量
            • 初始计量
              • 取得存货时进行的计量，按成本进行计量，包括采购成本、加工成木和其他成术。
            • 发出计量
              • T程项目消耗的原材料等存货，如果按项目进行采购，应采用个别计价法计量:对于施工企业集中采购的情形或者非工程项目使用的存货，存在循环采购、循环发出和消耗的情形，则应采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定成木进行计量。
            • 后续计量
              • 资产负债表日，应当按照成本与可变现净值孰低计量
        • 3.固定资产
          • 最低年限
            • 房屋、建筑物
              • 20 年
            • 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
              • 10 年
            • 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等
              • 5年
            • 飞机、火车、轮船以外的运输工具
              • 4年
            • 电子设备
              • 3年
          • 折旧方法
            • 平均年限法
              • 固定资产折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限 固定资产应计折旧额=固定资产原价一预计净残值一已计提的固定资产减值准备累计金额。
              • 固定资产年折旧率 ≡固定资产年折旧额/固定资产原价x100% =(1-预计净残值率)/固定资产的使用年限x100%
            • 工作量法
              • 单位工作量折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计总工作量
              • 固定资产月折旧额=当月完成工作量x单位工作量折旧额
            • 双倍余额递减法
              • 
              • 折旧额=账面价值（余额、净值）*双倍折旧率，最后两年不考虑净残值 以前各年：折旧额=资产净值*2/寿命，最后两年：（余值-残值）/2
              • 在不考虑固定资产预计净残值的情况下根据每年年初固定资产净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧额的一种方法。 采用这种方法，固定资产账面余额随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变。
            • 年数总和法
              • 
              • 固定资产原值-净残值*逐年递减的分数（折旧率）
          • (3)在费用确认和计量时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧; 当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。
        • 4.无形资产
          • 企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产
            • (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
            • (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
            • (3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。
            • (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产
            • (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地论量。
          • 无形资产摊销
            • 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销
            • 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。 已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
            • 无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销
  • 7.3工程成本核算
    • 施工成本构成
      • 直接费用
        • 直接成本即真矮许人成本，是指发生时即能直接计入某一成本核算对象的生产费用，企业生产经营过程中所消耗的原材料、备品配件、外购半成品、生产工人计件工资等通常可直接计入成本核算对象的成本。
      • 间接费用
        • 为完成工程发生的，不易直接归属于工程成本核算对象而应分配计入有关工程成本核算对象的支出
        • 间接成本即间接计入成本，是指生产费用发生时，不能或不便于直接计入某一成本核算对象，而需先在发生时单独通过一定会计科目加以归集，然后按照一定的分配方法分配计算后才计入有关成本核算对象的费用。
        • 生产车间管理人员的工资、车间房屋建筑物和机器设备的折旧、租赁费、修理费、机物料消耗、水电费、办公费等，通常属于间接计入成本。
    • 成本核算方法
      • (1)制造成本法
        • 制造成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用
      • (2)完全成本法
        • 完全成本=直接材料成本+直接人工成本+制造费用+管理费用+销售费用+财务费用
      • (3)作业成本法
        • 直接费用在生产费用确认和计量后，直接计人成本核算对象， 间接费用通过分配计人有关成本核算对象，间接费用分配通常采用比例法(如直接费比例、定额比例、时间比例等)进行分配计算; 此外，有些转换的费用，如固定资产折旧、无形资产摊销等，通常也采用类似时间比例、产量比例等进行计算。
        • 在作业成本法下，成本的分配依赖于成本驱动因素(分为资源成本动因和作业成本动因)，作业量的计量和分配主要采用:
          • 业务动因
            • 以执行作业的次数作为作业动因，并假定执行每次作业的成本相等。
          • 持续动因
            • 假设前提是,执行作业的单位时间内耗用的资源相等
          • 强度动因
            • 将作业执行中实际耗用的全部资源单独归集，作业成本直接计入某一特定的产品。
    • 施工成本项目划分
      • 直接人工
      • 直接材料
      • 机械使用费
      • 其他直接费用
        • 材料搬运费、材料装卸保管费、燃料动力费、临时设施摊销、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费，以及能够单独区分和可靠计量的为订立建造承包合同而发生的差旅费、投标费等费用，
      • 间接费用
      • 分包成本
    • 7.3.2
      • 工程成木核算过程
        • 1.工程成本核算对象
          • 以单项建造(施工)合同作为施工工程成本核算对象
          • 对合同分立以确定施工工程成本核算对象
          • 对合同合并以确定施工工程成本核算对象
        • 2.成本核算范围
          • 为履行合同发生的成本，同时满足下列条件的，应当作为合同约成本确认为一项资产: ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。 ②)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。 ③该成本预期能够收回。
        • 3.成本归集、分配和结转
          • 1.某一个成本核算对象承担的费用®直接计入成本
          • 2.几个成本核算对象承担的费用®分配计入成本 分配方法：直接费用比例、定额比例、职工薪酬比例
          • 3.结转产品成本
  • 7.4期间费用的核算
    • 期间费用构成
      • 销售费用
        • 包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用，以及企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出
      • 财务费用
        • 利息支出；汇兑损失；相关手续费（不包括发现可转换债券、股票支付手续费）；其他财务费用（包括融资租赁费用、现金折扣）
        • 建设期借款利息计入固定资产投资，运营期借款利息计入财务费用
      • 管理费用
        • 管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、财产保险费、税金、其他管理费
    • 期间费用核算
      • 计入当期损益
        • ① 管理费用。
        • ②非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用(或类似费用)，这些支出为行合同发生，但未反映在合同价格中。
        • ③与履约义务中已履行部分相关的支出。
        • ④无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
• 8收入
  • 收入特点
    • (1)收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生。
    • (2)收人可能表现为企业资产的增加，也可能表现为企业负债的减少，或二者兼而有之。
    • (3)收入能导致企业所有者权益的增加，收发是有所有者投入无关的经济利益的总流人，这里的流人是总流人，而不是净流人。
    • (4)收入只包括本企业经济利益的流人，不包括为第三方或客户代收的款项。
  • 收入概念
    • 狭义收入
      • 营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入
    • 广义收入
      • 正常经营活动形成的收入，投资收益、无形资产转让、固定资产清理、政府补贴
  • 8.1.2收入分类
    • 建筑业一般纳税人税率9%
    • 收入性质分类
      • 建造合同收入
      • 销售商品收入
        • 产品销售 - 自行加工的碎石、商品混凝土、门窗制品等
        • 材料销售 -原材料、周转材料、低值易耗品、包装物等
      • 提供劳务收入
        • 如机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿等
      • 让渡资产使用权收入
        • 金融企业发放贷款收入，企业让渡无形资产使用权取得收入等
    • 营业主次分类
      • 主营业务收入
      • 其他业务收入
        • 建筑企业的其他业务收入主要包括
          • ①产品销售收人; ②)材料销售收人; ③机械作业收人; ④无形资产出租收人; ⑤固定资产出租收人。
    • 收入确认和计量的原则
      • (1)实现原则。
        • 收入应当在经济利益实现或者实现的可能性很大时确认
      • (2)关联原则。
        • 收入应当与相关的费用或成本相匹配。
      • (3)可靠性原则
        • 收入的金额应当能够可靠地计量。
      • (4)一致性原则
        • 在相同的情况下，应当采用一致的会计政策来确定收入
      • (5)主体原则。
        • 收入应当归属于实际产生收入的主体。
    • 2.收入的确认和计量过程
      • （1） 确定收入的来源。
      • （2） 确定收入发生的时间
      • （3） 确定收入的金额。
      • （4） 确定收入的确认时机
      • （5） 记账处理。
      • （6） 核对与调整。
      • （7） 确认收入。
      • （8） 报告与披露。
  • 8.2建造合同收入
    • 合同特征
      • (1)先有买主(及客户)，后有标的(即资产):
      • (2)建设周期长，一般都要跨越一个会计年度，有的长达数年。;
      • (3)建造的资产体积大，造价高;
      • (4)建造合同一般是不可取消合同。
    • 合同类型
      • 固定造价合同
        • 承包人承包风险
      • 成本加成合同
        • 发包人承包风险
    • 合同的分立与合并
      • 分立
        • 1、每项资产有独立的建造计划 2、与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款 3、每项资产收入和成本可以单独辨认 不同时具备上述三个条件，不能将建造合同进行分立，而应将其作为一项合同进行会计处理
      • 合并
        • 1、该组合同按一揽子交易签订； 2、该组合合同密切相关，每项合同实际已构成一项综合利润率构成的组成部分 3、该组合同同时或依次履行 不同时符合上述三个条件，则不能将该合同进行合并，而应以各单项合同进行会计处理
    • 合同收入内容
      • 初始收入
      • 合同变更、索赔、奖励等收入
        • 三项达到收入的条件：客户认可，收入金额可计量
    • 合同收入确认
      • 合同结果能够可靠估计
        • 估计标准
          • 固定造价合同
            • 与合同相关的经济利益很可能流人企业;
            • 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量;
            • 合同总收入能够可靠地计量;
            • 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定
          • 成本加成合同
            • 与合同相关的经济利益很可能流入企业;
            • 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量
        • 完工百分比法
          • 确定合同完工进度（累计值）
            • 根据实际发生合同成本 （投入衡量法）
              • 进度=累计实际发生成本/合同预计总成本 （不包括未安装或使用的材料成本及分包完成前预付分包的工程款）
            • 根据合同工程量计算 （产出衡量法）
              • 进度=已完工程量/合同预计总工程量
            • 根据已完合同工作技术测量
          • 根据完工百分比确定和计量合同当期收入
            • 当期收入=合同总收入*完工进度-以前已确认收入
            • 当期完成建造(施工)合同收入的确认当期确认的会同收入
              • 实际合同总收入-以前会计期间累计已确认收入
            • 当期不能完成的建造(施工)合同收入的确认当期确认的合同收入
              • 合同总收入x完工进度-以前会计期间累计已确认的收入
      • 合同结果不能可靠估计
        • 预计合同成本能够收回
          • 合同收入根据能够收回的实际合同成本以确认，合同成本在发生的当期作为费用
        • 预计合同成本不能收回
          • 在发生时立即作为费用，不能确认收入
• 9利润和所得税费用
  • 企业的利润，是企业在一定会计期间的经营成果，企业利润的表现形式有营业利润、利润总额和净利润。 企业的利润总额集中反映了企业经济活动的效益，是衡量企业经营管理水平和经济效益的重要综合指标。 净利润表现为企业净资产的增加，是反映企业经济效益的一个重要指标。
  • 利润概念
    • 利润是企业在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项费用后的净额以及直接计人当期利润的利得和损失等。
  • 9.1.2利润的计算
    • 营业利润
      • 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动（损失为负）+投资收益（损失为负）
    • 利润总额
      • 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
    • 净利润
      • 净利润=利润总额-所得税费用
  • 9.1.3税后利润分配
    • 税后利润分配原则
      • 1、依法分配原则 2、资本保全原则。 3、充分保护债权人利益原则。 4、多方及长短期利益兼顾原则。 5、公司持有的本公司股份不得分配利润。
    • 税后利润分配顺序
      • (1)提取利润的 10% 列入公司法定公积金
        • 如果公司法定公积金累计额已达到公司注册资本的50%以上，则可以不再提取
      • (2)法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，用当年利润弥补亏损。
      • (3)根据股东会决议提取任意公积金
      • (4)向股东分配利润或股利。
    • 利润分配的条件
      • 公司分配利润前，必须确保税后利润已经弥补了公司之前的亏损，并且已经计提了法定公积金和任意公积金(如有)。此外，公司持有的本公司股份不得分配利润。
    • 利润分配的时间限制
      • 股东会作出分配利润的决议后，董事会应当在股东会决议作出之日起六个月内完成分配。
    • 税务处理
      • 自然人股东从公司取得的分红需要缴纳20%的个人所得税，而居局企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。非居民企业从我国境内企业取得的微信税后利润需要按照 10%的税率缴纳企业所得税
  • 9.2所得税费用
    • 企业所得税税率25%，非居民税率20%
    • 应纳税所得额=收入总额-不征税收入一免税收入一各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
    • 收入总额
      • ①销售货物; ②提供劳务收入 ③转让财产收入; ④股息、红利等权益性投资收益; ⑤利息收入; ⑥租金收入; ⑦特许权使用费收入; ⑧接受捐赠收入; ⑨其他收入(所包含的内容)。
        • 其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付账款、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
        • 货币形式的收入
          • 包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
        • 非货币形式的收入
          • 包括固定资产、生物资产、无形资产股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。企业以非货币形式取得的收人，应当按照公允价值确定收入额。
          • 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。
      • 不征税收入
        • (1)财政拨款;
        • (2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、行政事业性收费;
        • (3)国务院规定的其他不征税收入。
    • 扣除
      • 1、实际发生于取得收入有关的，合理的支出，成本、费用、税金、利息、租金等 2、按规定计算的折旧和摊销费 3、公益性支出，年度利润总额12%以内部分；超过部分准予以后三年内扣除 4、固定资产和存货盘亏，毁损、报废，转让财产损失，呆账，坏账损失，自然灾害等不可抗力损失
    • 不得扣除
      • 1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 2、企业所得税款 3、税收滞纳金 4、罚金、罚款和被没收财物的损失 5、税法第九条规定以外的捐赠支出 6、赞助支出 7、未经核准的准备金支出 8、与取得收入无关的其他支出
    • 不得扣除的固定资产
      • 1、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 2、以经营租赁方式租入的固定资产 3、以融资方式租出的固定资产 4、以足额提取折旧仍继续使用的固定资产 5、与经营活动无关的固定资产 6、单独估价作为固定资产入账的土地 7、其他不得计算折旧扣除的固定资产
    • 资产税务处理
      • 固定资产，生产性生物资产自投入使用次月计算折旧，停止使用月份次月停止计算折旧
      • 无形资产按直线法计算摊销费用，准予扣除，摊销年限不得低于10年
      • 固定资产大修支出
        • 修理支出达到取得固定资产计税基础50%
        • 修理后固定资产使用年限延长2年以上
    • 应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额
    • 9.2.4税收优惠
      • 免税收入:
        • (1)国债利息收入;
        • (2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
        • (3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益;
        • (4)符合条件的非营利组织的收入。
      • 企业下列所得、可以免征、减征企业所得税:
        • (1)从事农、林、牧、渔业项目的所得;
        • (2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得;
        • (3)从事环境保护、节能节水项目所得;
        • (4)符合条件的技术转让所得
      • 小型微利企业，按20%的税率 高新技术企业，按15%的税率
• 10财务分析
  • 10.1财务报告
    • 财务报告构成
      • 资产负债表
        • 静态等式为依据，账户式结构
        • 构成
          • 资产=负债+所有者权益
          • 资产
            • 按流动性（资产转换成现金所需要的时间）大小顺序
            • 流动资产
              • 1、预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。主要包括存货、应收账款等 2、主要为交易目的而持有 3、预计在资产负债日起一年内（含一年，下同）变现 4、自资产负债日一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物
            • 非流动资产
              • 流动资产以外的资产应当归类为非流动资产，并应按其性质分类列示
          • 负债
            • 债务必须支付的时间排序
            • 流动负债
              • 1、预计在一个正常营业周期中清偿 2、主要为交易目的而持有 3、自资产负债日起一年内到期应予以清偿 4、企业无权自主地将清偿推迟至资产负债日后一年以上
            • 非流动负债
              • 1、对于资产负债日起一年内到期的负债，企业预计能够自主将清偿义务展期至资产负债日后一年以上的，应当归类为非流动负债 2、不能自主地将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后、财务报告批准报出日前签订了重新安排清偿计划协议，该项负债仍应归类为流动负债 3、企业在资产负债日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，应归类为流动负债 4、贷款人在资产负债日或之前同意提供在资产负债表日后一年以上的宽限期，企业能够在此期限内改正的违约行为，且贷款人不要钱随时清偿，该项负债应当归类为非流动负债
          • 所有者权益
            • 资产负债表中所有者权益之列应当反映以下信息：实收资本（或股本）、其他权益工具、专项储备、资本公积、盈余公积和未分配利润 专项储备：反映高危行业按国家规定提取的安全生产费的期末账面价值
        • 作用
          • ①资产负债表能够反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况，可以分析企业的资产构成，以便及时进行调整;
          • ②资产负债表能够反映企业的偿债能力，可以提供某一日期的负债总额及其结构表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间;
          • ③资产负债表能够反映企业在某一特定日期所有者权益的构成情况，可以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。
      • 利润表
        • 动态等式为依据， 多步式结构
        • 内容：营业收入、营业利润、利润总额、净利润、其他综合收益的税后净额、综合收益总额
        • 作用
          • ①利润表能反映企业在一定期间的收入和费用情况以及获得利润或发生亏损的数额，表明企业投人与产出之间的关系。
          • ②通过利润表提供的不同时期的比较数字，可以分析判断企业损益发展变化的趋势，预测企业未来的盈利能力。
          • ③通过利润表可以考核企业的经营成果以及利润计划的执行情况，分析企业利润增减变化原因。
      • 现金流量表
        • 收付实现制编制原则
        • 反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入、流出情况的会计报表。 现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。
        • 现金等价物：期限短，流动性强，易转换为已知金额现金，价值变动风险小（又快又稳）
        • 现金等价物
          • 从购买起三个月到期或清偿的国库券、 货币市场基金、 可转换定期存单、 银行承兑汇票等 （股票不属于现金等价物）
        • 内容
          • 经营活动
            • 1、销售商品、提供劳务收到现金 2、收到税费返还 3、收到其他与经营活动有关的现金（包括支付补助） 4、购买商品、接受劳务支付的现金 5、支付给职工以及为职工支付的现金 6、支付的各项税费 7、支付其他与经营活动相关的现金
          • 投资活动
            • 1、收回投资收到的现金 2、取得投资收益收到的现金 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 5、收到其他与投资活动有关的现金 6、构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7、投资支付的现金 8、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 9、支付其他与投资活动有关的现金
          • 筹资活动
            • 1、吸收投资收到的现金 2、取得借款收到的现金 3、收到其他与筹资活动有关的现金 4、偿还债务支付的现金 5、分配股利、利润或偿还利息支付的现金 6、支付其他与筹资活动有关的现金
        • 作用
          • ①有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价。
          • ②有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力。
          • ③有助于使用者预测企业未来的发展情况。
      • 所有者权益变动表
        • 内容
          • ①综合收益总额; ②会计政策变更和前期差错更正的累积影响金额: ③所有者投入资本和向所有者分配利润等: ④提取的盈余公积; ⑤所有者权益各组成部分的期初和期末余额及其调节情况。
        • 作用
          • 全面反映了企业的所有者权益在年度内的变化情况。
      • 财务报表附注
        • 财务报表附注是对财务报表的补充。附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。
        • 附注按顺序披露内容
          • ①企业的基本情况 ②财务报表的编制基础; ③ 遵循企业会计准则的声明; ④重要会计政策和会计估计， ⑤会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明; ⑥报表重要项目的说明， ⑦或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项; ⑧有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息; ⑨ 关于其他综合收益各项目的信息等。
    • 财务报表基本要求
      • ①企业应当以持续经营为基础。
        • 企业管理层应当利用所有可获得信息来评价企业自报告期末起至少 12个月的持续经营能力。
        • 企业应根据实际发生的交易和事项基础上编制财务报表。
      • ②除现金流量表按照收付实现制编制外，企业应当按照权责发生制编制其他财务报表。
      • ③财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更。
      • ④重要项目单独列报。（重要性以项目性质和金额大小预应判断）
      • ⑤报表列示项目不应相互抵销
      • 6当期报表列报项目与上期报表列报项目应当具有可比性，
      • ⑦企业至少应当按年编制财务报表。
      • ⑧其他应披露的信息。
        • 显著位置至少披露下列各项:①编报企业的名称;②资产负债表日或财务报表涵盖的会计期间:③人民币金额单位:④财务报表是合并财务报表的，应当予以标明，
  • 10.2财务分析方法
    • 比率分析法（财务分析最基本、最重要的方法）
      • 构成比率
        • 部分与总体关系，流动资产占资产总额比率；分子是分母的一部分
      • 相关比率
        • 有关联的经济活动，存货周转比率，资产净利率
      • 动态比率
        • 不同时期的变化趋势，基期指数（与某同一特定值的比）和环比指数（与上一期值的比）
        • 采用基期指数的优点是简便、直观。 应注意以下问题
          • ①用于对比的不同时期的指标，在计算口径上必须一致。
          • ②剔除偶发项目的影响，使用于分析的数据能反映正常的经营状况。
          • ③重点分析某项有显著变化的指标，研究其变动原因，以采取对策，趋利避害。
    • 因素分析法
      • 求谁谁做差额，前用实际，后用计划
      • 连环替代法
      • 差额计算法
      • 既可以全面分析各因素对经济指标的影响，又可以单独分析某个因素对经济指标的影响
  • 10.2.2财务比率分析
    • 偿债能力比率
      • 资产负债率
        • 资产负债率=总负债/总资产 总资产=流动资产+长期资产
        • 指标为50%比较合适
      • 权益乘数
        • 资产总额/股东权益
        • 与资产负债率成正比
      • 流动比率
        • 流动比率=流动资产/流动负债 流动资产=速动资产+存货
        • 生产性行业维持在2左右比较合适
      • 速动比率
        • 速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货 速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款
        • 速动比率为1，说明企业有偿债能力 指标越低，偿债能力越差
      • 利息备付率
        • 利息备付率=息税前利润/当期应付利息
        • 正常情况大于1，不宜低于2
      • 偿债备付率
        • 偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息金额
        • 应大于1，不宜低于1.3
        • 还本付息的资金： 1、未分配利润(提取了盈余公积金、公益金并向股东支付完股利之后的未分配利润)、 2、固定资产折旧、 3、无形资产及其他资产摊销费。
    • 营运能力比率
      • 用于衡量资产管理效率指标，越大越好
      • 总资产周转率
        • 总资产周转率=营业收入/（期初资产总额+期末资产总额）÷2
        • 数值越大表示企业销售能力越强
      • 流动资产周转率
        • 流动资产周转次数=营业收入/（期初流动资产+期末流动资产）÷2 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转天数
      • 存货周转率
        • 存货周转次数=营业收入/（期初存货+期末存货）÷2 存货周转天数=计算期天数/存货周转天数
      • 应收账款周转率
        • 应收账款周转率（周转次数）=营业收入/（期初应收账款+期末应收账款）÷2 应收账款周转天数=365/应收账款周转次数
    • 盈利能力比率
      • 越大越好
      • 权益净利率
        • 权益净利率=净利润/（期初股东权益总额+期末股东权益总额）÷2
        • 企业盈利能力的核心指标
      • 总资产净利率
        • 总资产净利率=净利润/（期初资产总额+期末资产总额）÷2
      • 分析盈利能力时需排除以下项目： 1、证券买卖等非正常经营活动 2、已经或将要停止的营业项目 3、重大事故或法律更换等特别项目 4、会计准则或财务制度变更带来的累计影响等因素
    • 发展能力比率
      • 营业增长率
        • 营业增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入总额
        • 体现了市场拓展能力
      • 资本积累率 （所有者权益增长率）
        • 资本积累率=本年度所有者权益增长额/年初所有者权益
        • 作用
          • 反映企业当年所有者权益的变动水平 体现企业资本的积累能力 是企业发展潜力的重要指标 反映企业资本的保全性和增长性
    • 杜邦分析体系
      • 以权益净利率为核心指标 以总资产净利率和权益乘数为两方面 揭示企业获利能力及财务杠杆应用权益净利率的影响
• 11筹资管理
  • 11.1筹资主体
    • 11.1.1企业筹资
      • 内源筹资
        • 自有资金（留存收益、应收账款、闲置资金变卖）
        • 应付息税
        • 未使用或未分配专项基金（更新改造基金、生产发展基金、职工福利基金）
      • 外源筹资
        • 筹资渠道
          • 权益筹资
            • 普通股筹资和优先股筹资，
            • 权益筹资形成企业所有者权益，将对企业股权结构产生不同程度的影响，甚至影响原有股东对企业的控制权;
          • 债务筹资
            • 借款筹资和债券筹资，
            • 筹资后企业需按时偿付本金和利息，企业的资本结构可能产生较大的变化，企业负债率的上升会影响企业的财务风险;
          • 混合筹资
            • 可转换债券和认股权证，
            • 混合筹资是同时兼备权益筹资和负债筹资特征的特殊筹资工具。
        • 直接筹资：发行股票和企业债券筹资 间接筹资：向银行贷款，委托信托进行证券化筹资
    • 11.1.2项目融资 （无追索权融资）
      • 特点
        • 1、以项目为主体 2、有限追索贷款 3、合理分配投资风险 4、项目资产负责表之外的融资 5、灵活的信用结构
      • 对于关系国计民生、公共属性较强的项目，民营企业股权占比原则上不低于35%;
  • 11.2筹资方式
    • 短期筹资
      • 特点
        • 速度快，弹性好，成本低，风险高
      • 方式
        • 商业信用
          • 具体形式
            • 应付账款（最常见）
            • 应付票据
              • 应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，支付期最长不超过6个月。
            • 预收账款
            • 其他应付款项
          • 特点
            • 优点：容易取得 缺点：期限短，成本高
        • 短期借款
          • 信用条件
            • 信贷限额
              • 银行对借款人规定的无担保贷款最高额
            • 周转信贷协定
              • 银行承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定
            • 补偿性余额
              • 银行要求企业在银行中保持按贷款限额或实际借款额一定百分比(一般10%~20%）的最低存款余额
            • 借款抵押
              • 银行根据抵押品面值的30%~90%发放贷款。
            • 偿还条件
              • 到期一次偿还和在贷款期内定期(每月、季)等额偿还两种方式。借款企业希望前者，银行希望后者。
            • 其它承诺
              • 如及时提供财务报表、保持适当的财务水平等等
          • 特定
            • 优点：重要性仅次于商业信用;灵活使用，取得简便。
            • 缺点：短期归还，特别是在带有诸多附加条件的情况下更是风险加剧
    • 长期筹资
      • 长期负债筹资
        • 长期借款筹资
          • 特点：筹资速度快，借款弹性大，财务风险大，限制条件大
        • 长期债券筹资
          • 特点：筹资对象广，市场大，长期稳定性高，发行成本和披露成本高，限制条件多
        • 融资租赁
          • 特点：长期的使用权，较强灵活性，降低设备取得成本，减轻所得税负担
          • 租赁期通常大于等于75%，租赁额通常大于等于90%
          • 租金包括
            • 1.租赁资产的成本，大体由资产的购买价、运杂费、运输途中的保险费等项目构成; 2.租赁资产成本的利息，即出租人向承租人所提供资金的利息; 3.租赁手续费，包括出租人承办租赁业务的费用以及出租人向承租人提·供 4.租赁服务所赚取的利润。
        • 可转换债券筹资
      • 长期股权筹资
        • 优先股股票筹资
        • 普通股股票筹资
        • 认股权证筹资
  • 11.3资金成本分析
    • 资金成本概念
      • 资金成本率=资金占用费（利息）/筹资净额（可以使用的资金额） 筹资净额=筹资总额-筹资费用=筹资总额*（1-筹资费用率）
      • 资金成本
        • 占用费
          • 银行借款利息和债券利息
        • 筹集费
          • 发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费
      • 资金成本率
        • 资金成本率=利率*（1-所得税率）/1-筹资费用率
        • 快捷计算：比“0.75*i ”大一点点
    • 资金成本计算
      • 个别资金成本
        • 债务资金成本
          • 长期借款资金成本、长期债券资金成本、
        • 权益资金成本（留存收益成本）
          • 优先股资金成本、普通股资金成本和留存收益成本
      • 综合资金成本
    • 资金成本作用
      • 1)选择资金来源、确定筹资方案的重要依据
      • 2)评价投资项目、比较投资方案和进行投资决策的经济标准
      • 3)评价企业经营业绩的基准
  • 11.4资金结构分析
    • 影响资本结构因素
      • 资本结构，指企业(或项目筹资方案中)各种长期资本来源的构成和比例关系。通常情况下，企业的资本由长期债务资本和权益资本构成，因此资本结构指的是长期债务资本和权益资本的构成及其比例关系，不包括短期负债。
      • 影响因素
        • 外部因素
          • 税率、汇率、资本市场、行业特征等
        • 内部因素
          • 营业收入、成长性、盈利能力、管理层风险偏好、财务灵活性以及股权结构等
    • 资金结构决策分析方法
      • 资金成本比较法
        • 选择综合资金成本最低的
      • 每股收益无差别点法
        • 选择每股收益最高
        • 不考虑风险因素
      • 企业价值比较法
        • 假设股东投资资本和债务价值不变，最优资本结构是使企业价值最大化的资本结构，企业的加权平均资金成本也是最低的
        • 如果是上市公司，就是使市净率(每股市价与每股净资产的比率)最高的资本结构。
        • 企业价值比较法是以企业价值最大化作为最佳资本结构的衡量标准
    • 资本结构优化
      • 资本结构指长期债务资本和权益资本各占多大比例，不包括短期负债
      • 资本=长期债务+权益
      • 企业最优资本结构是企业价值最大化，同时资本成本最低， 不一定每股收益最大资本结构
• 12营运资金管理
  • 12.1现金管理
    • 留置现金原因
      • 交易性需求
        • 满足日常业务需要
      • 预防性需要
        • 以防发生意外的支付
      • 投机性需要
        • 用于不寻常的购买机会
    • 现金管理目标
      • 在资产流动性和盈利能力之间做抉择，提高现金使用效率，获得最大长期利益
    • 现金管理方法
      • 力争现金流量同步
      • 使用现金浮游量
      • 加速收款
      • 推迟应付款的支付
    • 确定现金持有量方法
      • 成本分析模式
        • 机会成本（与持有量正比），管理成本（不变），短缺成本（与持有量反比）
        • 上述三项成本之和最小的现金持有量，是最佳现金持有量
      • 存货模式
      • 随机模式
  • 12.2应收账款管理
    • 信用政策
      • 信用期间
      • 信用标准
        • 5C系统
          • 品质
            • 客户的信誉，过去付款的记录和债务偿还的情况。客户是否表现为尽力偿债。
          • 能力
            • 对客户支付能力的判断，主要考查客户流动资产的数量及性质，流动负债的组成。
          • 资本
            • 客户的财务实力、总资产和股东权益的大小。
          • 条件
            • 当前客户付款的经济环境，客户过去在经济萧条时能否付清货款。
          • 抵押
            • 客户为得到信用而提供的可作为抵押品的资产。有抵押品，则企业提供信用的风险可减小。
      • 现金折扣政策
  • 12.3存货管理
    • 目标
      • 在各种存货成本与存货效益之间做出权衡达到两者的最佳结合
    • 储备存货成本
      • 1、取得成本
        • 1）订货成本
        • 2）购置成本
        • 取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本十订货变动成本十购置成本
      • 2、储存成本
        • 储存成本=储存固定成本十储存变动成本
      • 3、缺货成本
        • 材料供应中断造成的停工损失
        • 产成品库存缺货造成的拖欠发货损失
        • 丧失销售机会的损失(还应包括需要主观估计的商誉损失)
        • 紧急额外购人成本
      • 存货总成本=取得成本+存储成本+缺货成本
    • 存货决策
      • 1、决定进货项目， 2、选择供应单位， 3、决定进货时间、 4、决定进货批量 财务部门职责是后两项
      • 经济批量
    • 存货管理ABC分析法
      • A类要素：数量少，价值高，影响大，重点管理
  • 12.4短期负债管理
    • 商业信用
      • 具体形式
        • ①应付账款
          • 免费信用、展期信用、有代价信用
          • 放弃现金折扣成本=优惠金额/优惠后总金额÷不使用优惠的天数*360
        • ②应付票据
          • 商业承兑汇票、银行承兑汇票
        • ③预收账款
        • ④其他应付款项
    • 短期借款
      • 短期借款主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等
      • 借款利息支付方法
        • 收款法
        • 贴现法
          • 银行向工商企业发放的贷款大多采用这种方法收息。
        • 加息法
          • 银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。
    • 企业对金融机构的选择
      • 金融机构对贷款风险的政策
      • 金融机构对企业的态度
      • 贷款的专业化程度
      • 金融机构的稳定性
• 主题

工程计价

• 13建设项目总投资构成
  • 生产性项目：总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 非生产性项目：总投资=建设投资+建设期利息
  • 概念
    • 为完成工程项目建设并达到使用要求或生产条件，在建设期内预计或实际投入的总费用
    • 建设工程项目总投资的组成:
      • 生产性建设项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 非生产性建设项目总投资=建设投资+建设期利息。 固定资产投资=建设投资+建设期利息。 建设投资=工程费用+工程建设其他费+预备费
    • 固定资产投资
      • 静态投资
        • ①建筑安装工程费;②设备及工器具购置费;③工程建设其他费用;4基本预备费。
      • 动态投资
        • ①价差预备费;②建设期利息
  • 建设项目总投资
    • 建设投资
      • 工程费用
        • 建筑工程费
          • 建筑安装工程费 （按费用要素构成）
            • 人工费
              • 蒋家铁书记
              • 计时（件）工资
              • 奖金
              • 津贴、补贴
              • 加班加点工资
              • 特殊情况下支付工资
                • 因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资
            • 材料费
              • 构成
                • 愿购好运
                • 材料原价
                • 运杂费
                • 运输损耗费
                • 采购及保管费
              • 计算
                • 材料费
                  • 材料费=S（材料消耗量*材料单价) 材料原价=[(材料原价+运杂费）*（1+运输损耗率）]*(1+采购保管费率）
                    • 数相加，率连乘
                • 工程设备费
                  • 工程设备费=S（工程设备量*工程设备单价）
                  • 工程设备单价=（设备原价+运杂费）*（1+采购保管费）
            • 施工机具使用费
              • 施工机械使用费
                • 构成
                  • 维修救人他安然
                  • 折旧费
                  • 检修费
                  • 维护费
                  • （中小机械）安拆费及场外运费
                  • 人工费（司机）
                  • 燃料动力费
                  • 其他费用
                • 计算
                  • 施工机械使用费=∑(施工机械台班消耗量x机械台单价)
                  • 机械台班=台班折旧费+检修费+维护费+安拆外运费+人工费+燃动费+税费
                  • 台班折旧费=机械预算价格*（1-残值率）/耐用总台班数 耐用总台班数=折旧年限*年工作台班
                  • 台班检修费=一次检修费*检修次数/耐用总台班数
              • 仪器仪表使用费
                • 施工仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费
                • 折旧费、维修费、校验费、动力费
            • 企业管理费
              • 构成
                • 官办拆故宫，保护施工，交财务税
                • 管理人员工资 办公费 差旅交通费 固定资产使用费 工具用具使用费 劳动保险和职工福利费 劳动保护费 检验试验费 工会经费 职工教育经费 财务保险费（财产、车辆的保险费） 财务费（各种担保和保函） 税金 城市维护建设税：市区7%，县城镇5%，其他1% 教育附加费：3% 地方教育附加：2% 其他
              • 计算
                • 以人工费为计算基数
                  • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）
                • 以人工费和机械费合计为计算基数
                  • 费率=工人年均管理费/[年有效施工天数*（人工单价+每日机械使用费）]
                • 以分部分项工程未计算基数
                  • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）*人工费占比
            • 利润
              • 以定额人工费或（定额人工费+定额机械费）作为计算基数 以单位（单项）工程测算 利润在税前建安工程费比重不低于5%，不高于7%
            • 规费
              • 五险一金
            • 税金(增值税）
              • 税前造价人材机管利规之和
              • 建筑安装工程造价(含税)=税前工程造价x(1+9%)
              • 计算办法
                • 税金=税前工程造价x税率(或征收率)
                • 税金=建筑安装工程造价(含税)x 税率(或征收率）/1+税率(或征收率)
          • 建筑安装工程费 （按造价形式划分）
            • 分部分项工程费
              • 分部分项工程费=∑(分部分项工程量x综合单价) 综合单价包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润以及一定范围的风险费用
            • 措施项目费
              • 大脚特工，冬夜儿已安
              • 安全文明施工费
                • 环境保护费 文明施工费 安全施工费 临时设施费 建筑工人实名制管理费
              • 夜间施工增加费 二次搬运费 冬雨季施工增加费 已完工程及设备保护费 工程定位复测费 特殊地区施工增加费 大型机械进出场及安拆费 脚手架工程费
            • 其他项目费
              • 暂列金额
                • 发包人在工程量清单中暂定并包括在工程合同价款中的一笔款项
              • 计日工
                • 施工过程中，承包人完成发包人提出施工图纸以外的零星项目或工作所需费用
              • 总包服务费
                • 总承包人为配合、协调发包人进行专业工程分包，对发包人自行采购的材料、工程设备等进行保管以及施工现场管理、结构资料汇总整理等服务所需费用
            • 规费
            • 税金（增值税）
              • 应纳税额=当期销项税额一当期进项税额
              • 销项税额=销售额 x 税率
              • 进项税额=买价×扣除率
              • 可抵扣进项税额的项目
                • (1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
                • (2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
                • (3)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外
                • (4)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
              • 不可抵扣进项税额的项目
                • (1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
                • (2)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务:
                • (3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务:
                • (4)国务院规定的其他项目。
        • 设备及工器具购置费
          • 设备购置费
            • 交货方式：内陆交货、目的地交货、装运港交货
            • 设备购置费用构成
              • 设备购置费=设备原价(或进口设备抵岸价)十设备运杂费
              • 国产标准设备原价
                • 一般指出厂价 由设备成套公司供应的国产标准设备，原价为订货合同价，在计算原价时，一般按带备件的出厂价计算
              • 国产非标准设备原价
                • 计算方法应简便，并使估算价接近实际出厂价
                • 计算方法
                  • 定额估价法
                  • 成本计算估价法
                  • 系列设备插入估价法
                  • 分部组合估价法
              • 进口设备按交货方式：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类
              • 进口设备抵岸价
                • 进口设备抵岸价=进口设备货价十国外运费十国外运输保险费十银行财务费十外贸手续费十进口关税十增值税十消费税
                • 货价
                  • 离岸价*人民币外汇牌价
                • 国外运费
                  • 离岸价*运费率 或 运量*单位运价
                • 国外运输保险费
                • 银行财务费
                  • 离岸价*人民币外汇汇牌价*银行财务费率
                • 外贸手续费
                  • 到岸价*人民币外汇牌价*外贸手续费率 到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费
                • 进口关税
                  • 到岸价*人民币外汇牌价*进口关税率
                • 消费税
                • 增值税
                  • 组合计税价格*增值税率 组合计税价格=到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税
          • 设备运杂费
            • 包括的包装和包装材料器具费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等
            • 设备由成套公司供应的，成套公司服务费应计入设备运杂费中
            • 设备运杂费=设备原价x设备运杂费费率
        • 安装工程费
      • 工程建设其他费用
        • 土地使用费和其他补偿费
        • 建设管理费
          • 建设单位管理费(项目建设管理费)、
            • 项目建设单位从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的支出
          • 工程监理费、
          • 设备监造费、
          • 招标投标费(招标代理费)、
          • 设计评审费、
          • 特殊项目定额研究及测定费、
          • 其他咨询费、
          • 印花税等
        • 前期工作咨询费
        • 专项评价费
          • 环境影响评价及验收费、 安全预评价及验收费、 职业病危害预评价及控制效果评价费 地震安全性评价费 地质灾害危险性评价费 水土保持评价及验收费 压覆矿产资源评价费 节能评估费 危险与可操作性分析及安全完整性评价费 社会稳定风险评估费 防洪评价咨询费 交通影响评价咨询费 文物影响评估费及文物保护专项经费 其他专项评价及验收费
        • 研究试验费
          • 如桩基检测费、深基坑监测费等 不包即新产品试制费、中间试验费和重要科学研究补助费
        • 勘察设计费
        • 场地准备费和临时设施费
          • 指建设场地准备费和建设单位临时设施费，此项费用不包括已列入建筑安装工程费中的施工单位临时设施费用
          • 新建项目场地准备和临时设施费应根据实际工程量估算或按工程费用比例计算 改扩建项目一般只计拆除清理费
          • 场地准备费和临时设施费=工程费用*费率+拆除清理费
          • 发生拆除清理费时按新建同类工程造价或主材费、设备费比例计算。凡可回收材料的拆除工程采用以料抵工方式冲抵拆除清理费
          • 大型土石方工程应进入工程费用中的总图运输费用中。
        • 引进技术和进口设备材料其他费用
        • 特殊设备安全监督检验费
        • 市政公用配套设施费
        • 联合试运转费
          • 包括试运转所需材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、联合试运转人员工资、非建设单位参加试运转人工费、专家指导费以及必要的工业炉烘炉费等。
          • 联合试运转费=联合试运转支出一联合试运转收入
          • 不发生试运转或试运转收入大于支出的工程不列此项
          • 不包括应由设备安装工程费用开支的单机试车及空载试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用
        • 保险费
          • 建筑安装工程一切险、设备财产保险、人身意外伤害险
        • 专利及专有技术使用费
        • 生产准备费
          • 生产准备费是指在建设期内，建设单位为保证项目正常生产所做的提前准备工作发生的费用，包括人员培训、提前进厂费，以及投产使用必备的办公、生活家具用具及工器具等的购置费用。 生产准备费=设计定员x生产准备费指标(元/人) 注意:新建项目以设计定员为基数计算，改扩建项目以新增设计定员为基数计算
          • 生产人员培训费
          • 生产人员提前进厂费
          • 办公及生活家具购置费
          • 工器具及生产家具购置费
        • 其他费用
          • 专项配套设施费、房产测绘费、防空地下室易地建设费、声像档案制作费、建筑垃圾减量化措施费、全过程工程咨询服务费、工程总承包管理费等
      • 预备费
        • 基本预备费
          • 基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）*基本预备费率
          • 主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用
          • 静态投资
        • 价差预备费
          • 某建设项目工程费用5000万元，工程建设其它费用1000万元们基本预备费率8%，年均投资价格上涨率5%，建设期两年，计划每年完成投资50%，求第二年价差预备费 第二年静态投资总额（5000+1000）*（1+8%）*50%=3240 3240*（1+5%)1.5-3240=246.01
          • 动态投资
    • 建设期利息
      • 概念
        • 建设期利息是指在建设期内应计的利息和在建设期内为筹集项目资金发生的费用。 包括各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用。
      • 各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率 当年本金算一半，往年本利全计算
      • 动态投资
    • 铺底流动资金
      • 估算方法
        • 扩大指标估算法
          • 费用基数是指年营业收人、年经营成本或年产量
        • 分项详细估算法
      • 仅在生产性项目 可研阶段用全部流动资金，后面用铺地流动资金，一般按全部流动资金的30%
  • 建设项目计价特点
    • 1.建设项目投资需多次单独计算
    • 2.建设项目计价依据复杂
    • 3.分部组合计价
      • 建设项目计价的基本原理就在于项目的分解与组合。
• 14工程计价依据
  • 14.1.1工程造价管理标准体系
    • 基础标准
      • 基本术语、费用构成等
    • 管理规范
      • 工程造价管理、项目划分和计算规则等
    • 操作规程
      • 各类工程造价成果文件编制
    • 质量标准
      • 造价咨询质量和档案质量
    • 信息标准
      • 工程造价指数发布、信息交换等
  • 14.1.2定额分类
    • 按生产要素内容
      • 14.2.1人工定额
        • 编制
          • 拟定政策施工作业条件
            • 拟定内容、方法、地点组织、人员的组织
          • 测定定额时间
        • 制定方法
          • 技术测定法
            • 通过方法测出各工序工时消耗（测试法、写实记录法、工作日写实法）
          • 统计分析法
            • 施工条件正常，产品稳定，工序重复量大，统计工作制度健全
          • 比较类推法
            • 同类产品规格多，工序重复，工作量小
          • 经验估计法
            • 由专业人员估计，作为一次性定额使用
        • 工人工作时间
          • 必需消耗时间
            • 有效工作时间
              • 基本工作时间
              • 准备与结束工作时间
              • 辅助工作时间
            • 休息时间
            • 不可避免的中断时间
          • 损失时间
            • 多余和偶然工作时间
            • 停工时间
              • 施工本身造成的停工时间
              • 非施工本身造成的停工时间
            • 违背劳动纪律损失时间
        • 表现形式
          • 按表现形式不同
            • 时间定额、产量定额
          • 按标定对象不同
            • 单项工序定额、综合定额
        • 14.3.1人工日工资单价确定方法
          • 确定日工资单价应根据工程项目的技术要求，通过市场调查，参考实物工程量人工单价综合分析确定，最低日工资单价不得低于工程所在地人力资源和社会保障部门所发布的最低工资标准的:普工 1.3 倍:一般技工2倍:高级技工3倍。
      • 14.2.2材料消耗定额
        • 材料消耗定额编制
          • 组成
            • 主要材料、辅助材料、周转性材料、零星材料
          • 材料净用量确定
          • 材料消耗量确定
            • 总消耗量=净用量+损耗量=净用量*（1+损耗率）
        • 材料定额消耗量确定
          • 确定方法
            • 理论计算法、实验室试验法、现场技术测定法、现场统计法
        • 周转材料消耗定额
          • 周转使用量=[一次使用量+一次使用量*补损率*(使用次数-1）]/周转次数
          • 周转消耗量指标表示
            • 一次使用量
              • 周转材料不重复使用时的一次使用量，供施工企业组织施工用
            • 摊销量
              • 周转材料退出使用，应分摊到每一计量单位的结构构件的周转材料消耗量，供施工企业成本核算或投标报价使用
          • 周转性材料消耗有关因素
            • 1、第一次制造时的材料消耗（一次使用量） 2、每次周转使用一次材料的损耗（第二次使用时需要补充） 3、周转使用次数 4、周转材料的最终回收及其回收折价
        • 14.3.2材料单价确定方法
          • 材料单价=(材料原价+运杂费)x(1+运输损耗率(%))x(1+采购保管费率(%)) 其中:运杂费是指国内采购材料自来源地、国外采购材料自到岸港运至工地仓库或指定堆放地点发生的费用(不含增值税)
          • 运输损耗=(材料原价+运杂费)x运输损耗率(%)
          • 采购及保管费=(材料原价+运杂费+运输损耗费)x采购及保管费费率(%)
      • 施工机具消耗定额
        • 机械台班定额编制
          • 机械工作时间
            • 必需消耗的时间
              • 有效工作时间
                • 正常负荷下
                • 有根据地基地负荷下
              • 不可避免的无负荷工作时间
              • 不可避免的中断时间
                • 与工艺过程的特点有关
                • 与机械有关
                • 工人休息时间
            • 损失时间
              • 多余工作时间
              • 停工时间
                • 施工本事造成的停工时间
                • 非施工本事造成的停工时间
              • 违背劳动纪律时间
              • 低负荷下工作时间
          • 机具台班定额消耗量的确定
            • 1、确定机械1小时纯工作生产率
            • 2、确定机械时间利用系数
            • 3、计算机械台班定额
              • 施工机械台班产量定额=机械1h纯工作生产率x工作延续时间(x机械时间利用系数）
          • 施工机械台班消耗量定额的表现形式
            • (1)施工机械时间定额
              • 单位产品机械时间定额(台班=1/台班产量
              • 单位产品人工时间定额(工日)=小组成员总人数/台班产量
            • (2)施工机械产量定额
              • 机械台班产量定额=1/机械时间定额(台班)
            • (3)定额表示方法(复式表示法)
              • 人工时间定额/机械台班产量
        • 14.3.3施工机械台班单价确定方法
          • 施工机械台班单价确定方法施工机械台班单价由七项费用组成:折旧费、检修费、维护费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费和其他费用等。
          • (1)折旧费确定
            • 折旧费是指施工机械在规定的耐用总台班内，陆续收回其原值的费用。
            • 台班折旧费=机械预算价格x(1-残值率)/耐用总台班
            • 其中: 耐用总台班指施工机械从开始投入使用至报废前使用的总台班数，应按相关技术指标取定。
            • 耐用总台班=折旧年限x年工作台班=检修间隔台班x检修周期 检修周期=检修次数+1
          • (2)检修费确定
            • 台班检修费=一次检修费 x 检修次数x 除税系数/耐用总台班
          • (2)人工费确定
            • 人工费是指机上司机(司炉)和其他操作人员的人工费。
    • 按编制用途
      • 施工定额（工序）
        • 编制原则：平均先进、简明适用
        • 作用
          • 是企业计划管理的依据 是组织和指挥施工生产的有效工具 是计算工人劳动报酬的依据 有利于推广先进计算 是标志施工预算，加强企业成本管理和经济核算的基础
          • 是施工企业管理工作的基础。 是施工企业编制施工组织设计和施工工作计划的依据; 是组织和指挥施工生产的有效工具，企业通过下达施工任务书和限额领料单来实现组织管理和指挥施工生产; 是编制施工预算，加强企业成本管理和经济核算的基础;是计算工人劳动报酬的依据， 是计算工人计件工资的基础，也是计算奖励工资的基础; 有利于推广先进技术
      • 14.4.1预算定额（分部分项工程）
        • 编制
          • 人工消耗量
            • 基本用工
            • 其他用工
              • 超运距用工
                • 指超过人工定额规定的材料、半成品运距的用工
              • 辅助用工
                • 指材料需要现场加工的用工
              • 人工幅度差用工
                • （基本用工+超运距用工+辅助用工）*人工幅度差系数
                • 指人工定额未包括又不可避免的零星用工
          • 机械消耗量
            • 机械台班消耗指标计算方法：小组产量计算法、台班产量计算法
            • 机械幅度差
              • 施工机械转移工作面及配套机械互相影响损失的时间; 在正常的施工情况下，机械施工中不可避免的工序间歇; 检查工程质量影响机械操作的时间; 临时水、电线路在施工中移动位置所发生的机械停歇时间; 工程结尾时，工作量不饱满所损失的时间。
        • 作用
          • (1)预算定额是编制施工图预算、确定建筑安装工程造价的基础。
          • 2)预算定额是编制最高投标限价的基础。
          • 3)预算定额是编制施工组织设计、进行经济分析的依据。
          • (4)预算定额是编制概算定额的基础
        • 编制原则
          • (1)按社会平均水平确定预算定额的原则，
          • (2)简明适用的原则。
        • 编制依据
          • (1)现行施工定额
          • (2)现行设计规范、施工及验收规范，质量评定标准和安全操作规程
          • 3)具有代表性的典型工程施工图及有关标准图
          • 4)成熟推广的新技术、新结构、新材料和先进的施工方法等。
          • (5)有关科学实验、技术测定和统计、经验资料。
          • 6)现行的预算定额、材料单价、机械台班单价及有关文件规定等。
      • 14.4.2概算定额（扩大的分部分项工程）
        • 作用
          • （1）是编制初步设计阶段工程概算、扩大初步设计阶段修正概算的主要依据。
          • （2）是对设计项目进行技术经济分析比较的基础资料之一。
          • （3）是编制建设工程主要材料计划的依据。
          • （4）是控制施工图预算和最高投标限价的依据。
          • (5）是工程结束后，进行竣工决算和项目评价的依据。
          • (6)是编制概算指标的依据。
        • 编制原则
          • （1）概算定额的编制深度要适应设计深度的要求；
          • （2）概算定额水平的确定应与全国统一或地区通用的预算定额或基础定额的水平基本一致。
      • 14.4.3概算指标（单位工程）
        • 概算指标通常是以单位工程为对象，以建筑面积、体积或成套设备装置的台或组为计量单位而规定的人工、材料、机具台班的消耗量标准和造价指标。
      • 投资估算指标（独立的单项工程或完整的工程项目）
    • 按适用范围
      • 全国统一定额
      • 行业定额
      • 地区定额
      • 企业定额
    • 按投资费用性质
      • 建筑工程定额
      • 设备安装定额
      • 建筑安装工程费用定额
      • 工器具定额
      • 工程建设其它费用定额
  • 14.5工程造价指标与指数
    • 2. 工程造价指数
      • 概念
        • 工程造价指数是一定时期的工程造价相对于某一固定时期工程造价的比值，以某一设定值为参照得出的同比例数值。
      • 分类
        • 1）按照工程范围、类别、用途分类
          • ①建设工程造价综合指数。
          • ②建设工程要素价格指数。
            • 各类工程的人工费、材料费、施工机具使用费报告期价格对基期价格的变化程度的指标。
        • 2）按照基数不同划分
          • ①定基指数
            • 定基指数是以各时期价格与某固定时期的价格对比后编制的指数
          • ②环比指数
            • 环比指数是以各时期价格都以其前一期价格为基础计算的造价指数。例如与上月对比计算的指数为月环比指数。
• 15设计概算与施工图预算
  • 15.1设计概算编制
    • 作用
      • 建设项目设计概算是设计文件的重要组成部分
      • 是确定和控制建设项目全部投资的文件
      • 是编制固定资产投资计划、实行建设项目投资包干、签订承发包合同的依据。
      • 是签订贷款合同、项目实施全过程造价管理以及考核项目经济合理性的依据。
      • 经投资主管部门或者其他有关部门核定的设计概算是控制政府投资项目总投资的依据。
    • 建设工程项目总概算
      • 构成
        • 单项工程综合概算
          • 单位工程概算
            • 单位建筑工程概算
              • 编制方法
                • 概算定额法 （扩大单价法或扩大结构定额法）
                  • 计算：原有指标加新减旧
                  • 初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确
                  • 建设项目中占投资比例大的主体工程或主要生产设施
                • 概算指标法
                  • 初步设计深度不够，不能确定计算工程量，有类似工程概算指标可以利用
                • 类似工程预算法
                  • 相类似且没有可用概算指标的情况，但必须对建筑结构差异和价差进行调整
              • 内容
                • 建筑工程概算包括土建工程概算、 给水排水采暖工程概算、 通风空调工程概算、 电气照明工程概算、 电工程概算、 特殊构筑物工程概算等;设
            • 单位设备及安装工程概算
              • 设备安装工程编制方法
                • 预算单价法
                  • 有详细设备清单，精度较高
                • 扩大单价法
                  • 清单不完备，或仅有成套设备重量，精度降低
                • 概算指标法
                  • 清单不完备，综合单价不全，精度最低
                  • 计算指标
                    • 按设备价值百分比
                      • 设备安装费=设备原价x设备安装费费率
                    • 按每吨设备安装费
                      • 设备安装费=设备总吨数x每吨设备安装费(元/吨)
                    • 按座、台、套、组、根、功率等计量单位
                    • 按设备安装工程每平方米建筑面积
              • 内容
                • 机械设备及安装工程概算、 电气设备及安装工程概算、 热力设备及安装工程概算 工器具及生产家具购置费概算等。
          • 工程建设其他费用概算 （不编总概算时列入）
            • 当建设工程项目只有一个单项工程时，单项工程综合概算（实为总概算）还应包括工程建设其他费用概算（含建设期利息、预备费）
        • 工程建设其它费用概算
        • 预备费概算
        • 建设期利息概算
        • 经营性项目铺底流动资金概算
      • 定义
        • 是以整个建设工程项目为对象，确定项目从筹建开始到竣工交付使用整个过程全部建设费用的文件
      • 内容
        • 封面签署页及目录； 编制说明； 总概算表； 工程建设其他费用概算表； 单项工程综合概算表； 单位工程概算表； 附录
      • 总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+建设期利息+铺底流动资金
    • 步骤
      • 收集原始资料——确定有关数据——各项费用计算——单位工程概算书编制——单项工程综合概算书编制——建设项目总概算的编制
    • 设计概算审查
      • 审查依据
        • (1)定额和标准的时效性; (2)针对性; (3)合理性; (4)对影响造价或投资水平的主要因素或关键工程的必要说明; (5)适用性。
      • 内部审核一般实行编制、审核、审定三级质量管理制度
      • 设备及安装工程概算审查
        • 1、采用预算单价或扩大单价，审查单价是否合适，工程量计算是否符合要求 2、采用概算指标，审查概算指标是否合理、计算结果是否达到精度要求 3、审查设备数量及种类是否符合设计要求，避免不需要安装的设备安装费计入在内
      • 综合概算和总概算审查
        • 如概算总投资超原来10%以上，需进一步审查超估算原因
      • 审查方法
        • 对比分析法（有依据）
        • 查询核实法（无依据）
          • 对一些关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对、逐项落实的方法
        • 联合会审法
  • 15.2施工图预算编制
    • 作用
      • 对建设单位
        • 1、是施工图设计阶段确定建设工程项目投资依据 2、在施工期间安排建设资金计划和使用建设资金的依据 3、确定最高投标限价的参考依据 4、可作为合同价款、拨付工程进度款以及办理工程结算依据
      • 施工单位
        • 1、确定投标报价的依据 2、施工单位进行施工准备的依据 3、控制工程成本的依据 4、进行施工图预算和施工预算对比的依据
      • 造价管理部门
        • 1、监督检查执行国家及行业标准 2、合理确定工程造价 3、测算造价指数 4、审定最高投标限价
    • 编制依据
      • 1、国家、行业和地方有关规定 2、预算定额或企业定额，单位估价表等 3、施工图设计文件及相关标准图集和规范 4、项目相关文件、合同、协议等 5、工程所在地的人工、材料、设备、施工机械市场价格，工程造价指标指数等 6、施工组织设计和施工方案 7、项目管理模式、发包模式及施工条件 8、其他应提供的资料
    • 编制方法
      • 定额单价法
        • 1、名称、规格、计量单位与定额单价一致，直接套用 2、主要材料品种与定额单价材料不一致，按实际材料单价换算 3、施工工艺条件与定额单价不一致导致人工机械数量增减时，调量不换价 4、不能直接套用换算调整时，编制补偿定额单价
        • 编制步骤
      • 综合单价法
        • 不完全费用综合单价
        • 全费用综合单价
      • 实物量法
        • 采用当时当地实际价格
        • 编制步骤
    • 审查
      • 审查重点
        • 工程量、资源要素价格、预算单价的套用、费率及计取
      • 内容
        • (1)审查施工图预算的编制是否符合现行国家、行业、地方政府有关法律、法规和规定要求。
        • (2)审查工程量计算的准确性、工程量计算规则与计量标准或定额规则的一致性。
        • (3)审查在施工图预算的编制过程中，各种计价依据使用是否恰当，各项费率计取是否正确;审查依据主要有施工图设计资料、有关定额、施工组织设计、有关造价文件规定和技术规范、规程等。
        • (4)审查各种要素市场价格选用是否合理。
        • (5)审杏施工图设计中是否存在擅自扩大建设规模、提高建设标准等现象。审查施工图预算是否超过设计概算，是否进行偏差分析。
      • 方法
        • 全面审查法 （逐项审查法）
          • 优点：全面、细致，审查质量高、效果好
          • 适用审查精度高，工程量小、工艺简单工程
        • 标准预算审查法
          • 优点：时间短、效果好、易定案。
          • 缺点：适用范围小，仅适用于采用标准图纸工程
        • 分组计算审查法
          • 先分组，利用同组中一组数据审查
        • 对比审查法
          • 工程条件相同，已完或已过审对比
        • 筛选审查法
          • 确定基本指标（工程量、单价、用工），审查住宅工程或不具备审查条件工程
          • 优点：简单易懂，便于掌握，审查速度快，便于发现问题
        • 重点审查法
          • 工程量大，造价高
          • 优点：突出重点，审查时间短、效果好。
• 16工程量清单计价
  • 16.1工程量清单作用
    • 16.1.1工程量清单作用
      • 招标工程量清单应以单位(项)工程为单位编制，应由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单和税金项目清单组成。
      • 工程量清单是工程量清单计价的基础，贯穿于建设工程的发承包阶段和施工阶段，是编制最高投标限价、投标报价、计算工程量、支付工程款、调整合同价款、办理竣工结算以及工程索赔等的依据。
      • 主要作用
        • 为投标人投标竞争提供平等共同的基础
        • 是建设工程计价的依据
        • 是工程付款和结算的依据
        • 是调整工程价款、处理工程索赔的依据
    • 16.1.2 工程量清单计价过程与原理
      • 基本过程
        • 工程量清单编制
        • 工程量清单应用
      • 基本原理
        • 按照工程量清单计价标准规定，在各相应专业工程的工程量计算标准规定的工程量清单项目设置和工程量计算规则的基础上，针对具体工程的施工图纸和施工组织设计计算出各个清单项目的工程量，根据规定的方法计算出综合单价，并汇总各清单合价得出工程总价。
      • 建筑安装工程造价
        • 分部分项工程费
          • 分部分项工程费=∑(分部分项工程量 x分部分项工程综合单价)
          • 分部分项工程综合单价
            • 计价形式
              • ①工料单价;
                • 工料单价=人工费+材料费+施工机具使用费
              • ②综合单价;
                • 综合单价=人工費+材料费+施工机具使用费+管理费+利润
              • ②全费用综合单价法
                • 全费用综合单价=人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润+税金
        • 措施项目费
          • 措施项目费=∑(措施项目工程量 x 措施项目综合单价)+∑单项措施费
        • 其他项目费
          • 其他项目费=暂列金额+暂估价+计日工+总承包服务费+其他
        • 税金
      • 单位工程报价=分部分项工程費+措施项目费+其他项目费+税金
      • 单项工程报价=∑单位工程报价
      • 总造价=∑单项工程报价
    • 16.1.3 工程量清单计价的一般规定
      • (1)使用财政资金或国有资金投资的建设工程，应采用工程量清单计价。
      • (2)工程量清单可按分部分项工程项目清单、措施项目清单、其他项目清单、增值税分别编制，并主要以分部分项工程项目清单反映建设工程的实体工程。
      • (3)工程量清单的清单项目价款确定可采用单价计价、总价计价方式，根据工程项目特点及实际情况不宣采用单价计价、总价计价方式的，可采用费率计价等其他计价方式的，并应在招标文件和合同文件中对其计价要求、价款调整规则等予以说明。
      • (4)工程量清单的清单项目综合单价及合价应为税前(不含增值税)的全费用价格，由人工费材料费、施工机具使用费、管理费、利润等组成，包括相应清单项目约定(或合理)范围的风险费以及一切不可或缺的辅助工作所需的费用:清单项目的税金应填写在增值税中，但其他项目清单中的专业工程暂估价已含增值税，增值税中不应再计取其相应税金。
      • (5)综合单价分析表应明确各清单项目综合单价及按项计价项目价格的费用构成计算方法，其综合单价和按项计价项目价格应与工程量清单内的相应清单项目综合单价和价格完全一致。
      • (6)采用单价合同的工程，分部分项工程项目清单的准确性、完整性应由发包人负责 采用总价合同的工程，已标价分部分项工程项目清单的准确性、完整性应由承包人负责。 建设工程无论是采用单价合同或总价合同，措施项目清单的完整性及准确性均应由承包人负责。
    • 16.1.4 计价风险
      • (1)建设工程施工发包承包应在招标文件、合同中明确计量计价中的风险内容及其范围，不得采用无限风险、所有风险或类似语句约定计量计价中的风险内容及范围。
    • 16.1.5 合同选择与要求
      • 建设工程施工合同可采用单价合同、总价方式、成本加酬金合同等
  • 16.2工程量清单编制
    • 工程量清单成果文件应包括封面、签署页、编制说明、工程量计算规则说明、工程量清单及计价表格等。
    • 应用于总价合同的，存在工程量清单缺陷的，由承包人按计价标准规定承担工程量清单缺陷责任，工程量清单缺陷不作调整;应用于单价合同的，存在分部分项工程项目清单缺陷的，由发包人承担相关清单缺陷责任，清单缺陷应按计价标准规定调整
    • 采用单价合同的工程量清单中分部分项工程项目清单工程数量为暂定的工程量，在合同履行中心按发包人提供的实际施工图纸、合同约定国家及行业工程量计算标准及工程量计算规则说明中补充的工程量计算规则重新计量确定，但措施项目清单和以项计价的分部分项工程项目清单应按总价计价的规定计算。
    • 无论采用总价合同还是单价合同，分部分项工程项目清单应按招标文件中约定的国家及行业工程量计算标准所规定的项目编码、项目名称、项目特征、计量单位、工作内容和补充工程量清单计算规则进行编制:
    • 编制顺序
      • 研究招标文件——确定清单项目名称——确定项目编码——确定项目特征——确定计量单位——计算工程量——确定工程内容——完成清单编制
    • 编制方法
      • 分部分项工程项目清单
        • 项目编码
          • 加砖不想担
          • 国家计量规范代码+专业工程+分部工程+分项工程+清单项目名称
        • 项目名称
          • 为分项工程名称，一般以工程实体命名；可结合实际情况，进行适当调整细化
        • 项目特征
          • 作用
            • 区分清单项目的依据
            • 确定综合单价的前提
            • 履行合同义务的基础
          • 内容
            • 项目自身特征（材 质、型号、规格、品牌）、工艺特征及对项目施工方法可能产生影响的特征
        • 计量单位
          • 当计量单位有两个或两个以上时，选择最适宜表述该项目特征并方便计量的单位。
          • 计量单位的有效位数:
            • ①以吨为单位的保留3位数字;
            • ②)以立方米、平方米、米、千克为单位的保留两位小数:
            • ③以“个、项”为单位的，应取整数。
        • 工程量
          • 工程数量以形成工程实体为准，以工程完成后净值计算
        • 补充项目
          • 编码：记录规范代码+B+三位数字顺序号
      • 措施费项目清单
        • 能计量的措施项目 （单价措施项目）
          • 脚手架、模板、垂直运输
        • 不能计量的措施项目 （总价措施项目）
        • 投标人可以根据需要自行增列项
      • 其他项目清单
        • 组成
          • 暂列金额
            • 不一定发生
            • 合同中尚未确定或不可预见的材料设备服务的采购 施工中可能发生的工程变更 合同约定调整因素出现时工程价款调整的费用
          • 暂估价
            • 必然发生
            • 暂估价确定单价后，在综合单价内替换原暂估价，不再调整企业管理费和利润
            • 包括材料暂估价、专业工程暂估价
          • 计日工
            • 按照计日工发生时承包人提出的综合单价
          • 总承包服务费
        • 工程建设标准的高低、工程的复杂程度、工程的工期长短、工程的组成内容、发包人对工程 管理的要求等都直接影响其他项目清单的具体内容。
      • 增值税
      • 编制总说明
        • 1、工程概况 2、工程招标（或合同）范围 3、工程量清单编制依据 4、工程质量、材料、施工等特殊要求 5、其他需要说明的事项
  • 16.3最高投标限价编制
    • 国有资全投资的建设工程招标，招标人必须编制最高投标限价。
    • 最高投标限价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。
    • 最高投标限价是招标人在工程招标时能接受投标人报价的最高限价，投标人的投标报价不能高于最高投标限价，否则，其投标将被拒绝。
    • 最高投标限价应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制:工程造价咨询人不得同时接受招标人和投标人对同一工程的最高投标限价和投标报价的编制。
    • 最高投标限价应在招标文件中公布，不应上调或下浮。
    • 编制内容
      • 分部分项工程费、
      • 措施项目费、
      • 其他项目费
        • 总承包服务费
          • 招标人要求对总承包进行协调时，一般按发包工程估算造价1.5%
          • 招标人要求提供配合服务，一般按分包专业工程估算造价3~5%
          • 招标人自供设备材料的，按供应材料设备价值1%
      • 增值税
  • 16.4投标报价编制
    • 在编制投标报价之前，需要先对清单工程量进行复核。因为工程量清单中的各分部分项工程量并不十分准确，若设计深度不够则可能有较大的误差，而工程量的多少是选择施工方法、安排人力和机械、准备材料必须考虑的因素，自然也影响分部分项工程的单价，因此一定要对工程量进行复核。
    • 分部分项工程和措施项目计价表编制
      • (1)由于投标人投标报价中的分部分项工程费和以单价计算的措施项目费，应按招标文件中分部分项工程和单价措施项目清单与计价表的特征描述确定综合单价计算。
      • (2)综合单价包括完成一个规定清单项目所需的人工费、材料费和工程设备费、施工机具使用费企业管理费、利润，并考虑风险费用的分摊。
      • (3)在招投标过程中，若出现工程量清单特征描述与设计图纸不符，投标人应以招标工程量清单的项目特征描述为准，确定投标报价的综合单价;若施工中施工图纸或设计变更与招标工程量清单项目特征描述不一致，发承包双方应按实际施工的项目特征，依据合同约定重新确定综合单价。
      • (4)综合单价确定的步骤:
        • ①确定计算基础。主要包括消耗量的指标和生产要素的单价。
        • 2分析每一清单项目的工程内容。
        • ③计算工程内容的工程数量与清单单位的含量。
          • 清单单位含量是指每一计量单位的清单项目所分摊的工程内容的工程数量 清单单位含量=某工程内容的定额工程量/清单工程量
        • ④分部分项工程人工、材料、机械费用的计算。
        • ⑤计算综合单价。
    • 总价措施项目清单与计价表的编制
      • (1)措施项目的内容应依据招标人提供的措施项目清单和投标人投标时拟定的施工组织设计或施工方案确定。
      • (2)措施项目费由投标人自主确定，但其中安全生产措施费必须按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计价，不得作为竞争性费用。招标人不得要求投标人对该项费用进行优惠，投标人也不得将该项费用参与市场竞争。
    • 其他项目费
      • (1)暂列金额应按照招标工程量清单中列出的金额填写
      • (2)暂估价不得变动和更改。
      • (3)计日工应按照招标工程量清单列出的项目和估算的数量，自主确定各项综合单价并计算费用。
      • (4)总承包服务费应根据招标工程量列出的专业工程暂估价内容和供应材料、设备情况，按照招标人提出协调、配合与服务要求和施工现场管理需要自主确定。
    • 税金必须按国家部门规定的标准计算，不得作为竞争性费用。
    • 投标人的投标总价应当与组成招标工程量清单的分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、税金的合计金额相一致，即投标人在进行工程项目工程量清单招标的投标报价时，不能进行投标总价优惠(或降价、让利)，投标人对投标报价的任何优惠(或降价、让利)均应反映在相应清单项目的综合单价中。
• 17工程计量与支付
  • 17.1工程计量
    • 1. 工程计量一般规定
      • （1）合同工程需要工程计量的，应以承包人按合同要求已完成且应予计量的工程进行计量。
      • （2）发承包双方应在合同约定的时间节点或工程形象目标节点或工程进度节点进行工程计量。
      • （3）合同约定执行物价变化价格调整的分部分项工程项目清单，应按约定的调价周期相对应的已完成工程进行分段计量。
      • （4）承包人实施的下列工程及工作不予计量：
        • ①承包人为完成永久工程所实施的临时工程，合同约定应予计量的临时工程除外。
        • ②承包人原因造成超出合同约定工程范围的工程。
        • ③承包人所完成、但不符合合同图纸及合同规范要求的工程。
        • ④承包人拆除及迁离不符合合同图纸及合同规范要求的工程或工作。
        • ④承包人责任造成的其他返工。
      • （5）承包人应以书面形式提交相关工程的计量成果给发包人核对，发包人收到承包人的计量成果后应在约定时间内将核对结果以书面形式通知承包人。发包人未在约定时间内提供核对结果的，可视为承包人提交的计量成果已获得发包人认可，除合同另有约定外，承包人提交的该计量成果可作为工程价款的计算依据，但不应作为相关工程已合格交付的依据。
      • （6）承包人收到发包人核对结果后应在约定的时间内以书面形式确认或以书面形式提交复核结果存在偏差的意见和详细计算资料给发包人。承包人提交复核结果意见的，发包人收到后应在约定时间内以书面形式确认或将复查结果以书面形式通知承包人，发包人未在约定时间内提供复查结果的，可视为承包人提交的复核结果意见已获得发包人认可。如承包人未在约定时间内对发包人核对的结果予以书面确认或提交复核意见的，可视为发包人核对的计量成果已获得承包人认可，除合同另有规定外，发包人提交的核对计量成果可作为工程价款的计算依据。
    • 分部分项工程计量
      • (1)单价合同
        • 重新计量：依据实际施工图纸及变更指令，按合同约定的计算标准及规则重新计量。 清单缺陷处理：招标工程量清单的缺陷引起的工程量增减应按规定调整
      • 2)总价合同
        • 不予重新计量：除暂定数量单价计价的分部分项工程项目清单和工程变更外，不予重新计量。
        • 2)暂定数量处理：按单价合同的规定计量。
    • 措施项目计量
      • 不予计量调整：除合同另有约定或工程变更规定外，已标价工程量清单的措施项目不予计量调整。 安全生产措施费用：按合同约定执行。 专业工程暂估价：已包含措施项目费用，不应另外计算 暂列金额：除用于工程变更、新增工程、工程索赔外，应另外计量调整
    • 工程变更计量
      • 工程量增减计算：按合同约定的计算规则及标准计算变更工程量。 单价合同：重新计量分部分项工程项目清单的所有清目及其工程量。 总价合同：比较变更指令与实际施工图纸，计算差额的分部分项工程项目清单的变更工程量。
    • 计日工计量
      • 以下工程项目或零星工作可采用计日工计量计价: ①不能依据施工图纸、工程变更及合同约定计量规则进行计量的增加工程或替代工程②)按发包人要求增加的短工期、零星、有限工程范围、工程数量少的工程项目。 ③极端变化的工作条件导致的非正常操作。 ④进行紧急工程引致其他工程损坏的修复。 ⑤按发包人要求打开已隐蔽的工程，但相关工程通过检测证明符合合同要求的 ⑥修复其他承包人完成工作后周边受影响工程的费用。 ⑦因发包人暂缓(停)工程引致工程延期而必须更换的材料设备的费用。 ⑧)合同外发包人特殊要求的清扫和清场工作。 ⑨)合同外发包人要求的测试运行。 10)非承包人原因导致的修复和恢复被损坏的微小工程(大规模的损坏恢复应按工程变更规定计量计价)
      • 承包人报送发包人凭证
        • ① 工作名称、内容和数量。 ②投入该工作所有人员的姓名、卫种、级别和耗用工时。 ③投入该工作的材料名称、类别、规格、品牌和数量。 ④)投入该工作的施工机具型号、台数和耗用台班。 ⑤发包人要求提交的其他资料和凭证。
    • 返工计量
      • 承包人未在约定时间内提出相关的返工确认要求的，应视为相关工程变更指令或发包人责任事件未造成工程返工或已采购及已加工材料的报损或报废，返工工程量不应计量，相关的费用不应补偿。
    • 新增工程计量
      • (1)完成新增工程可按单价合同的分部分项工程计量规定计算其分部分项工程项目清单工程量，作为计算新增工程价格的依据。 (2)承包人为实施新增工程所发生的措施项目，可参照工程变更或发包人责任事件引致的措施项目变化规定计量，作为本计算新增工程价格的依据。
  • 17.2合同价款调整
    • 1. 工程量清单缺陷
      • 调整范围为正负15%范围内，超过15%调整超出部分工程量，低于15%，调整所有部分工程量
    • 2. 暂列金额
      • 已签合同价中暂列金额由发包人掌握使用，支付剩余归发包人所有
    • 3. 暂估价
    • 4. 总承包服务费
    • 5. 计日工
    • 6. 物价变化
      • 价格调整原则
        • (1)当人工、材料、施工机具台班价格波动超过合同约定幅度(未约定幅度的超过 5%)时，可按价格指数调差法或价格信息调差法调整合同价格。
        • (2)发生合同工程工期延误的，按照下列规定确定合同履行期的价格调整:
          • ①因非承包人原因导致工期延误的，计划进度日期后续工程的价格，采用计划进度日期与实际进度日期两者价格的较高者:
          • (2)因承包人原因导致工期延误的，计划进度日期后续工程的价格，采用计划进度日期与实际进度日期两者价格的较低者。
        • 6)除合同另有约定外，承包人按合同履行及完成工程所发生的下列费用不因物价变化而调整合同总价和合同单价的价格:
          • ①) 施工耗材费用。
          • ②)中小型工具使用费，
          • ③措施项目费用。
          • ④除按规定调整价格的施工机具使用费的燃料动力费外，其他的施工机具使用费用。
          • ⑤不属于合同约定调价项目的材料费(除规定的价格异常外)。
          • ⑥超出合同约定调价范围及幅度内的价格变化，或调价项目的物价变化幅度未超过规定的人工、材料、施工机具(燃料动力费)费用。
          • ⑦管理费及利润。
          • @ 承包人自身原因产生的费用。
      • 调整方法
        • 价格指数调差法
        • 价格信息调差法
          • 物价上涨，以高价为准，物价下跌，以低价为准
          • 承包人投标报价中可调价因子单价低于基准价
            • 涨幅以基准价为基础 跌幅以投标报价为基础
          • 承包人投标报价中可调价因子单价高于基准价
            • 涨幅以投标报价为基础 跌幅以基准价为基础
          • 承包人投标报价中可调价因子单价等于基准价
            • 涨跌幅以基准价为基础
    • 7. 法律法规及政策性变化
    • 8. 工程变更
    • 9. 新增工程
    • 10. 工程索赔
    • 11. 发承包双方约定的其他调整事项
  • 17.3工程变更价款确定
    • 工程变更
      • （1）采用单价合同的工程，因工程变更或工程量清单缺陷引起分部分项工程项目清单的清单项目或清单工程量发生变化，且工程量变化不超过15%（含15%）时，应依据工程计量条款规定确认的工程变更或工程量清单缺陷引起变化的工程量，按以下规定确定综合单价并计价，调整合同价格：
        • ①相同施工条件下实施相同项目特征的清单项目，应采用相应的合同单价。
        • ②相同施工条件下实施类似项目特征的清单项目或类似施工条件下实施相同项目特征的清单项目，应采用类似清单项目的合同单价换算调整后的练合单价。
        • ③相同施工条件下实施不同项目特征的清单项目或不同施工条件下实施相同项目特征的清单项目，发承包双方应依据工程实施情况，结合类似项目的合同单价计价规则及报价水平，协商确定市场合理的综合单价。
        • ④不同施工条件下实施不同项目特征的清单项目，发承包双方可依据工程实施情况，结合同类工程类似清单项目的综合单价，协商确定市场合理的综合单价。
        • 5.因减少或取消清单项目的工程变更显著改变了实施中的工程施工条件，发承包双方可根据实施工程的具体情况、市场价格、合同单价计价规则及报价水平协商确定工程变更的综合单价并计价。
      • （2）采用单价合同的工程，因工程变更或工程量清单缺陷引致分部分项工程项目清单的清单项目或清单工程量发生变化，且工程量变化超过15%（不含15%）时，可按工程计量条款规定确认的工程变更或工程量清单缺陷引起变化的工程量，按以下规定调整合同价格：
        • ①如工程变更或工程量清单缺陷引致增加清单项目或相应清单项目工程量的，可按上述第（1）条规定，并考虑因增加工程数量引致的人工及材料采购价格优惠而合理下调其合同单价及新增综合单价，计算相应清单项目价格，调整合同总价。
        • ②如工程变更或工程量清单缺陷引致减少清单项目或相应清单项目工程量的，可按上述第（1）条规定，并考虑因减少工程数量引致的人工及材料采购价格失去优惠而合理上调其合同单价及新增综合单价，计算相应清单项目价格，调整合同总价。
      • （3）为完成工程变更而需增加的额外措施项目，且该费用未包括在上述规定计价范围的，增加的措施项目费用应按以下规定计算：
        • ①完成工程变更所需增加的（现场没有的）施工机具，应按实际发生施工机具的型号、台数及其耗用台班计量，并按合同清单中的计日工清单的相关施工机具单价进行计价。若合同清单中没有计日工清单，可按计日工规定计价。
        • ②完成工程变更所需增加设置的（现场没有的）临时设施，应按实际发生临时设施的类型、数量及使用时间进行计量，按发承包双方协商确定的合理市场价格进行计价。
      • （4）工程变更涉及合同工程范围、工期、质量、合同规范等实质性内容变化并引致措施项目发生改变时，发承包双方的不利一方提出调整措施项目费的，应事先将拟实施的方案提交另一方审核，并详细说明与原方案措施项目对比的变化情况。拟实施的方案经发承包双方确认后执行的，应按规定调整措施项目费。
      • (5）如果发承包双方的不利一方在约定时间内未提出调整措施项目费用的，应视为工程变更不引起措施项目费用的变化或不利一方放弃调整措施项目费用的权利。如果另一方未在约定时间内对不利一方提出的调整措施项目费用进行确认或提出审核意见的，应视为认可不利一方提出的调整措施项目费用。
      • （6）非承包人原因，发包人提出的工程变更取消了合同中的某项原定工作或工程，且承包人发生的费用或（和）应得的收益没有包括在其他已支付或应支付的项目中或在任何替代的工作或工程中，发包人应补偿承包人的损失费用及合理的预期收益。
    • 调整方法的应用
      • （1）直接采用适用的项目单价的前提，是其采用的材料、施工工艺和方法相同，也不因此增加关键线路上工程的施工时间。
        • 例如：某工程施工过程中，由于设计变更，新增加轻质材料隔墙1200㎡，已标价工程量清单中有此轻质材料隔墙项目综合单价，且新增部分工程量在15%以内，就应直接采用该项目综合单价。
      • （2）采用类似的项目单价的前提是其采用的材料、施工工艺和方法基本类似，不增加关键线路上工程的施工时间，可仅就其变更后的差异部分，参考类似的项目单价由承发包双方协商新的项目单价。
        • 例如：某工程现浇混凝土梁为C25，施工过程中设计调整为C30，此时，可仅用C30混凝土价格替换C25混凝土价格，其余不变，组成新的综合单价。
      • （3）无法找到适用和类似的项目单价时，应采用招标投标时的基础资料和工程造价管理机构发布的信息价格，按成本加利润的原则由发承包双方协商新的综合单价。
  • 17.4工程索赔
    • 索赔时间条件
      • 法律法规与政策变化
      • 不可抗力、
      • 暂停施工、
      • 提前竣工(赶工)、
      • 工期延误
    • 承包人索赔程序
      • (1)承包人应在工程索赔事件发生后 28 天内，向发包人提交工程索赔意向通知书,说明发生工程索赔事件的事由。承包人逾期未发出工程索赔意向通知书的，丧失索赔的权利。
      • (2)承包人应在发出工程索赔意向通知书后 28 天内，向发包人正式提交工程索赔报工程索赔报告应详细说明索赔理由和要求，并附必要的记最和证明材料。
      • (3)承包人提出的索赔事件同时涉及费用增加及工期延长的，应一并提出。
      • 承包人接受工程索赔处理结果的，工程索赔款项应作为增加合同价款，在当期进度款、施工过程结算款中按付款比例，在竣工结算款支付剩余费用进行支付
    • 17.4.4
      • 因提前竣工(赶工)事件导致的工程索赔
        • 赶工费用
          • ①人工费的增加，例如新增加投入人工的报酬，不经济使用人工的补贴等; ②)材料费的增加，例如可能造成不经济使用材料而损耗过大，材料提前交货可能增加的费用以及材料运输费的增加等; ③机械费的增加，例如可能增加机械设备投人，不经济使用机械等
    • 17.4.9施工索赔索赔费用组成与计算
      • 条件
        • 正当索赔理由、有效索赔证件、在合同约定时间内提出
      • 索赔费用计算方法
        • 实际费用法
          • 最常用的索赔方法
        • 总费用法
          • 索赔金额=实际总费用-投标报价估算费用
        • 修正总费用法
    • 17.4.10现场签证
      • 签证范围
        • (1)施工合同范围以外零星工程的确认;
        • (2)在工程施工过程中发生变更后需要现场确认的工程量;
        • (3)非承包人原因导致的人工、设备窝工及有关损失;
        • (4)符合施工合同规定的非承包人原因引起的工程量或费用增减:
        • (5)确认修改施工方案引起的工程量或费用增减;
        • (6)工程变更导致的工程施工措施费增减等。
      • 签证程序
        • 承包人接受发包人要求7天内向发包人提出签证
        • 发包人收到签证报告48小时内给予确认，否则视为认可
      • 签证费用计算
        • 完成合同以外零星工作，按计日工单价计算
        • 完成其他非承包人责任引起事件，按合同约定计算
  • 17.5合同价款期中支付
    • 17.5.1 一般规定
      • 支付方式与程序
        • 发承包双方必须按合同约定，办理每月或每阶段应支付价款的申请、核对及支付。承包人应在付款核定日前提交期中价款支付申请，未约定或约定不明时，按月支付的付款核定日为每月最后一天。2
      • 总承包服务与专业分包
        • 如合同约定承包人提供总承包服务，承包人应协调专业分包人提交期中价款支付申请，并连同自身申请一并提交发包人核对。
      • 进度确认
        • 发承包双方应按进度款支付条款，在付款核定日或之前共同确认现场已累计完成的进度，
      • 进度款核算公式与支付比例
        • 核算公式：当期应付进度款=[累计已完成工程总值(含调整价款)x支付比例一累计预付款扣回一前期累计已支付进度款]一发包人累计扣除的款项
        • 支付比例：支付比例按合同约定，无约定时不宜低于累计完成工程总值的80%。
    • 17.5.2 预付款支付与扣回
      • 1.预付款支付
        • 发包人应按合同约定支付预付款，不收利息。承包人应专款专用，用于采购材料、租赁机具、搭设临时设施等。预付款金额按合同价款及支付比例计算，扣除暂列金额、计日工价款及专业工程暂估价。
        • 开工日期7天前支付
      • 2.预付款扣回
        • 预付款按合同约定扣回，无约定时可选择一次扣回或分次扣回。
    • 17.5.3安全生产措施费
      • 发包人应在开工后28天内预付安全生产措施费总额50%，其余与进度款同期支付 发包人未按时支付，承包人有权发出催告通知 催告后在约定时间内未支付的，承包人有权暂停施工
      • 对跨年度实施的重大工程，预付的安全生产措施费总额可按年度工程进度计划分解计算。发承包双方在计算应付工程进度款时，应不扣回预付的安全生产措施费。
    • 17.5.4 进度款
      • 计量周期与规则
        • 计量周期与支付周期一致，约定不明时按月计量与支付。 单价合同按工程量计算规则重新计量确定:总价合同按累计完成工程量与合同清单比例计算。
      • 措施项目与其他项目清单
        • 措施项目进度款按约定支付分解方式或完成比例计算。 其他项目清单进度款按总承包服务费、专业工程暂估价项目、计日工、暂列金额等规定计算。
      • 支付申请与核对
        • 承包人提交已完工程进度款支付申请，包括累计完成工程总值、已扣回预付款、应付进度款等内容。
        • 发包人收到申请后核对，确认后出具支付证书并及时支付。
  • 17.6结算与支付
    • 结算审查方法
      • 总价合同
        • 在合同价基础上对设计变更、工程洽商、工程索赔等合同约定调整内容进行审查
      • 单价合同
        • 审查施工图范围以内的各个分部分项工程工程量和约定的分部分项工程价格
      • 成本加酬金合同
        • 审查酬金及有关税费
      • 竣工结算采用采用全面审查方法
    • 17.6.1施工过程结算
      • 1.调整与支付:
        • 合同约定进行施工过程结算的，发承包双方按合同价款调整条款计算，并将已确认的合同价款调整金额列入当期施工过程结算，同期支付。
      • 2.文件确认:
        • 经发承包双方签署确认的施工过程结算文件，应作为工程竣工结算文件的组成部分，除按竣工结算条款规定的调整外，竣工结算不应对其重新计量、计价。
      • 3.支付比例
        • 施工过程结算价款的支付比例应在合同中约定，不宜低于当期施工过程结算价款总额的90%。
      • 4.措施项目费用与总承包服务费:
        • 按一定比例计算施工过程结算价款，但这些费用不作为工程竣工结算价款确定的依据，应在竣工结算时重新计算确定。
      • 5.提交与确认:
        • 承包人应在规定时间内提交施工过程结算文件及相关质量合格证明等验收资料。若承包人未提交，发包人可根据已有资料编制并提请承包人确认。
    • 17.6.2竣工结算
      • 发包人收到结算申请28天内未审批且未异议，第29天视为签发竣工付款证书 签发证书后14天内完成付款，逾期按贷款利率支付违约金 逾期超56天，按双倍利率支付违约金 承包人对发包人竣工付款证书有异议，应在收到证书7天内提出异议
      • 竣工结算申请单内容
        • 1、竣工结算合同价格 2、发包人已支付承包人的款项 3、应扣留的质保金（已缴纳履约保证金或其他质量担保的除外） 4、发包人应付承包人合同价款
    • 17.6.4质量保证
      • 扣留方式
        • 进度款支付时逐次扣留，质保金计算基数不包括预付款支付，扣回及价格调整的金额（除约定外，原则上采用本扣留方式）
        • 一次性扣留
        • 双方约定其他扣留方式
      • 质量保证金不得超过工程价款结算总额3%
      • 保修期
        • 按竣工验收合格之日起算，未竣工擅自使用的按占有日起计算
    • 17.6.5最终结清
  • 17.1合同价款纠纷
    • 17.7.1 一般规定
      • 争议解决原则:
        • 发承包双方在合同履行中，对各项争议(如工程计量、合同价款调整等)应遵循平等、公平、诚信、守约的原则，通过友好协商解决。
        • 协商一致后签订补充(和解)协议，该协议对双方均有约束力。
      • 争议处理方式
        • 协商不成时，按合同约定处理:合同未约定或约定不明的，按计价标准相关规定处理。
        • 可选择委托争议评审委员会(或机构)评审、委托调解人(或机构)调解、仲裁或诉讼等方式解决争议，
      • 争议处理机构的选择:
        • 争议评审委员会(或机构)、调解人(或机构)应由发承包双方共同选定，且不应与双方存在利益冲突
      • 争议处理决定的约束力
        • 争议评审委员会(或机构)、调解人(或机构)的处理决定按约定产生约束力。
        • 双方可依据处理决定确认争议解决结果或签订和解(补充)协议。
    • 17.7.2 争议评审
      • 评审委员会的选择与构成
        • 合同中约定或在合同履行中共同确定选择形式、人员构成与数量。 评审人员由具有良好职业道德、丰富造价管理经验、熟悉法律法规的专业人士担任，人数应为单数
      • 争议评审流程
        • 提供争议事项相关工程资料。
        • 评审委员会深入了解争议实情，并在约定时间内提供处理意见。
        • 如任一方对意见提出异议，应在合理时间内提供不认可理由的函件，评审委员会复查并回复。
      • 评审意见的约束力:
        • 双方无异议时，签署确认作为和解协议，具有约束力。有异议时，处理意见不具有约束力，承包人应继续按合同约定实施工程。
      • 评审费用:
        • 按合同约定或争议评审规则确定，或由双方协商确定分担比例。
    • 17.7.3 调解
      • 调解人的选择与构成:
        • 合同中约定或在合同履行中共同确定具有调解能力的调解人(或机构)。 调解人员构成与争议评审委员会相同。
      • 调解流程
        • 提出争议解决事项的一方提交相关文件资料，并抄送另一方。
        • 调解人深入了解争议实情，听取双方意见，提供处理意见。
        • 如任一方对调解决定提出异议，应在规定时间内提供不认可理由的函件，调解人复查并回复。
      • 调解书的约束力
        • 双方接受调解书时，签署确认作为合同补充文件，具有约束力。有异议时，在规定时间内提出异议，未提出异议，则视为认可调解书。
      • 调解费用
        • 可由双方共同合理分担或按调解书协商确定责任方承担。
    • 17.7.3 仲裁或诉讼
      • 适用条件:
        • 争议评审或调解未能达成一致意见时，可申请仲裁或提起诉讼、
      • 仲裁或诉讼前的司法调解
        • 在仲裁或诉讼审判前，宜按诉前调解程序和方法进行司法调解。
      • 仲裁或诉讼期间的合同履行
        • 除非合同无法继续履行或双方协商确定停止施工，否则双方应继续履行合同。
      • 最终决定:
        • 仲裁或诉讼的最终决定对双方均有法定约束力。
      • 争议解决后的费用承担:
        • 败诉方承担因仲裁或诉讼增加的保护措施费用，或按责任分担。
• 18工程总承包计价
  • 18.1 工程总承包计价原理
    • 18.1.1 工程总承包模式的类型与适用情形
      • 常用的两种模式
        • 设计采购施工总承包(EPC)
          • (1)设计采购施工总承包是指工程总承包人按照合同约定，承担建设项目的设计、采购、施工试运行服务等工作，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。
        • 设计施工总承包(DB)
          • (2)设计施工总承包是指工程总承包人按照合同约定，承担建设项目的设计和施工，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。
        • 除设计采购施工总承包和设计施工总承包外，还可以根据建设项目的实际需要选择交钥匙总承包(Turnkey)、设计采购总承包(EP)、采购施工总承包(PC)等工程总承包模式。
      • 不宜采用工程总承包模式的情形
        • 若发包人未编制发包人要求，或编制的发包人要求不能实现工程建设目标时，不宜采用工程总承包模式。
        • (2)若发包人以施工图项目进行工程计量和计价，不宜采用工程总承包模式，宜采用施工总承包。
      • 不宜采用设计采购施工总承包的情形
        • 具有下列情形时，发包人不宜采用设计采购施工总承包(EPC)，可采用设计施工总承包(DB):
          • (1)投标人没有足够的时间或信息仔细审核发包人要求，或没有足够的时间或信息进行设计、风险评估和估价;
          • (2)施工涉及实质性地下工程或投标人无法检查的其他区域的工程;
          • (3)发包人要密切监督或控制承包人的工作，或审查大部分施工图纸。
      • 不同发包阶段工程总承包模式的适用情形
        • (1)可行性研究报告批准后发包的，宜采用设计采购施工总承包(EPC)模式。
        • (2)方案设计批准后发包的，可采用设计采购施工总承包(EPC)或设计施工总承包(DB)模式。
        • (3)初步设计批准后发包的，宜采用设计施工总承包(DB)模式:
    • 18.1.2 工程总承包计价方式
      • 工程总承包不以施工图项目作为工程量计算和计价的基础，因此工程量清单计价方式对工程总承包并不适用。工程总承包的计价遵循的是价格包含的原则，即总承包人的报价应该包含合同约定的工程范围内的全部费用。除基本计价方式的差异外，工程总承包计价在以下几方面也与工程量清单计价有所区别。
      • 1.投资控制目标
        • 可行性研究报告批准或方案设计后
          • 按照投资估算中与发包内容对应的总金额
        • 初步设计批准后
          • 设计概算中与发包内容对应的总金额
      • 2.材料设备采购原则
        • 除合同另有约定外，应由承包人负责材料和设备的采购、运输和保管。
        • 1)如果发包人要提供部分材料和设备，应在发包人要求中提出，并应在合同中明确约定
        • 2)材料、设备需要加工定制时，承包人可以外包并负责采购策划、设计、招标、签约、催交、检验、运输、验收、入库等。
        • 3)承包人应按照合同约定的品牌、规格提供材料和设备，并应满足合同约定的质量标准。
        • 4)发包人可根据工程具体情况，要求承包人在施工过程中更换相关材料或设备，对更换部分的价格变化应按合同约定的有关规定执行，对承包人造成影响的，由此导致的费用增加和工期延误应由发包人承担。
      • 3.建筑安装工程计价
        • 除专用合同条件约定的按照应予计量的实际工程量进行结算支付的单价项目外,不得以项目的施工图为基础对合同价款进行重新计量或调整。
      • 4.预备费
        • (1)工程总承包为可调总价合同，已签约合同价中的预备费应由发包人掌握使用，发包人按照合同约定支付后，预备费如有余额，应归发包人所有
        • (2)工程总承包为固定总价合同，预备费可作为风险包干费用，在合同发用条件中约定，预备费归承包人所有。
    • 18.1.3 工程总承包费用项目构成
      • 建设项目的工程总承包费用
        • 1.工程费用
          • 一般包括建设项目总投资中的建筑工程费、安装工程费和设备购置费。
        • 2.工程总承包其他费
          • (1)勘察费，如详细勘察费、施工勘察费;
          • (2)设计费，如初步设计费、施工图设计费、专项设计费;
          • (3)工程总承包管理费;
          • (4)研究试验费;
          • (5)临时用地及占道使用补偿费:
          • (6)场地准备及临时设施费;
          • (7)检验检测及试运转费;
          • (8)系统集成费;
          • (9)工程保险费;
          • (10)其他专项费，是指发人按照合同约定支付给承包人在项目建设期内，用于本工程的专利及专有技术使用、引进技术和引进设备其他费、工程技术经济等咨询费、苗木迁移、测绘等发生的费用。
    • 18.1.4 工程总承包费用项目清单
      • 招标人在发布招标文件时不需要提供统一的工程量清单，而是根据发包人要求的工程目的、工程范围及其他技术标准和要求编制项目清单。
      • 发包人应在建设项目总承包发包时，对工程总承包费用项目编制项目清单，并将其列入招标文件
      • 1.可行性研究或方案设计后清单编制
        • 砖房位置
      • 2.初步设计后清单编制
    • 18.1.5 工程总承包费用价格清单
      • 工程总承包的项目清单应由具有编制能力的发包人或受其委托、具有相应资质的工程造价咨询人编制。投标人应在项目清单上自主报价，形成价格清单。成本中的应纳税金由发包人按照下列规定在发包人要求中明确，并在合同中约定:
      • (1)由承包人结合具体工程测算，将应纳税金计人价格清单项目汇人合同总价: (2)由承包人将应纳税金单列计算。
  • 18.2工程总承包最高投标限价与投标报价编制
    • 18.2.1 最高投标限价编制
      • 发包人采用工程总承包模式招标发包时，可自行决定是否选择设置最高投标限价进行招标。当选择设置标底时，一个招标项目只能有一个标底，标底应保密。当发包人选择设置最高投标限价时，应在招标文件中明最高投标限价。
      • 编制方法
        • (1)在可行性研究或方案设计后发包的，发包人宜采用投资估算中与发包范围一致的估算金额为限额。
        • (2)在初步设计后发包的，发包人宜采用初步设计概算中与发包范围一致的概算金额为限额。
      • 编制内容
        • 1. 工程费用
          • (1)工程费用中的建筑工程费、设备购置费、安装工程费宜直接按投资估算或设计概算中的费用计列。
        • 2. 工程总承包其他费用
          • (2)工程总承包其他费应根据建设项目工程总承包发包的不同范围，按投资估算或设计概算中的同类费用金额计列:
            • ①勘察费、设计费根据不同阶段发包的勘察、设计工作内容，按投资估算或设计概算中勘察、设计费对应的工程总承包中的勘察、设计工作的部分金额计列;
            • ②)工程总承包管理等其他费用在投资估算或设计概算中有同类项目费用金额的，可根据发包内容全部或部分计列;没有项目的，参照同类或类似工程的此类费用计列;
            • ③代办服务费根据发包人委托代办所发生的费用计列。
        • 3. 预备费
          • 预备费应根据不同阶段的发包内容，采用建设项目投资估算或设计概算中的预备费计列。
          • 在编制最高投标限价时，若投资估算、设计概算中有与项目清单内容相对应的数额，可以直接采用;若有的项目相同，但发包范围缩小，应扣除未包括的内容计列;若没有相同的项目，可按上述方法在估算或概算的总金额范围内计列。
    • 18.2.2 工程总承包投标报价编制
      • 1.勘察费和设计费
        • 考虑到建设项目工程总承包的发包阶段不同，除发包人将全部勘察工作单独委托勘察人实方施或合同另有约定外，可按照以下分工计取勘察费和设计费:
        • 可行性研究报告批准或方案设计后发包，由发包人负责可行性研究勘察和初步勘察;承包人负责详细勘察和施工勘察以及初步设计和施工图设计、专项设爷，按规定取得相关部门的批准，并符合专用合同条件的约定。
        • 初步设计后发包的，由发包人负责详细勘察;承包人负责施工勘察以及施工图设计、专项设计工作，按规定取得相关部门的批准，并符合专用合同条件的约定。
      • 2.项目清单
        • 当工程总承包项目为初步设计后发包时，发包人提供的工程费用项目清牵应仅作为投标报价的参考，投标人应依据发包人要求和初步设计文件、详细勘察文件按下列规定进行投标报价:
        • (1)对项目清单内容可增加或减少;
        • (2)对项目应进行细化，原项目下填写投标人认为需要的施工项目和工程数量及单价。
        • 项目清单中需要填写技术参数等产品品质的项目，投标人应列明符合条件的潜在供应商。
      • 3.预备费
        • 工程总承包采用可调总价合同的，预备费应按招标文件中列出的金额填写，不得变动，并应计投标总价中; 采用固定总价合同的，预备费由投标人自主报价，合同价款不予调整。
  • 18.3工程总承包合同价款约定
    • 合同文件的优先顺序
      • ①合同协议书; ②中标通知书; ③投标函及投标函附录; ④专用合同条款;⑤通用合同条款; ⑥发包人要求; ⑦承包人建议书; 8)价格清单; ⑨双方约定的其他合同文件。
      • 【口诀:协中投专通，求书单】
    • 价格形式
      • 一般来说，除工程特别复杂，抢险救灾工程宜采用成本加酬金合同外，工程总承包最适宜采用的合同方式应为总价合同。在总价合同中，除工程变更外，工程量不予调整。
      • 工程总承包的发承包双方可在合同中约定合同价款调整的内容，形成可调总价合同，调整;若未约定该部分内容，则该合同视为固定总价合同，合同价款不予调整。
    • 工程总承包合同计价风险
      • (1)国家法律发生变化
      • (2)专用合同条款中约定的人工、主要材料等市场价格变化超过合同约定幅度;
      • (3)可行性研究报告批准或方案设计后发包，发包人要求和方案设计发生变更;初步设计后发包，发包人要求和初步设计发生变更;
      • (4)不可预见的地质条件、地下掩埋物等变化;
      • (5)不可抗力。
    • 计价风险
      • 发包人要求错误
        • 1)发包人做相应修改的按照合同约定进行调整，如确有错误，发包人坚持不改的，发包人应承担由此导致承包人增加的费用和(或)延误的工期，扦向承包人支付进理的种藏。
        • 2)承包人未发现发包人要求中存在错误和(或)未通知发包人提交说明文件的，除专用合同条件另有约定外，承包人自行承担由此导致的费用增加和(或)工期延误。
        • 采用设计施工总承包(DB)模式时，承包人应复核发包人要求，发现错误应书面通知发包人。发包人要求中的错误导致承包人增加费用和(或)工期延误的，费用和(或)延误的工期并向承包人支付合理的利润。
        • 发包人要求中的错误导致承包人增加费用和(或)工期延误的，发包人应承担承包人由此增加的费用和(或)延误的工期并向承包人支付合理的利润。
      • 发包人提供数据错误
        • (1)采用设计采购施工总承包(EPC)模式时，发包人除按照合同约定或上述“(一)发包人要求错误”的规定承担责任外，不对现场数据和参考数据的准确性、充分性和完整性承担责任。
        • (2)采用设计施工总承包(DB)模式时，承包人应及时将发现参考数据中的错误通知发包人，如果承包人因错误而遭受延误和(或)费用增加时，承包人有权获得工期的延长和(或)额外费用的增加及合理的利润。
      • 设计优化和深化
        • 在满足发包人提供的设计文件技术标准的前提下进行深化设计，实现合同目标，优化设计和深化设计导致的盈亏均归承包人享有或承担。
      • 承包人文件错误
        • 除发包人要求中的错误导致承包人文件出错外，当承包人文件中存在错误、遗漏、含糊、不一致、不适当或其他缺陷时，即使发包人作出了同意或批准，承包人仍应对前述问题带来的缺陷和工程问题进行改正，并应承担相应费用和工期延误。
    • 18.3.3合同价款支付分解表
      • 合同价款支付分解表的审批
        • 承包人应在收到经发包人批复的工程总进度计划后7天内，将支付分解表以及形成支付分解表的支持性资料报发包人审批， 发包人应在收到承包人报送的支付分解表后7天内给予批复或提出修改意见，经发包人批准的支付分解表应具有合同约束力。
  • 18.4工程总承包合同价款调整与索赔
    • 18.4.1工程变更引起的合同价款调整
      • 1.发包人变更指示
        • (1)因发包人变更发包人要求或初步设计文件，导致承包人施工图设计修改并造成成本、工期增加的，应按照合同约定调整合同价款、工期，并应由承包人提出新的价格、工期报发包人确认后进行调整，
        • (2)因发包人提出工程变更引起承包人施工方案改变并导致措施项目发生变化时，承包人提出调整措施项目费，应事先将拟实施的方案提交发包人确认，并应详细说明与原方案措施项目相比的变化情况。
        • 若承包人未事先将拟实施的方案提交给发包人确认，应视为工程变更不引起措施项目费的调整。
        • (3)当发包人提出的工程变更因非承包人原因删减了合同中的某项原定工作或工程，致使承包人发生的费用或(和)得到的收益不能被包括在其他已支付或应支付的项目中，也未被包含在任何替代的工作或工程中时，承包人有权提出并应得到合理的费用及利润补偿。
      • 2.承包人合理化建议
        • (1)承包人对方案设计或初步设计文件进行的设计优化，如满足发包人要求其形成的利益应归承包人享有:
        • (2)承包人需要对发包人要求作出改变的，应以书面形式向发包人提出合理化建议。经发包人认为可以缩短工期、提高工程的经济效益或其他利益，并指示变更的，发包人应对承包人合理化建议形成的利益双方分享，并应调整合同价款和(或)工期。
      • 3.变更估价原则
        • 无价格清单
          • 按成本加利润调整
        • 有价格清单
          • 按清单中的费率或价格调整; 无适用但有类似项目时，参照类似项目: 均无时，按成本加利润原则调整。
      • 物价波动引起的合同价款调整处理方法:
        • 价格指数调差法
          • 根据投标函附录中的价格指数和权重表调整合同价格
        • 造价信息调整法
          • 采用有关部门发布的人工成本信息、机械台班单价或材料价格调整合同价格
        • 约定：发承包双方可在合同中约定采用“价格指数权重表”作为调整依据，未约定的项目视为不因市场变化调整
    • 18.4.3索赔
      • 工程总承包项目承包人索赔特点
        • 与传统的施工总承包相比，承包人承担了大量的工程量变化和工程单价变化的风险。总的来说，工程总承包模式下承包人的索赔机会更少，索赔的难度也更大
      • 承包人索赔的一般原则
        • ①对于由发包人自身原因直接导致的索赔，承包人不但可以索赔工期和费用，还可以索赔一定的利润，如发包人要求错误、发包人对竣工试验的干扰等;
        • ②)对于由发包人负责的其他原因导致的索赔，承包人一般能索赔工期和费用，但不能得到利润的补偿，例如审批延迟等;
        • ③对于个别客观原因造成的索赔，承包人可能仅能得到工期的延长，不能得到费用的补偿。
      • 发包人要求模糊引起的工程索赔
        • (1)若发包人增加或减少合同中的工作，承包人应在收到相应的变更资料后，及时向发包人申请变更费用。
        • (2)由于发包人提供的技术文件的设计深度不够、设计不当造成发包人要求模糊的问题，应由发包人承担责任，承包人可以向发包人索赔工期、费用及利润:但同时，发包人也可以承包人未进行审查为由向承包人提出索赔。
        • (3)当发包人在合同中未对一些细节要求(如施工过程中的操作要求、采购要求等)进行明确时，可能导致承包人实际操作与发包人预期并不一致。当出现发包人对合同中条款约定不全面、不明确的事项时，责任由发包人承担，承包人可以向发包人索赔增加的费用。
      • 工程总承包项目索赔的变化
        • (1)承包人索赔程序的部分细节更明确
          • 《施工文件》中仅规定了监理人应在收到索赔通知书或有关索赔的进一步证明文件后的 42 天内将索赔处理结果答复承包人，但未明确规定未按期答复的处理方式。《总承包文件》中则明确规定监理人在 42 天内不予答复的，视为其认可索赔,
  • 18.5 工程总承包项目结算与支付
    • 1.进度款结算和支付方式
      • 进度款支付方式
        • 按月计量付款
        • 里程碑付款
      • 里程碑相邻节点之间超过一个月的，发包人应按照下一里程碑节点的工程价款，按月以约定比例预支付人工费。
      • 进度款支付比例不应低于80%，发承包双方可在确保承包人提供质量保证金的前提下，在合同中约定进度款支付比例。
      • 承包人应在实际完成进度计划的里程碑节点到期后的7天内向发包人提出进度款支付申请，支付申请的内容应符合合同的约定。
    • 2.竣工结算价可依据合同形式按照下列规定计算
      • (1)可调总价合同的竣工结算价=签约合同价-预备费±合同约定调整价款和索赔的金额;(2)固定总价合同的竣工结算价=签约合同价±索赔金额。
      • 未支付的价款=竣工结算价格-已支付的合同价款。
    • 3.竣工结算的审核
      • 工程总承包项目竣工结算的重点审核内容:
        • (1)资料完备性审核;
        • (2)差异性审核，例如对于采用总价合同的项目，仅对合同约定的可调整部分进行审核;
        • (3)变更审核;
        • (4)合同管理审核;
        • (5)工程签证审核;
        • (6)材料与设备采购审核
• 19国际工程投标报价
  • 19.1.1国际工程投标总报价组成
    • 人工费
    • 材料费
    • 施工机具施工费
    • 待摊费
      • 现场管理费
        • 工作人员费、办公费、差旅交通费、文体宣教费、固定资产使用费、国外生活设施使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、其他费用
      • 其他待摊费
        • 临时设施工程费、保险费、税金、保函手续费、经营业务费、工程辅助费、贷款利息、总部管理费、贷款利息、总部管理费、利润、风险费
    • 开办费
      • 如招标文件没有规定单列，则与其他待摊费一起摊入工程量表各项计价分项中
      • 现场勘察费、现场清理费、进场临时道路费、业主代表和现场工程师设施费、现场试验设施费、施工用水电费、脚手架及小型工具费、承包商临时设施费、现场保卫设施和安装费用、职工交通费、其他杂项
    • 分包工程费
      • 分包报价
      • 总包管理费和利润
    • 暂定金额（招标人备用金）
  • 19.1.2国际工程投标报价程序
  • 19.2国际工程投标报价编制
    • 19.2.12分项工程单项分析
      • 计算分项工程单位工程量人料机费用方法
        • 定额估价法
          • 一般拥有较可靠定额标准的企业使用广泛
        • 作业估价法
          • 机械设备占比大，搁置时间长无法在定额中考虑
          • 为保证估价的正确和合理性，作业估价法应结合施工计划，计算各项作业的资源费用等。
        • 匡算估价法
          • 匡算估价法是指根据以往的实际经验或有关资料，直接估算出分项工程中人工材料、施工机具的消耗量，从而估算出分项工程的人、材、机单价。
          • 适用于工程量不大，所占费用比例小的那部分分项工程
      • 总标价=分项工程合价十分包工程总价+暂列金额
    • 19.2.13 投标分析
      • 1.对比分析
        • (1)分项统计计算书中的汇总数据，并计算其占标价的比例指标。 (2)通过对上述各类指标及其比例关系的分析，从宏观上分析标价结构的合理性。 (3)探讨上述平均人月产值和人年产值的合理性和实现的可能性。 (4)參照同类工程的经验，扣除不可比因素后，分析单位工程价格及用工、用料量的合理性。 (5)从上述宏观分析得出初步印象后，对明显不合理的标价构成部分进行微观方面的分析检查。重点是在提高工效、改变施工方案、降低材料设备价格和节约管理费用等方面提出可行措施，并修正总标价。
      • 2.动态分析
        • (1)工期延误的影响
        • (2)物价和工资上涨的影响
        • (3)其他可变因素的影响(汇率、利率等)
    • 19.2.14投标决策影响因素
      • 成本估算准确性、期望利润、市场条件、竞争程度、风险偏好
  • 19.3报价技巧
    • 19.3.2不平衡报价法
      • 1、早日结账收款项目报高价 2、经核算后期工程量会增加的项目报高价 3、设计图纸不明确，可能导致工程量增加项目报高价
    • 19.3.3计日工报价
      • 单纯对计日工程报高价，有名义工程量计日工要具体分析
    • 19.3.10报价策略
      • 生存策略、补偿策略、开发策略、竞争策略、盈利策略
• 20工程计价数字化与智能化
  • 20.1 BIM 在工程计价中的应用
    • BIM应由核心层、共享层、专业领域层和资源层阳个概念层组成数据模式架构。
    • BIM特征
      • 可视化、协调性、模拟性、优化性和精确性
    • BIM软件
      • 功能
        • 专业功能
          • (1)应满足专业或任务要求: (2)应符合相关工程建设标准及其强制性条文; (3)宜支持专业功能定制开发
        • 数据互用功能
          • (1)应支持开放的数据交换标准; (2)应实现与相关软件的数据交换 (3)应支持数据互用功能定制开发
      • 类型
        • (1)设计建模BIM软件。 (2)计算分析BIM软件 (3)实景建模BIM软件。 (4)管理协调BIM软件
    • BIM 在工程计价中应用的场景
      • (1)BIM在工程量计算中的应用:
        • BIM技术在工程量三种路径
          • 导人传统软件法、 借助插件映射输出工程量、 BIM 模型直接输出净量。
      • (2)BIM 在施工图预算中的应用:
        • BIM一般应用于施工图预算中的最高投标限价编制、工程量清单编制、投标预算编制、工程成本测算等工作，以提高建设工程工程量计算、计价的效率与准确率，降低管理成本与预算风险。BIM的协同设计模块能够避免设计冲突，减少“错、碰、漏、缺”现象从而减少后期的计价问题。
        • 施工图预算 BIM 应用的典型流程为 ①开始→②创建施工图预算模型→③确定工程量清单项目→④计算工程量一➄单项计价→⑥总价计算→⑦结束
    • BIM 应用效果评价
      • 定性评价
        • 德尔菲法
          • 优点：避免专家之间的相互影响，提高意见的独立性和客观性。
          • 缺点：实施过程复杂且耗时较长，结果受专家知识、经验、个人偏好的影响。
          • 适用于 BIM 应用中的复杂问题评价，如技术难度、设计精度质量问题等。
      • 定量评价
        • 包括投入产出比、平衡计分卡、关键绩效指标、层次分析法。
        • 适用与对成本和工期影响
    • BIM在工程计价中应用的影响
      • (1)自动出成工程量清单，提升计价准确性和效率。
      • (2)实时更新模型参数，增强设计与施工的协间。
      • (3)与企业定额关联，快速生成定额清单，助力成本控制和优化。
    • BIM 在工程计价中应用的难点
      • (1)数据质量要求严格。
      • (1)标准化不足影响兼容性。
      • (3)跨部门协同难。
  • 20.2 人工智能在工程计价中的应用
    • 人工智能包含四个核心要素:知识、数据、算法和算力。 知识是人工智能之源， 数据是人工智能之基， 算法是人工智能之魂， 算力是人工智能之力。
    • 分类
      • 弱人工智能
        • 只能在限定领域解决特定问题，如图像识别、无人驾驶等。
      • 强人工智能
        • 可以在通用领域胜任人类所有工作，而当前技术水平还未实现创造强人工智能。
      • 超人工智能
        • 具备复杂的语言表达、抽象思维能力和科学创新能力。
    • 标准化体系
      • 人工智能产业链
        • 基础层
          • 包括算力、算法和数据
        • 框架层
          • 主要指用于模型开发的深度学习框架和工具
        • 模型层
          • 主要指大模型等技术和产品
        • 应用层
          • 主要指人工智能技术在行业场景的应用
      • 人工智能标准体系结构由基础共性、基础支撑、关键技术、智能产品与服务、赋能新型工业化行业应用、安全/治理7个部分构成。
    • 影响
      • ①智能化提高计价精度与效率; ②智能决策支持与动态成本预测: ③智能算法优化设计与施工协同，
    • 难点
      • ①数据隐私与安全风险; ②算法透明性与解释难题; ③模型开发与行业适配要求。
  • 20.3 大数据在工程计价中的应用
    • 大数据具有“4V”特征
      • 魔术变样
      • 即规模性(Volume)、多样性(Variety)、高速性(Velocily)和多变性(Variability ).
    • 生存周期模型
      • 收集阶段
        • 采集原始数据并按原始数据形式存储
      • 准备阶段
        • 将原始数据转化为干净的、有组织的信息
      • 分析阶段
        • 利用有组织的信息产生合成的知识
      • 行动阶段
        • 运用合成的知识为组织生成价值
    • 应用流程
      • 数据收集 数据分析 数据应用 数据解释
    • 大数据的处理流程
      • 数据采集一数据预处理一数据存储一数据处理一数据分析与挖掘一数据可视化与应用。
    • 工程计价大数据库内容
      • 人材机消耗量指标库 人材机价格信息数据库 典型工程数据库 工程造价指标数据库
    • 影响
      • ①数据驱动的计价准确性与效率提升; ②多源数据个窗计价信息: ③实时数据的动态应用与成本调整。
    • 难点
      • ①数据隐私与合规性要求 ②多源数据整合的复杂性; ③系统响应与数据实时性要求

中心主题

• 工程经济
  • 年有效利率
  • 线性盈亏平衡分析
    • 利=价*量-可变*量-税*量-固
    • 销售收入=单价*销量-税金及附加*销量
    • 生产能力利用率
      • 生产能力利用率=盈亏平衡产量➗设计产量
  • 设备经济寿命
    • 年平均使用成本=年平均运行成本（修理费）+年平均资产消耗成本（折旧费）
    • 设备经济寿命是设备年均使用成本最低的年份
  • 沉没成本=设备账面价值-当前市场价值=(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值
  • 设备租赁费用
    • 租赁费用构成=保证金+担保费+租金
    • 租金计算
      • 附加率法
        • 租金=资产价格（1+租期*利率）/租期+资产价格*附加率 租金=资产价格/租期+资产价格*利率+资产价格*附加率
      • 年金法（动态等额分摊）
  • 价值工程
    • 价值=功能/寿命周期成本(V=F/C)
• 工程财务
  • 会计等式应用
    • 静态会计等式
      • 资产=负债+所有者权益
        • 体现特定日期财务状况，编制资产负债表依据
    • 动态会计等式
      • 收入-费用=利润
        • 体现一定会计期间经营成果，编制利润表依据
    • 综合会计等式
      • 资产=负债+（所有者权益+收入-费用）
        • 揭示了企业财务状况与经营成果之间的相互联系
  • 折旧方法
    • 平均年限法
      • 固定资产折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限 固定资产应计折旧额=固定资产原价一预计净残值一已计提的固定资产减值准备累计金额。
      • 固定资产年折旧率 ≡固定资产年折旧额/固定资产原价x100% =(1-预计净残值率)/固定资产的使用年限x100%
    • 工作量法
      • 单位工作量折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计总工作量
      • 固定资产月折旧额=当月完成工作量x单位工作量折旧额
    • 双倍余额递减法
      • 
      • 折旧额=账面价值（余额、净值）*双倍折旧率，最后两年不考虑净残值 以前各年：折旧额=资产净值*2/寿命，最后两年：（余值-残值）/2
    • 年数总和法
      • 
      • 固定资产原值-净残值*逐年递减的分数（折旧率）
  • 完工百分比法
    • 确定合同完工进度（累计值）
      • 根据实际发生合同成本 （投入衡量法）
        • 进度=累计实际发生成本/合同预计总成本 （不包括未安装或使用的材料成本及分包完成前预付分包的工程款）
      • 根据合同工程量计算 （产出衡量法）
        • 进度=已完工程量/合同预计总工程量
      • 根据已完合同工作技术测量
    • 根据完工百分比确定和计量合同当期收入
      • 当期收入=合同总收入*完工进度-以前已确认收入
      • 当期完成建造(施工)合同收入的确认当期确认的会同收入
        • 实际合同总收入-以前会计期间累计已确认收入
      • 当期不能完成的建造(施工)合同收入的确认当期确认的合同收入
        • 合同总收入x完工进度-以前会计期间累计已确认的收入
  • 利润的计算
    • 营业利润
      • 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动（损失为负）+投资收益（损失为负）
    • 利润总额
      • 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
    • 净利润
      • 净利润=利润总额-所得税费用
  • 应纳税所得额=收入总额-不征税收入一免税收入一各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
  • 应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额
  • 财务比率分析
    • 偿债能力比率
      • 资产负债率
        • 资产负债率=总负债/总资产 总资产=流动资产+长期资产
      • 权益乘数
        • 资产总额/股东权益
      • 流动比率
        • 流动比率=流动资产/流动负债 流动资产=速动资产+存货
      • 速动比率
        • 速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货 速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款
      • 利息备付率
        • 利息备付率=息税前利润/当期应付利息
      • 偿债备付率
        • 偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息金额
    • 营运能力比率
      • 用于衡量资产管理效率指标，越大越好
      • 总资产周转率
        • 总资产周转率=营业收入/（期初资产总额+期末资产总额）÷2
      • 流动资产周转率
        • 流动资产周转次数=营业收入/（期初流动资产+期末流动资产）÷2 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转天数
      • 存货周转率
        • 存货周转次数=营业收入/（期初存货+期末存货）÷2 存货周转天数=计算期天数/存货周转天数
      • 应收账款周转率
        • 应收账款周转率（周转次数）=营业收入/（期初应收账款+期末应收账款）÷2 应收账款周转天数=365/应收账款周转次数
    • 盈利能力比率
      • 越大越好
      • 权益净利率
        • 权益净利率=净利润/（期初股东权益总额+期末股东权益总额）÷2
      • 总资产净利率
        • 总资产净利率=净利润/（期初资产总额+期末资产总额）÷2
    • 发展能力比率
      • 营业增长率
        • 营业增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入总额
      • 资本积累率 （所有者权益增长率）
        • 资本积累率=本年度所有者权益增长额/年初所有者权益
    • 杜邦分析体系
  • 资金成本率
    • 资金成本率=资金占用费（利息）/筹资净额（可以使用的资金额） 筹资净额=筹资总额-筹资费用=筹资总额*（1-筹资费用率）
    • 资金成本率=利率*（1-所得税率）/1-筹资费用率
    • 快捷计算：比“0.75*i ”大一点点
  • 经济批量
• 工程计价
  • 材料费
    • 材料费=S（材料消耗量*材料单价) 材料原价=[(材料原价+运杂费）*（1+运输损耗率）]*(1+采购保管费率）
      • 数相加，率连乘
  • 工程设备费
    • 工程设备费=S（工程设备量*工程设备单价）
    • 工程设备单价=（设备原价+运杂费）*（1+采购保管费）
  • 施工机具使用费
    • 施工机械使用费
      • 计算
        • 施工机械使用费=∑(施工机械台班消耗量x机械台单价)
        • 机械台班=台班折旧费+检修费+维护费+安拆外运费+人工费+燃动费+税费
        • 台班折旧费=机械预算价格*（1-残值率）/耐用总台班数 耐用总台班数=折旧年限*年工作台班
        • 台班检修费=一次检修费*检修次数/耐用总台班数
    • 仪器仪表使用费
      • 施工仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费
  • 企业管理费
    • 计算
      • 以人工费为计算基数
        • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）
      • 以人工费和机械费合计为计算基数
        • 费率=工人年均管理费/[年有效施工天数*（人工单价+每日机械使用费）]
      • 以分部分项工程未计算基数
        • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）*人工费占比
  • 进口设备抵岸价
    • 进口设备抵岸价=进口设备货价十国外运费十国外运输保险费十银行财务费十外贸手续费十进口关税十增值税十消费税
    • 货价
      • 离岸价*人民币外汇牌价
    • 国外运费
      • 离岸价*运费率 或 运量*单位运价
    • 国外运输保险费
    • 银行财务费
      • 离岸价*人民币外汇汇牌价*银行财务费率
    • 外贸手续费
      • 到岸价*人民币外汇牌价*外贸手续费率 到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费
    • 进口关税
      • 到岸价*人民币外汇牌价*进口关税率
    • 消费税
    • 增值税
      • 组合计税价格*增值税率 组合计税价格=到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税
  • 预备费
    • 基本预备费
      • 基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）*基本预备费率
      • 主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用
    • 价差预备费
      • 某建设项目工程费用5000万元，工程建设其它费用1000万元们基本预备费率8%，年均投资价格上涨率5%，建设期两年，计划每年完成投资50%，求第二年价差预备费 第二年静态投资总额（5000+1000）*（1+8%）*50%=3240 3240*（1+5%)1.5-3240=246.01
  • 建设期利息
    • 各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率 当年本金算一半，往年本利全计算
  • 周转材料消耗定额
  • 材料单价确定方法
    • 材料单价=(材料原价+运杂费)x(1+运输损耗率(%))x(1+采购保管费率(%))
    • 运输损耗=(材料原价+运杂费)x运输损耗率(%)
    • 采购及保管费=(材料原价+运杂费+运输损耗费)x采购及保管费费率(%)
  • 施工机械台班消耗量定额的表现形式
    • (1)施工机械时间定额
      • 单位产品机械时间定额(台班=1/台班产量
      • 单位产品人工时间定额(工日)=小组成员总人数/台班产量
    • (2)施工机械产量定额
      • 机械台班产量定额=1/机械时间定额(台班)
    • (3)定额表示方法(复式表示法)
      • 人工时间定额/机械台班产量
  • 施工机械台班单价
    • (1)折旧费确定
      • 折旧费是指施工机械在规定的耐用总台班内，陆续收回其原值的费用。
      • 台班折旧费=机械预算价格x(1-残值率)/耐用总台班
      • 耐用总台班=折旧年限x年工作台班=检修间隔台班x检修周期 检修周期=检修次数+1
    • (2)检修费确定
      • 台班检修费=一次检修费 x 检修次数x 除税系数/耐用总台班
    • (2)人工费确定
  • 人工消耗量
    • 基本用工
    • 其他用工
      • 超运距用工
        • 指超过人工定额规定的材料、半成品运距的用工
      • 辅助用工
        • 指材料需要现场加工的用工
      • 人工幅度差用工
        • （基本用工+超运距用工+辅助用工）*人工幅度差系数
  • 总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+建设期利息+铺底流动资金
  • 建筑安装工程造价
    • 分部分项工程费
      • 分部分项工程费=∑(分部分项工程量 x分部分项工程综合单价)
      • 分部分项工程综合单价
        • 计价形式
          • ①工料单价;
            • 工料单价=人工费+材料费+施工机具使用费
          • ②综合单价;
            • 综合单价=人工費+材料费+施工机具使用费+管理费+利润
          • ②全费用综合单价法
            • 全费用综合单价=人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润+税金
    • 措施项目费
      • 措施项目费=∑(措施项目工程量 x 措施项目综合单价)+∑单项措施费
    • 其他项目费
      • 其他项目费=暂列金额+暂估价+计日工+总承包服务费+其他
    • 税金
  • 单位工程报价=分部分项工程費+措施项目费+其他项目费+税金
  • 单项工程报价=∑单位工程报价
  • 总造价=∑单项工程报价
• 建设工程估价
  • 材料费
    • 材料费=材料消耗量*材料单价 材料原价=[(材料原价+运杂费）*（1+运输损耗率）]*(1+采购保管费率）
      • 数相加，率连乘
  • 工程设备费
    • 工程设备单价=（设备原价+运杂费）*（1+采购保管费）
  • 施工机具使用费
    • 机械台班=台班折旧费+检修费+维护费+安拆外运费+人工费+燃动费+税费
    • 台班折旧费=机械预算价格*（1-残值率）/耐用总台班数 耐用总台班数=折旧年限*年工作台班
    • 台班检修费=一次检修费*检修次数/耐用总台班数
  • 企业管理费
    • 计算
      • 以分部分项工程未计算基数
        • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）*人工费占比
      • 以人工费和机械费合计为计算基数
        • 费率=工人年均管理费/[年有效施工天数*（人工单价+每日机械使用费）]
      • 以人工费为计算基数
        • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）
  • 进口设备抵岸价
    • 货价
      • 离岸价*人民币外汇牌价
    • 国外运费
      • 离岸价*运费率 或 运量*单位运价
    • 国外运输保险费
    • 银行财务费
      • 离岸价*人民币外汇汇牌价*银行财务费率
    • 外贸手续费
      • 到岸价*人民币外汇牌价*外贸手续费率 到岸价=货价+国外运费+国外运输保管费
    • 进口关税
      • 到岸价*人民币外汇牌价*进口关税率
    • 消费税
    • 增值税
      • 组合计税价格*增值税率 组合计税价格=到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税
  • 场地准备费和临时设施费
    • 场地准备费和临时设施费=工程费用*费率+拆除清理费
  • 基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）*基本预备费率
  • 建设期利息
    • 各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率 当年本金算一半，往年本利全计算
  • 人工幅度差用工
    • （基本用工+超运距用工+辅助用工）*人工幅度差系数
    • 指人工定额未包括又不可避免的零星用工
  • 周转使用量
    • 周转使用量=[一次使用量+一次使用量*补损率*(使用次数-1）]/周转次数
    • 一次使用量=净用量+损耗量=净用量*（1+损耗率）
  • 建设工程项目总概算
    • 设备安装工程概算=设备购置费+安装工程费 设备购置费=S（设备数量*设备原价）*（1+运杂费率） 安装工程费=设备原价*设备安装费率
    • 总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+资金筹措费+铺地流动资金-回收资金
  • 报价浮动率
    • 招标工程
      • 报价浮动率=（1-中标价/招标控制价）
    • 非招标工程
      • 报价浮动率=（1-报价值/施工图预算）

中心主题

• 工程经济
  • 年有效利率
  • 线性盈亏平衡分析
    • 利=价*量-可变*量-税*量-固
    • 销售收入=单价*销量-税金及附加*销量
    • 生产能力利用率
      • 生产能力利用率=盈亏平衡产量➗设计产量
  • 设备经济寿命
    • 年平均使用成本=年平均运行成本（修理费）+年平均资产消耗成本（折旧费）
    • 设备经济寿命是设备年均使用成本最低的年份
  • 沉没成本=设备账面价值-当前市场价值=(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值
  • 设备租赁费用
    • 租赁费用构成=保证金+担保费+租金
    • 租金计算
      • 附加率法
        • 租金=资产价格（1+租期*利率）/租期+资产价格*附加率 租金=资产价格/租期+资产价格*利率+资产价格*附加率
      • 年金法（动态等额分摊）
  • 价值工程
    • 价值=功能/寿命周期成本(V=F/C)
• 工程财务
  • 会计等式应用
    • 静态会计等式
      • 资产=负债+所有者权益
        • 体现特定日期财务状况，编制资产负债表依据
    • 动态会计等式
      • 收入-费用=利润
        • 体现一定会计期间经营成果，编制利润表依据
    • 综合会计等式
      • 资产=负债+（所有者权益+收入-费用）
        • 揭示了企业财务状况与经营成果之间的相互联系
  • 折旧方法
    • 平均年限法
      • 固定资产折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限 固定资产应计折旧额=固定资产原价一预计净残值一已计提的固定资产减值准备累计金额。
      • 固定资产年折旧率 ≡固定资产年折旧额/固定资产原价x100% =(1-预计净残值率)/固定资产的使用年限x100%
    • 工作量法
      • 单位工作量折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计总工作量
      • 固定资产月折旧额=当月完成工作量x单位工作量折旧额
    • 双倍余额递减法
      • 
      • 折旧额=账面价值（余额、净值）*双倍折旧率，最后两年不考虑净残值 以前各年：折旧额=资产净值*2/寿命，最后两年：（余值-残值）/2
    • 年数总和法
      • 
      • 固定资产原值-净残值*逐年递减的分数（折旧率）
  • 完工百分比法
    • 确定合同完工进度（累计值）
      • 根据实际发生合同成本 （投入衡量法）
        • 进度=累计实际发生成本/合同预计总成本 （不包括未安装或使用的材料成本及分包完成前预付分包的工程款）
      • 根据合同工程量计算 （产出衡量法）
        • 进度=已完工程量/合同预计总工程量
      • 根据已完合同工作技术测量
    • 根据完工百分比确定和计量合同当期收入
      • 当期收入=合同总收入*完工进度-以前已确认收入
      • 当期完成建造(施工)合同收入的确认当期确认的会同收入
        • 实际合同总收入-以前会计期间累计已确认收入
      • 当期不能完成的建造(施工)合同收入的确认当期确认的合同收入
        • 合同总收入x完工进度-以前会计期间累计已确认的收入
  • 利润的计算
    • 营业利润
      • 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动（损失为负）+投资收益（损失为负）
    • 利润总额
      • 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
    • 净利润
      • 净利润=利润总额-所得税费用
  • 应纳税所得额=收入总额-不征税收入一免税收入一各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
  • 应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额
  • 财务比率分析
    • 偿债能力比率
      • 资产负债率
        • 资产负债率=总负债/总资产 总资产=流动资产+长期资产
      • 权益乘数
        • 资产总额/股东权益
      • 流动比率
        • 流动比率=流动资产/流动负债 流动资产=速动资产+存货
      • 速动比率
        • 速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货 速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款
      • 利息备付率
        • 利息备付率=息税前利润/当期应付利息
      • 偿债备付率
        • 偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息金额
    • 营运能力比率
      • 用于衡量资产管理效率指标，越大越好
      • 总资产周转率
        • 总资产周转率=营业收入/（期初资产总额+期末资产总额）÷2
      • 流动资产周转率
        • 流动资产周转次数=营业收入/（期初流动资产+期末流动资产）÷2 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转天数
      • 存货周转率
        • 存货周转次数=营业收入/（期初存货+期末存货）÷2 存货周转天数=计算期天数/存货周转天数
      • 应收账款周转率
        • 应收账款周转率（周转次数）=营业收入/（期初应收账款+期末应收账款）÷2 应收账款周转天数=365/应收账款周转次数
    • 盈利能力比率
      • 越大越好
      • 权益净利率
        • 权益净利率=净利润/（期初股东权益总额+期末股东权益总额）÷2
      • 总资产净利率
        • 总资产净利率=净利润/（期初资产总额+期末资产总额）÷2
    • 发展能力比率
      • 营业增长率
        • 营业增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入总额
      • 资本积累率 （所有者权益增长率）
        • 资本积累率=本年度所有者权益增长额/年初所有者权益
    • 杜邦分析体系
  • 资金成本率
    • 资金成本率=资金占用费（利息）/筹资净额（可以使用的资金额） 筹资净额=筹资总额-筹资费用=筹资总额*（1-筹资费用率）
    • 资金成本率=利率*（1-所得税率）/1-筹资费用率
    • 快捷计算：比“0.75*i ”大一点点
  • 经济批量
• 工程计价
  • 材料费
    • 材料费=S（材料消耗量*材料单价) 材料原价=[(材料原价+运杂费）*（1+运输损耗率）]*(1+采购保管费率）
      • 数相加，率连乘
  • 工程设备费
    • 工程设备费=S（工程设备量*工程设备单价）
    • 工程设备单价=（设备原价+运杂费）*（1+采购保管费）
  • 施工机具使用费
    • 施工机械使用费
      • 计算
        • 施工机械使用费=∑(施工机械台班消耗量x机械台单价)
        • 机械台班=台班折旧费+检修费+维护费+安拆外运费+人工费+燃动费+税费
        • 台班折旧费=机械预算价格*（1-残值率）/耐用总台班数 耐用总台班数=折旧年限*年工作台班
        • 台班检修费=一次检修费*检修次数/耐用总台班数
    • 仪器仪表使用费
      • 施工仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费
  • 企业管理费
    • 计算
      • 以人工费为计算基数
        • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）
      • 以人工费和机械费合计为计算基数
        • 费率=工人年均管理费/[年有效施工天数*（人工单价+每日机械使用费）]
      • 以分部分项工程未计算基数
        • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）*人工费占比
  • 进口设备抵岸价
    • 进口设备抵岸价=进口设备货价十国外运费十国外运输保险费十银行财务费十外贸手续费十进口关税十增值税十消费税
    • 货价
      • 离岸价*人民币外汇牌价
    • 国外运费
      • 离岸价*运费率 或 运量*单位运价
    • 国外运输保险费
    • 银行财务费
      • 离岸价*人民币外汇汇牌价*银行财务费率
    • 外贸手续费
      • 到岸价*人民币外汇牌价*外贸手续费率 到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费
    • 进口关税
      • 到岸价*人民币外汇牌价*进口关税率
    • 消费税
    • 增值税
      • 组合计税价格*增值税率 组合计税价格=到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税
  • 预备费
    • 基本预备费
      • 基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）*基本预备费率
      • 主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用
    • 价差预备费
      • 某建设项目工程费用5000万元，工程建设其它费用1000万元们基本预备费率8%，年均投资价格上涨率5%，建设期两年，计划每年完成投资50%，求第二年价差预备费 第二年静态投资总额（5000+1000）*（1+8%）*50%=3240 3240*（1+5%)1.5-3240=246.01
  • 建设期利息
    • 各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率 当年本金算一半，往年本利全计算
  • 周转材料消耗定额
  • 材料单价确定方法
    • 材料单价=(材料原价+运杂费)x(1+运输损耗率(%))x(1+采购保管费率(%))
    • 运输损耗=(材料原价+运杂费)x运输损耗率(%)
    • 采购及保管费=(材料原价+运杂费+运输损耗费)x采购及保管费费率(%)
  • 施工机械台班消耗量定额的表现形式
    • (1)施工机械时间定额
      • 单位产品机械时间定额(台班=1/台班产量
      • 单位产品人工时间定额(工日)=小组成员总人数/台班产量
    • (2)施工机械产量定额
      • 机械台班产量定额=1/机械时间定额(台班)
    • (3)定额表示方法(复式表示法)
      • 人工时间定额/机械台班产量
  • 施工机械台班单价
    • (1)折旧费确定
      • 折旧费是指施工机械在规定的耐用总台班内，陆续收回其原值的费用。
      • 台班折旧费=机械预算价格x(1-残值率)/耐用总台班
      • 耐用总台班=折旧年限x年工作台班=检修间隔台班x检修周期 检修周期=检修次数+1
    • (2)检修费确定
      • 台班检修费=一次检修费 x 检修次数x 除税系数/耐用总台班
    • (2)人工费确定
  • 人工消耗量
    • 基本用工
    • 其他用工
      • 超运距用工
        • 指超过人工定额规定的材料、半成品运距的用工
      • 辅助用工
        • 指材料需要现场加工的用工
      • 人工幅度差用工
        • （基本用工+超运距用工+辅助用工）*人工幅度差系数
  • 总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+建设期利息+铺底流动资金
  • 建筑安装工程造价
    • 分部分项工程费
      • 分部分项工程费=∑(分部分项工程量 x分部分项工程综合单价)
      • 分部分项工程综合单价
        • 计价形式
          • ①工料单价;
            • 工料单价=人工费+材料费+施工机具使用费
          • ②综合单价;
            • 综合单价=人工費+材料费+施工机具使用费+管理费+利润
          • ②全费用综合单价法
            • 全费用综合单价=人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润+税金
    • 措施项目费
      • 措施项目费=∑(措施项目工程量 x 措施项目综合单价)+∑单项措施费
    • 其他项目费
      • 其他项目费=暂列金额+暂估价+计日工+总承包服务费+其他
    • 税金
  • 单位工程报价=分部分项工程費+措施项目费+其他项目费+税金
  • 单项工程报价=∑单位工程报价
  • 总造价=∑单项工程报价
• 建设工程估价
  • 材料费
    • 材料费=材料消耗量*材料单价 材料原价=[(材料原价+运杂费）*（1+运输损耗率）]*(1+采购保管费率）
      • 数相加，率连乘
  • 工程设备费
    • 工程设备单价=（设备原价+运杂费）*（1+采购保管费）
  • 施工机具使用费
    • 机械台班=台班折旧费+检修费+维护费+安拆外运费+人工费+燃动费+税费
    • 台班折旧费=机械预算价格*（1-残值率）/耐用总台班数 耐用总台班数=折旧年限*年工作台班
    • 台班检修费=一次检修费*检修次数/耐用总台班数
  • 企业管理费
    • 计算
      • 以分部分项工程未计算基数
        • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）*人工费占比
      • 以人工费和机械费合计为计算基数
        • 费率=工人年均管理费/[年有效施工天数*（人工单价+每日机械使用费）]
      • 以人工费为计算基数
        • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）
  • 进口设备抵岸价
    • 货价
      • 离岸价*人民币外汇牌价
    • 国外运费
      • 离岸价*运费率 或 运量*单位运价
    • 国外运输保险费
    • 银行财务费
      • 离岸价*人民币外汇汇牌价*银行财务费率
    • 外贸手续费
      • 到岸价*人民币外汇牌价*外贸手续费率 到岸价=货价+国外运费+国外运输保管费
    • 进口关税
      • 到岸价*人民币外汇牌价*进口关税率
    • 消费税
    • 增值税
      • 组合计税价格*增值税率 组合计税价格=到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税
  • 场地准备费和临时设施费
    • 场地准备费和临时设施费=工程费用*费率+拆除清理费
  • 基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）*基本预备费率
  • 建设期利息
    • 各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率 当年本金算一半，往年本利全计算
  • 人工幅度差用工
    • （基本用工+超运距用工+辅助用工）*人工幅度差系数
    • 指人工定额未包括又不可避免的零星用工
  • 周转使用量
    • 周转使用量=[一次使用量+一次使用量*补损率*(使用次数-1）]/周转次数
    • 一次使用量=净用量+损耗量=净用量*（1+损耗率）
  • 建设工程项目总概算
    • 设备安装工程概算=设备购置费+安装工程费 设备购置费=S（设备数量*设备原价）*（1+运杂费率） 安装工程费=设备原价*设备安装费率
    • 总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+资金筹措费+铺地流动资金-回收资金
  • 报价浮动率
    • 招标工程
      • 报价浮动率=（1-中标价/招标控制价）
    • 非招标工程
      • 报价浮动率=（1-报价值/施工图预算）

工程经济

• 1资金时间价值计算及应用
  • 1.1利息计算
    • 利息
      • 概念
        • 1、是资金时间价值的一张表现形式之一 2、由贷款发生利润的一种再分配 3、是资金的一种机会成本 4、在工程经济分析中，利息常常指占有资金所付出的代价或放弃使用资金所得的补偿
        • 利息=还本付息总额-本金 不包括:评估费、保险费、诉讼费、保全费等
      • 本质
        • 利息是对资金供给方(债权人)放弃一定时期资金使用权的补偿，是资金供给者的报酬(收益，同时也是资金箭求者使用资金的代价(成本)。
        • 利息来源于资金发挥运营职能而产生的增值。
      • 单利
        • N年利息：I=P*i*n
        • N年本利和：F=P(1+i*n）
      • 复利
        • N年利息
        • N年本利和
      • 利息会影响主体行为
        • 影响企业、政府、居民资产选择行为
    • 利率
      • 高低决定因素
        • 社会平均利润率（首要因素，最高界限）
        • 资本市场供求关系对比状况：供不应求：高
        • 借出资金用途和使用方式（正比）
        • 借出资本期限长短（正比）
        • 政府宏观调控政策
        • 经济周期所处阶段（正比）
  • 1.2名义利率与有效利率
    • ①计息周期：用于表示计算利息的时间单位。计息周期数m，计息周期利率i。
    • ②资金收付周期：是指某方案发生现金流量的时间间隔n。
    • 名义利率
      • ③名义利率r：通常是指单利计息情况下的年利率。
      • r=i*m
    • 年有效利率
      • ④有效利率：也称为实际利率，通常是指复利计息情况下的利率，包括计息周期有效利率和年有效利率。
      • • 年利率10%，按天计息比按年计息多0.5%
  • 1.3资金时间价值
    • 影响因素
      • 资金使用时机
        • 早收晚投
      • 资金使用时长
        • 在单位时间资金增值率一定条件下，资金使用时间与时间价值成正比
      • 资金数量
        • 其他条件不变的情况下，资金数量与时间价值成正比
      • 资金周转速度
        • 正比
    • 现金流量图
      • 四个步骤：时间轴、确定方向、数额大小、发生时点
      • 三要素：现金流量大小、方向、作用点
      • 规则
        • 横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续
        • 垂直箭线代表不同时点的现金流量情况
        • 箭线长短应体现各时点现金流量的数值差异
        • 箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点
    • 终值和现值
      • 一次支付
        • 复利终值系数：（F/P, i，n） 复利现值系数：（P/F, i，n）
        • 子主题
      • 终值现值
      • 年金支付
        • 年金终值
        • 年金现值
      • 现值点和第一期年金间隔一期终值点和最后一期年金时点重合
• 2经济效果评价
  • 2.1经济效果评价内容
    • 经济效果评价是分析论证技术方案的财务可行性和经济合理性
    • 经济效果评价分类
      • 财务评价
        • 盈利能力
          • 分析指标：
            • 财务内部收益率、财务净现值、财务费用、成本费用
          • 重点是现金流分析
        • 偿债能力
          • 分析指标：
            • 盈利能力、偿债能力、财务生存能力
          • 判断是否有足够现金流量还本付息
        • 财务可持续能力 （财务生存能力）
          • 分析指标：
            • 净现金流量、累计盈余资金
          • 判断是否有足够净现金流量维持其正常经营
          • 非经营性项目只评价财务可持续能力
      • 经济分析
    • 评价方法分类
      • 按评价结果肯定程度
        • 确定性评价
          • 评价方法: 财务内部收益率、财务净现值、投资回收期、投资收益率、资产负债率等分析
        • 不确定性分析
          • 主要包括盈亏平衡分析和敏感性分析
      • 按评价方法性质
        • 定量分析
          • 对可度量因素的分析方法。
          • 定量分析因素包括资产价值、资本成本、销售额、成本等一系列可以以货币表示的费用和收益。
        • 定性分析
          • 对无法精确度量的重要因素实行估量分析的方法。
      • 按是否考虑时间因素
        • 静态分析（不考虑资金时间价值）；
          • 不考虑时间因素对资金价值的影响,而对现金流量分别进行直接汇总来计算分析指标的方法。
        • 动态分析（考虑资金的时间价值）
          • 动态分析是在分析方案的经济效益时，将发生在不同时间的现金流量折算成同一时点的数值再进
      • 按评价是否考虑融资
        • 1、融资前分析
          • 以动态分析(折现现金流量分析)为主、静态分析(非折现现金流量分析)为辅
        • 2、融资后分析
          • 以融资前分析和初步的融资方案为基础，考察方案在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务可持续能力，判断方案在融资条件下的可行性。
    • 经济效果评价
      • 计算期
        • 计算方案：计算期=建设期+运营期，运营期=投产期+达产期
        • 建设期
          • 资金正式投入开始到技术方案建成投产为止所需要的时间
        • 运营期
          • 投产期
            • 技术方案投入生产但尚未达到设计生产能力时的过渡阶段
          • 达产期
            • 生产运营达到设计预期水平后的时间
      • 价格体系
        • 对建设期的投入物，在实践中一般以涨价预备费(价差预备费)的形式综合计算。
        • 对运营期的投入物和产出物价格，一般仅预测经营期初价格。运营期各年采用同一的不变价格
  • 2.2经济效果评价指标评价体系
    • 评价指标
      • 静态评价指标
        • 投资收益率
        • 投资回收期
          • 回收期=现金流转正年份+剩余需回收数量绝对值/当年净现金流量
          • 一般从建设开始年算起
          • 优缺点
            • 优点
              • 1、计算简单，容易理解，可以反映方案原始投资的补偿速度和方案投资风险大小。 静态投资回收期越短，风险越小，技术方案抗风险能力强 2、适用于技术上更新迅速的技术方案，或资金相当短缺的技术方案，或未来情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案
            • 缺点
              • 没有全面考虑整个计算期现金流量，只考虑回收之前的效果，不反映回收之后的情况，无法衡量方案在整个计算期经济效果
        • 利息备付率
        • 偿债备付率
        • 资产负债率
        • 流动比率
        • 速动比率
        • 此五项偿债能力，其余为盈利能力
      • 动态评价指标
        • 财务净现值
          • 净现值=现金流入折现率+现金流出折现率 净现值=累计净现金流量折现求和（净现金流量/（1+i）n求和）
          • 折现率
            • 折现率是经济效果评价中的重要参数，可以从两个角度考虑设定折现率：
              • 一是从具体方案投资决策的角度，设定折现率应反映投资者对资金时间价值的估计，作为方案决策的判据；
              • 二是从投资者投资计划整体优化的角度，设定折现率应有助于选择投资方向，做出使全部投资净收益最大化的投资决策。
          • 财务基准收益率
            • 是投资资金应当获得的最低盈利水平
            • 对于产出物由政府定价的方案，其财务基准收益率应根据政府政策导向确定;在政府政策导向的基础上，确定各行业的财务基准收益率。
            • 对于产出物由市场定价的方案，由投资者自行测定。一般投资者自行测定的基准收益率应不低于单位资金成本和单位投资的机会成本，同时应考虑投资风险和通货膨胀率。在中国境外投资方案的财务基淮收益率的测定，应首先考虑国家风险因素。
          • 判别准则
            • FNPV>0
              • 技术方案除了满足基准收益率要求的盈利外，还能得到超额收益，技术方案财务上可行
            • FNPV=0
              • 技术方案基本能满足基准收益率要求的盈利水平，说明该技术方案财务上可行
            • FNPV<0
              • 技术方案不能满足基准收益率要求的盈利水平，收益的现值不能抵偿支出的现值，该技术方案财务上不可行
          • 优缺点
            • 优点
              • 1、考虑资金时间价值； 2、全面考虑技术方案在整个计算期内现金流量的时间分布状况 3、经济意义明确，判断直观
            • 缺点
              • 1、折现率设定比较困难 2、不能反映方案单位投资的收益水平 3、不能反映投资回收速度
          • 对于多个互斥技术方案评价时，在所有FNPV>0的技术方案中，以财务净现值最大的技术方案为财务上相对更优的方案
          • 基准收益率越大，财务净现值越小
        • 费用现值
        • 净年值
        • 费用年值
        • 净现值率
        • 财务内部收益率
          • 判别准则
            • FIRR>ic，则技术方案在经济上可以接受
            • FIRR<ic，则技术方案在经济上应予以拒绝
          • 优缺点
            • 优点：可以反映投资全过程的收益；无需事先确定基准收益率率；不受外部因素影响，只取决于净现金流量情况
            • 缺点：计算麻烦；非常规方案出现多个解或不存在
        • 动态投资回收期
        • 效益费用比
      • 价值型指标：财务净现值、费用现值、净年值和费用年值 时间型指标:静态和动态投资回收期 其余的是比率型指标
  • 2.3多方案比选
    • 2.3.1方案之间关系
      • 独立关系、互斥关系、相关关系
    • 2.3.2 方案比选方法的类型
      • 按比选范围不同
        • 局部比选
          • 局部比选仅就所备选方案的不同因素或部分重要因素进行局部对比。
        • 整体比选
          • 按各备选方案所含的因素(相同因素和不同因素)进行定量和定性的全面对比;
      • 比选所应用模型工具不同
        • 定性比选
          • 定性分析较适合于方案比选的初级阶段，在些比选因素较为直观且不复杂的情况下，定性分析简单易操作。
        • 定量比选
          • 定量方法的核心是提出方案优化的数学模型，在定量的基础上评价方案的经济效益、环境效益和社会效益。
    • 比选方法
      • 独立方案
        • 实质就是在做与不做之间进行选择。绝对经济效果检验。
        • 因此独立方案是否可接受，主要取决于方案自身的经济性，即方案的经济效果是否达到或超过了预定的评价标准，是一种绝对经济效果的检验。
      • 互斥方案
        • 比选方法
          • 评价指标直接对比法
            • ①计算期相同的互斥方案的比选：
              • 常用的评价指标：财务净现值、净年值、费用现值、年折算费用等。
            • (2)计算期不同的互斥方案的比选：
              • 年值法（选净年值大的）
              • 最小公倍数法（方案重复法）
              • 研究期法（财务净现值）
          • 增量指标分析法
            • 常用的增量指标
              • 增量财务净现值
              • 增量投资财务内部收益率
              • 增量静态投资回收期
            • 计算步骤
              • ①将方案按照投资额从小到大的顺序排列;
              • ②确定基础方案，即满足指标评判准则要求的投资额较小的方案，也称临时最优方案，作为整个方案序列计算的基础;
              • ③计算相邻两个方案的增量现金流量的评价指标，若满足评判准则的要求，则投资较大的方案优于投资较小的方案;若不满足，则投资较小的方案优于投资较大的方案，投资较大的方案被淘汰;
              • ④以确定的较优方案为基础方案，重复计算步骤，直至所有方案都计算完毕;
              • ⑤最后确定最优方案优选序列。
• 3不确定性分析
  • 盈亏平衡分析
    • 线性盈亏平衡分析
      • 前提条件
        • 前提条件： 1、生产量=销售量 2、产销量变化，单位可变成本不变 3、产销量变化，产品售价不变
      • 利=价*量-可变*量-税*量-固
      • 总成本、固定成本、可变成本
        • 固定成本
          • 在一定产量范围内不收产品产量影响的成本
            • 工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费，其他费用等，利息也看做是固定成本
        • 可变成本
          • 随产量的增减而成正比例变化的各项成本
            • 原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等
        • 半可变（半固定）成本
          • 介于固定成本和可变成本之间，随产量增长而增长但不成正比例变化的成本
            • 长期借款利息应视为固定成本、流动资金借款和短期借款利息一般也视为固定成本
      • 销售收入=单价*销量-税金及附加*销量
      • 盈亏平衡点
        • 结果判别
          • 盈亏平衡点越低，抗风险能力越强
        • 盈亏平衡点要按技术方案投产达到设计生产能力后正常年份的数据计算
        • 公式中收入和成本均为不含增值税销项税和进项税的价格，如采用含税价格，盈亏平衡点计算公示中分母中应再减去产品增值税
      • 生产能力利用率
        • 生产能力利用率=盈亏平衡产量➗设计产量
        • 据经验，生产能力利用率小于等于70%，技术方案安全，或能承受较大风险
        • 生产能力利用率越低，抗风险能力越强
      • 优缺点
        • 优点：计算简便，可直接对方案最关键的盈利性问题进行分析，预估方案对市场需求变化的适应能力
        • 缺点：不能揭示产生项目风险的根源
    • 非线性盈亏平衡分析
  • 敏感性分析
    • 敏感性分析步骤
      • 确定分析指标®选取不确定因素®计算不确定因素变化对分析指标的影响®确定敏感因素®对敏感性分析结果进行分析
      • 1、确定分析指标
        • 分析投资回收快慢——静态投资回收期
        • 分析超额收益率——财务净现值
        • 分析资金回收能力——财务内部收益率
      • 2、选择需要分析的不确定性因素
        • 1、预计这些因素在变动范围内对经济效果评价指标影响较大 2、对确定性经济效果分析中采用该因素数据的准确性把握不大
      • 3、确定不确定因素带来的增减变化
      • 4、确定敏感性因素
        • SAF>0，表示指标与不确定因素同方向变化 SAF<0，表示指标与不确定因素反方向变化 ½SAF½越大，表示指标对不确定因素越敏感；反之，则不敏感
        • 判定方法
          • 相对测定法
            • 敏感度系数
              • 敏感度系数=分析指标变动率➗因素变动率 (敏感度系数表现为图解法的斜率，越抖越敏感） 敏感度系数正负号代表影响因素对利润的正负影响 敏感系数的绝对值越大表示影响越大
              • 选择敏感度小、抗风险能力强，可靠性大的方案
          • 绝对测定法
            • 临界点
              • 临界点是指技术方案不确定因素向不利方向变化的极限值 超过极限，技术方案经济效果指标不可行 临界点越低，说明该因素对技术方案经济效果指标影响越大，技术方案对该因素越敏感 基准收益率越高，临界点变低
              • 临界点可以用百分比或临界值表示
              • 可通过敏感性分析图求得临界点近似值，最好采用试算法或函数求解
      • 5、对敏感性分析结果进行分析
        • 如果进行敏感性分析的目的是对不同方案进行选择，一般选择敏感程度小，承受风险能力强，可靠性大的方案
• 4设备更新分析
  • 4.1设备磨损与补偿
    • 设备磨损类型
      • 有形磨损
        • 第一种有形磨损
          • 使用、外力、变形
        • 第二种有形磨损
          • 闲置、自然力、腐蚀
      • 无形磨损
        • 第一种无形磨损
          • 同类设备、技术进步，价格下降
        • 第二种无形磨损
          • 有新设备代替
    • 磨损补偿方式
      • 局部补偿
        • 修理
          • 可消除性的有形磨损
        • 现代化改装
          • 第二种无形磨损
      • 完全补偿
        • 更新设备
          • 可消除性的有形磨损
          • 不可消除性的有形磨损
          • 第二种无形磨损
      • 无法补偿
        • 第一种无形磨损
  • 4.2设备经济寿命的确定
    • 设备寿命类型
      • 自然寿命
        • 主要由设备有形磨损决定，不成为设备更新的决策依据
      • 技术寿命
        • 一般比自然寿命短，主要由无形磨损造成
      • 经济寿命
        • 继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间（年平均使用成本最低使用年限）
    • 设备寿命期限的影响因素
      • (1)设备的技术构成，包括设备的结构及工艺性、新技术的应用;
      • (2)设备的生产类型及制造成本;
      • (3)设备的工作状况，如工作班次、持续工作时间;
      • (4)设备投入生产的产品质量;
      • (5)设备的工作环境，如维护环境、作业环境要求等，
    • 设备经济寿命
      • 年平均资产消耗成本
        • 设备的实际价值扣除设备不用时预计净残值之后平均分摊到使用各年， 它随着设备使用年限的延长而逐渐减少
      • 年平均运行成本
        • 设备各年运行成本总和再平均，它随着设备使用年限的延长而逐渐增加。
      • 年平均使用成本=年平均运行成本（修理费）+年平均资产消耗成本（折旧费）
      • 设备经济寿命是设备年均使用成本最低的年份
    • 确定设备经济寿命期原则是
      • ①使设备在经济寿命内平均每年净收益(纯利润)达到最大: ②)使设备在经济寿命内一次性投资和各种经营费总和达到最小。
  • 4.3设备更新方案经济分析
    • 1.通常优先考虑更新的设备是
      • (1)设备耗损严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的;
      • (2)设备损耗虽在允许范围内，但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重，技术经济效果很不好。
      • (3)设备役龄长，大修虽然能修复精度，但经济效果上不如更新。
    • 设备更新方案比选原则
      • (1)设备更新分析只考虑未来发生的现金流量;
        • 沉没成本=设备账面价值-当前市场价值=(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值
      • (2)设备更新分析应站在咨询者(第三方)的视角分析问题;
        • 与旧设备相关的价值概念有三个：旧设备购置价值、旧设备待更新时的账面价值和市场价值。 旧设备购置价值和旧设备待更新时的账面价值是过去决策所决定; 旧设备待更新时的市场价值是从独立第三方视角确定的公允市场价值
      • (3)设备更新分析以费用年值法为主。
    • 设备更新技术经济分析
      • 原型设备更新分析
        • 设备使用到经济寿命应该及时进行原型设备更新
      • 新型设备更新分析
        • 无限期
          • 分别计算新旧设备经济寿命 比较两者年平均使用成本 旧设备何时更新，使用一年成本（边际分析法）与新设备比较
        • 有限研究期
          • 建立合理的共同研究期，根据研究期内总成本作出选择
  • 4.4设备租赁和购买的方案比选
    • 设备租赁
      • 经营租赁
        • 特点：可撤销性、短期性、租金高; 适用：技术进步快、用途较广泛、使用具有季节性的设备
        • 经营租赁设备租赁费用计入企业成本，可以减少企业所得税纳税基数
      • 融资租赁
        • 委托购买，用租金形式付钱
        • 特点:不可撤销性、周期长; 适用:大型设备、专有技术设备等。
        • 费用组成
          • 初始直接费
            • 印花税、佣金、律师费、差旅费、谈判费等，计入当期费用
          • 资产本身价值
            • 计提折旧
    • 租赁设备优缺点
      • 优点
        • (1)节省设备投资。在资金短缺的情况下，即可用较少资金获得生产急需的设备;
        • (2)加快使用设备更新速度;
        • (3)提高设备的利用率;
        • (4)设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益;
        • (5)可以保持资金的流动状态，不会使企业资产负债状况
        • (6)可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险。
      • 缺点
        • 1、无所有权只有使用权，无权改造不能处置，不能用于担保、抵押贷款 2、资金成本高 3、租赁合同严格，毁约罚款较多（融资租赁）
    • 设备租赁或购置都需要考虑的影响因素
      • （1）设备的寿命周期及经济寿命、技术寿命。 （2）企业需要占有设备的时间长短。 （3）设备的技术性能和生产效率、安全性及对工程质量（产品质量）的保证程度。 （4）设备的成套性、灵活性、耐用性、环保性和维修的难易程度。 （5）设备的资金预算计划、融资方式，融资资金时借款利息或利率高低。
    • 设备租赁需考虑的影响因素
      • ，除考虑前述“1.”中的因素外，还应考虑如下影响因素：
      • （1）租赁期长短及租赁期满后资产的处理方式。 （2）设备租金额（总租金额和每租赁期租金额）及租金的支付方式（租赁期起算日、 支付日期、支付币种和支付方法等）。 （3）企业经营费用减少与折旧费和利息减少的关系、租赁的节税优惠。 （4）预付资金（定金）、租赁保证金和租赁担保费用。 （5）维修方式，即是由企业自行维修，还是由租赁机构提供维修服务。 （6）租赁机构的信用度、经济实力、与承租人的配合情况。
    • 设备购置需考虑的影响因素
      • （1）设备的购置价格、设备价款的支付方式、支付币种和支付利率等。 （2）设备的年运转费用和维修方式、维修费用。 （3）保险费，包括购置设备的运输保险费、设备在使用过程中的各种财产保险费。
    • 设备租赁费用
      • 租赁费用构成=保证金+担保费+租金
      • 租金计算
        • 附加率法
          • 租金=资产价格（1+租期*利率）/租期+资产价格*附加率 租金=资产价格/租期+资产价格*利率+资产价格*附加率
        • 年金法（动态等额分摊）
• 5价值工程
  • 价值工程概念
    • 价值=功能/寿命周期成本(V=F/C)
  • 价值提升的途径：
    • 改进型
      • 功能提高，成本不变（人防工程做地下停车场）
    • 节约型
      • 功能 不变，成本降低（电影院引入人防地道风降温系统做空调）
    • 双向型
      • 功能提高，成本降低（重庆轻轨的墩梁并举）
    • 牺牲型
      • 功能小幅降低，成本极大降低（老人手机）
    • 投资型
      • 功能大幅提高，成本较小提高（电视塔）
    • 花钱叫投资，不花钱叫改进 砍功能叫牺牲，不砍功能叫节约
  • 确定何种途径提高对象价值应遵循的原则:
    • (1)功能调整应以顾客/用户对功能的需求为依据;
    • (2)提高对象价值应平衡用户体验和商业价值;
    • (3)应从方案创新、替代方案选择和管理控制三方面寻求具体解决方案和办法。
  • 价值功能特点
    • （1） 能有效实现对象技术和经济的结合
    • （2） 基于用户/顾客(消费者)视角解决问题:
    • （3） 目标是提高对象价值
    • （4） 活动的核心是功能分析
    • （5） 强调技术方案创新
      • 以产品为对象实施价值工程时，重点应放在产品的研发和设计阶段。
    • （6） 需要进行量化分析
    • （7） 是一种有组织的管理活动
  • 价值功能的工作程序
    • 准备阶段
      • 1.对象选择
        • 选择原则
          • (1)设计维度
            • 选择结构或构造复杂、性能和技术指标差、体积和/或重量大的工程项目或其分部分项工程。
          • (2)施工维度
            • 选择工程量大、工序繁琐，工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证的工程项目或其分部分项工程。
          • (3)市场维度
            • 选择用户意见多、竞争力差的工程项目或其分部分项工程。
          • (4)成本/费用维度
            • 选择成本/费用高或占比大的工程或其分部分项工程。
        • 选择方法
          • ①因素分析法;
            • 根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借分析人员的经验，集体研究确定选择对象的一种方法。适用于备选对象彼此差异较大因而量化比较意义不大和时间紧迫难以量化比较的情形。
          • ②ABC 分析法:
            • 其原理最先来自于库存分类管理，将备选对象分为ABC三类，应优先选择A类为价值工程对象。A类是指累计成本占比70%~ 80%而数量仅占 10%~ 20%的零部件。
          • ③强制确定法:
            • 以功能重要程度作为选择价值工程对象的一种分析方法; 强制确定功能重要性的常用方法如 0-1评分法、0-4评分法等。该方法适用于从产品或其组成部分的性能效用维度选择价值工程对象。
          • ④百分比分析法;
            • 通过分析某种费用或资源对企业或产品的某个技术经济指标的影响程度的大小(百分比)，据以选择价值工程对象的方法。该方法侧重于从成本/费用维度选择价值工程对象。
          • ⑤价值指数法
            • 计算备选对象的价值指数，根据指数大小选择价值工程对象。
      • 2.组成价值工程工作组
      • 3.制订工作计划
        • 价值工程工作组应制订具体的工作计划，包括具体执行人、执行日期、工作目标等。
    • 分析阶段
      • 收集整理信息资料
      • 功能分析
        • 功能分析是价值工程活动的核心，是为完整描述各功能及其相互关系而对各功能进行定性和定量的系统分析过程。
        • 功能分类
          • ①基本功能和辅助功能; ②使用功能和品位功能; ③必要必能和不必要功能: ④不足功能和过剩功能。
        • 功能分析基本过程
          • 1. 功能定义
            • 功能定义应该从主要向次要，从大到小的步骤依次进行。 对于产品而言，其基本过程是： ①弄清产品目的，这是功能定义的前提； ②明确对象或产品的整体功能； ③在 功能总体定义的基础上，自上而下逐级对产品的各构成要素进行功能定义； ④找出既 不属于产品整体功能又不属于零部件功能，而是由使用条件、使用时间、使用环境（使 用限制条件）所规定的功能，例如不同时段对噪声排放的限制。
            • 目的
              • ①明确现有产品所具有的功能状况； ②明确用户要求的功 能； ③便于确定功能系统结构； ④为功能评价提供条件；为改进和创新拓宽思路。
          • 2. 功能整理
            • 通常用功能系统图描述，区分上下位国能
          • 3. 功能计量
      • 功能评价
        • 基本方法
          • ①用某种数量形式表述原 有对象各功能的大小； ②求出原有对象的各功能目前成本； ③依据对功能大小与功能 目前成本之间关系的研究，确定应当在哪些功能区域改进原有对象，并确定功能目标 成本。
        • 价值系数
          • 价值系数=功能系数/成本系数
        • 改进范围：价值系数低，改进成本期望值大，复杂功能、问题多的功能
    • 创新阶段
      • 方案创新
        • 方案创造以定性方法为主，如头脑风暴法、歌顿法(模糊目标法)、专家意见法（德尔菲法)、专家检查法等。
        • 目的是发现对象现有方案的替代方案，即用其他的途径或方法满足对象所需功能并提升对象价值的方案。
      • 方案评价
      • 提案编写
    • 实施阶段
      • 审批
      • 实施与检查
        • 审批决定实施方案的落实
          • (1)组织落实
            • 即把具体的实施方案落实到责任部门和有关人员，明确相关岗位和人员的责任。
          • (2)经费落实
            • 即落实好实施方案所需经费的来源、保证措施和使用安排。
          • (3)物质落实
            • 即落实好实施方案所需的物资、装备等。
          • (4)时间落实
            • 即安排好实施方案的起止时间及各阶段的时间
      • 成果鉴定

工程计价

• 13建设项目总投资构成
  • 生产性项目：总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 非生产性项目：总投资=建设投资+建设期利息
  • 概念
    • 为完成工程项目建设并达到使用要求或生产条件，在建设期内预计或实际投入的总费用
    • 建设工程项目总投资的组成:
      • 生产性建设项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 非生产性建设项目总投资=建设投资+建设期利息。 固定资产投资=建设投资+建设期利息。 建设投资=工程费用+工程建设其他费+预备费
    • 固定资产投资
      • 静态投资
        • ①建筑安装工程费;②设备及工器具购置费;③工程建设其他费用;4基本预备费。
      • 动态投资
        • ①价差预备费;②建设期利息
  • 建设项目总投资
    • 建设投资
      • 工程费用
        • 建筑工程费
          • 建筑安装工程费 （按费用要素构成）
            • 人工费
              • 蒋家铁书记
              • 计时（件）工资
              • 奖金
              • 津贴、补贴
              • 加班加点工资
              • 特殊情况下支付工资
                • 因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资
            • 材料费
              • 构成
                • 愿购好运
                • 材料原价
                • 运杂费
                • 运输损耗费
                • 采购及保管费
              • 计算
                • 材料费
                  • 材料费=S（材料消耗量*材料单价) 材料原价=[(材料原价+运杂费）*（1+运输损耗率）]*(1+采购保管费率）
                    • 数相加，率连乘
                • 工程设备费
                  • 工程设备费=S（工程设备量*工程设备单价）
                  • 工程设备单价=（设备原价+运杂费）*（1+采购保管费）
            • 施工机具使用费
              • 施工机械使用费
                • 构成
                  • 维修救人他安然
                  • 折旧费
                  • 检修费
                  • 维护费
                  • （中小机械）安拆费及场外运费
                  • 人工费（司机）
                  • 燃料动力费
                  • 其他费用
                • 计算
                  • 施工机械使用费=∑(施工机械台班消耗量x机械台单价)
                  • 机械台班=台班折旧费+检修费+维护费+安拆外运费+人工费+燃动费+税费
                  • 台班折旧费=机械预算价格*（1-残值率）/耐用总台班数 耐用总台班数=折旧年限*年工作台班
                  • 台班检修费=一次检修费*检修次数/耐用总台班数
              • 仪器仪表使用费
                • 施工仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费
                • 折旧费、维修费、校验费、动力费
            • 企业管理费
              • 构成
                • 官办拆故宫，保护施工，交财务税
                • 管理人员工资 办公费 差旅交通费 固定资产使用费 工具用具使用费 劳动保险和职工福利费 劳动保护费 检验试验费 工会经费 职工教育经费 财务保险费（财产、车辆的保险费） 财务费（各种担保和保函） 税金 城市维护建设税：市区7%，县城镇5%，其他1% 教育附加费：3% 地方教育附加：2% 其他
              • 计算
                • 以人工费为计算基数
                  • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）
                • 以人工费和机械费合计为计算基数
                  • 费率=工人年均管理费/[年有效施工天数*（人工单价+每日机械使用费）]
                • 以分部分项工程未计算基数
                  • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）*人工费占比
            • 利润
              • 以定额人工费或（定额人工费+定额机械费）作为计算基数 以单位（单项）工程测算 利润在税前建安工程费比重不低于5%，不高于7%
            • 规费
              • 五险一金
            • 税金(增值税）
              • 税前造价人材机管利规之和
              • 建筑安装工程造价(含税)=税前工程造价x(1+9%)
              • 计算办法
                • 税金=税前工程造价x税率(或征收率)
                • 税金=建筑安装工程造价(含税)x 税率(或征收率）/1+税率(或征收率)
          • 建筑安装工程费 （按造价形式划分）
            • 分部分项工程费
              • 分部分项工程费=∑(分部分项工程量x综合单价) 综合单价包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润以及一定范围的风险费用
            • 措施项目费
              • 大脚特工，冬夜儿已安
              • 安全文明施工费
                • 环境保护费 文明施工费 安全施工费 临时设施费 建筑工人实名制管理费
              • 夜间施工增加费 二次搬运费 冬雨季施工增加费 已完工程及设备保护费 工程定位复测费 特殊地区施工增加费 大型机械进出场及安拆费 脚手架工程费
            • 其他项目费
              • 暂列金额
                • 发包人在工程量清单中暂定并包括在工程合同价款中的一笔款项
              • 计日工
                • 施工过程中，承包人完成发包人提出施工图纸以外的零星项目或工作所需费用
              • 总包服务费
                • 总承包人为配合、协调发包人进行专业工程分包，对发包人自行采购的材料、工程设备等进行保管以及施工现场管理、结构资料汇总整理等服务所需费用
            • 规费
            • 税金（增值税）
              • 应纳税额=当期销项税额一当期进项税额
              • 销项税额=销售额 x 税率
              • 进项税额=买价×扣除率
              • 可抵扣进项税额的项目
                • (1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
                • (2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
                • (3)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外
                • (4)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
              • 不可抵扣进项税额的项目
                • (1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
                • (2)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务:
                • (3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务:
                • (4)国务院规定的其他项目。
        • 设备及工器具购置费
          • 设备购置费
            • 交货方式：内陆交货、目的地交货、装运港交货
            • 设备购置费用构成
              • 设备购置费=设备原价(或进口设备抵岸价)十设备运杂费
              • 国产标准设备原价
                • 一般指出厂价 由设备成套公司供应的国产标准设备，原价为订货合同价，在计算原价时，一般按带备件的出厂价计算
              • 国产非标准设备原价
                • 计算方法应简便，并使估算价接近实际出厂价
                • 计算方法
                  • 定额估价法
                  • 成本计算估价法
                  • 系列设备插入估价法
                  • 分部组合估价法
              • 进口设备按交货方式：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类
              • 进口设备抵岸价
                • 进口设备抵岸价=进口设备货价十国外运费十国外运输保险费十银行财务费十外贸手续费十进口关税十增值税十消费税
                • 货价
                  • 离岸价*人民币外汇牌价
                • 国外运费
                  • 离岸价*运费率 或 运量*单位运价
                • 国外运输保险费
                • 银行财务费
                  • 离岸价*人民币外汇汇牌价*银行财务费率
                • 外贸手续费
                  • 到岸价*人民币外汇牌价*外贸手续费率 到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费
                • 进口关税
                  • 到岸价*人民币外汇牌价*进口关税率
                • 消费税
                • 增值税
                  • 组合计税价格*增值税率 组合计税价格=到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税
          • 设备运杂费
            • 包括的包装和包装材料器具费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等
            • 设备由成套公司供应的，成套公司服务费应计入设备运杂费中
            • 设备运杂费=设备原价x设备运杂费费率
        • 安装工程费
      • 工程建设其他费用
        • 土地使用费和其他补偿费
        • 建设管理费
          • 建设单位管理费(项目建设管理费)、
            • 项目建设单位从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的支出
          • 工程监理费、
          • 设备监造费、
          • 招标投标费(招标代理费)、
          • 设计评审费、
          • 特殊项目定额研究及测定费、
          • 其他咨询费、
          • 印花税等
        • 前期工作咨询费
        • 专项评价费
          • 环境影响评价及验收费、 安全预评价及验收费、 职业病危害预评价及控制效果评价费 地震安全性评价费 地质灾害危险性评价费 水土保持评价及验收费 压覆矿产资源评价费 节能评估费 危险与可操作性分析及安全完整性评价费 社会稳定风险评估费 防洪评价咨询费 交通影响评价咨询费 文物影响评估费及文物保护专项经费 其他专项评价及验收费
        • 研究试验费
          • 如桩基检测费、深基坑监测费等 不包即新产品试制费、中间试验费和重要科学研究补助费
        • 勘察设计费
        • 场地准备费和临时设施费
          • 指建设场地准备费和建设单位临时设施费，此项费用不包括已列入建筑安装工程费中的施工单位临时设施费用
          • 新建项目场地准备和临时设施费应根据实际工程量估算或按工程费用比例计算 改扩建项目一般只计拆除清理费
          • 场地准备费和临时设施费=工程费用*费率+拆除清理费
          • 发生拆除清理费时按新建同类工程造价或主材费、设备费比例计算。凡可回收材料的拆除工程采用以料抵工方式冲抵拆除清理费
          • 大型土石方工程应进入工程费用中的总图运输费用中。
        • 引进技术和进口设备材料其他费用
        • 特殊设备安全监督检验费
        • 市政公用配套设施费
        • 联合试运转费
          • 包括试运转所需材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、联合试运转人员工资、非建设单位参加试运转人工费、专家指导费以及必要的工业炉烘炉费等。
          • 联合试运转费=联合试运转支出一联合试运转收入
          • 不发生试运转或试运转收入大于支出的工程不列此项
          • 不包括应由设备安装工程费用开支的单机试车及空载试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用
        • 保险费
          • 建筑安装工程一切险、设备财产保险、人身意外伤害险
        • 专利及专有技术使用费
        • 生产准备费
          • 生产准备费是指在建设期内，建设单位为保证项目正常生产所做的提前准备工作发生的费用，包括人员培训、提前进厂费，以及投产使用必备的办公、生活家具用具及工器具等的购置费用。 生产准备费=设计定员x生产准备费指标(元/人) 注意:新建项目以设计定员为基数计算，改扩建项目以新增设计定员为基数计算
          • 生产人员培训费
          • 生产人员提前进厂费
          • 办公及生活家具购置费
          • 工器具及生产家具购置费
        • 其他费用
          • 专项配套设施费、房产测绘费、防空地下室易地建设费、声像档案制作费、建筑垃圾减量化措施费、全过程工程咨询服务费、工程总承包管理费等
      • 预备费
        • 基本预备费
          • 基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）*基本预备费率
          • 主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用
          • 静态投资
        • 价差预备费
          • 某建设项目工程费用5000万元，工程建设其它费用1000万元们基本预备费率8%，年均投资价格上涨率5%，建设期两年，计划每年完成投资50%，求第二年价差预备费 第二年静态投资总额（5000+1000）*（1+8%）*50%=3240 3240*（1+5%)1.5-3240=246.01
          • 动态投资
    • 建设期利息
      • 概念
        • 建设期利息是指在建设期内应计的利息和在建设期内为筹集项目资金发生的费用。 包括各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用。
      • 各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率 当年本金算一半，往年本利全计算
      • 动态投资
    • 铺底流动资金
      • 估算方法
        • 扩大指标估算法
          • 费用基数是指年营业收人、年经营成本或年产量
        • 分项详细估算法
      • 仅在生产性项目 可研阶段用全部流动资金，后面用铺地流动资金，一般按全部流动资金的30%
  • 建设项目计价特点
    • 1.建设项目投资需多次单独计算
    • 2.建设项目计价依据复杂
    • 3.分部组合计价
      • 建设项目计价的基本原理就在于项目的分解与组合。
• 14工程计价依据
  • 14.1.1工程造价管理标准体系
    • 基础标准
      • 基本术语、费用构成等
    • 管理规范
      • 工程造价管理、项目划分和计算规则等
    • 操作规程
      • 各类工程造价成果文件编制
    • 质量标准
      • 造价咨询质量和档案质量
    • 信息标准
      • 工程造价指数发布、信息交换等
  • 14.1.2定额分类
    • 按生产要素内容
      • 14.2.1人工定额
        • 编制
          • 拟定政策施工作业条件
            • 拟定内容、方法、地点组织、人员的组织
          • 测定定额时间
        • 制定方法
          • 技术测定法
            • 通过方法测出各工序工时消耗（测试法、写实记录法、工作日写实法）
          • 统计分析法
            • 施工条件正常，产品稳定，工序重复量大，统计工作制度健全
          • 比较类推法
            • 同类产品规格多，工序重复，工作量小
          • 经验估计法
            • 由专业人员估计，作为一次性定额使用
        • 工人工作时间
          • 必需消耗时间
            • 有效工作时间
              • 基本工作时间
              • 准备与结束工作时间
              • 辅助工作时间
            • 休息时间
            • 不可避免的中断时间
          • 损失时间
            • 多余和偶然工作时间
            • 停工时间
              • 施工本身造成的停工时间
              • 非施工本身造成的停工时间
            • 违背劳动纪律损失时间
        • 表现形式
          • 按表现形式不同
            • 时间定额、产量定额
          • 按标定对象不同
            • 单项工序定额、综合定额
        • 14.3.1人工日工资单价确定方法
          • 确定日工资单价应根据工程项目的技术要求，通过市场调查，参考实物工程量人工单价综合分析确定，最低日工资单价不得低于工程所在地人力资源和社会保障部门所发布的最低工资标准的:普工 1.3 倍:一般技工2倍:高级技工3倍。
      • 14.2.2材料消耗定额
        • 材料消耗定额编制
          • 组成
            • 主要材料、辅助材料、周转性材料、零星材料
          • 材料净用量确定
          • 材料消耗量确定
            • 总消耗量=净用量+损耗量=净用量*（1+损耗率）
        • 材料定额消耗量确定
          • 确定方法
            • 理论计算法、实验室试验法、现场技术测定法、现场统计法
        • 周转材料消耗定额
          • 周转使用量=[一次使用量+一次使用量*补损率*(使用次数-1）]/周转次数
          • 周转消耗量指标表示
            • 一次使用量
              • 周转材料不重复使用时的一次使用量，供施工企业组织施工用
            • 摊销量
              • 周转材料退出使用，应分摊到每一计量单位的结构构件的周转材料消耗量，供施工企业成本核算或投标报价使用
          • 周转性材料消耗有关因素
            • 1、第一次制造时的材料消耗（一次使用量） 2、每次周转使用一次材料的损耗（第二次使用时需要补充） 3、周转使用次数 4、周转材料的最终回收及其回收折价
        • 14.3.2材料单价确定方法
          • 材料单价=(材料原价+运杂费)x(1+运输损耗率(%))x(1+采购保管费率(%)) 其中:运杂费是指国内采购材料自来源地、国外采购材料自到岸港运至工地仓库或指定堆放地点发生的费用(不含增值税)
          • 运输损耗=(材料原价+运杂费)x运输损耗率(%)
          • 采购及保管费=(材料原价+运杂费+运输损耗费)x采购及保管费费率(%)
      • 施工机具消耗定额
        • 机械台班定额编制
          • 机械工作时间
            • 必需消耗的时间
              • 有效工作时间
                • 正常负荷下
                • 有根据地基地负荷下
              • 不可避免的无负荷工作时间
              • 不可避免的中断时间
                • 与工艺过程的特点有关
                • 与机械有关
                • 工人休息时间
            • 损失时间
              • 多余工作时间
              • 停工时间
                • 施工本事造成的停工时间
                • 非施工本事造成的停工时间
              • 违背劳动纪律时间
              • 低负荷下工作时间
          • 机具台班定额消耗量的确定
            • 1、确定机械1小时纯工作生产率
            • 2、确定机械时间利用系数
            • 3、计算机械台班定额
              • 施工机械台班产量定额=机械1h纯工作生产率x工作延续时间(x机械时间利用系数）
          • 施工机械台班消耗量定额的表现形式
            • (1)施工机械时间定额
              • 单位产品机械时间定额(台班=1/台班产量
              • 单位产品人工时间定额(工日)=小组成员总人数/台班产量
            • (2)施工机械产量定额
              • 机械台班产量定额=1/机械时间定额(台班)
            • (3)定额表示方法(复式表示法)
              • 人工时间定额/机械台班产量
        • 14.3.3施工机械台班单价确定方法
          • 施工机械台班单价确定方法施工机械台班单价由七项费用组成:折旧费、检修费、维护费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费和其他费用等。
          • (1)折旧费确定
            • 折旧费是指施工机械在规定的耐用总台班内，陆续收回其原值的费用。
            • 台班折旧费=机械预算价格x(1-残值率)/耐用总台班
            • 其中: 耐用总台班指施工机械从开始投入使用至报废前使用的总台班数，应按相关技术指标取定。
            • 耐用总台班=折旧年限x年工作台班=检修间隔台班x检修周期 检修周期=检修次数+1
          • (2)检修费确定
            • 台班检修费=一次检修费 x 检修次数x 除税系数/耐用总台班
          • (2)人工费确定
            • 人工费是指机上司机(司炉)和其他操作人员的人工费。
    • 按编制用途
      • 施工定额（工序）
        • 编制原则：平均先进、简明适用
        • 作用
          • 是企业计划管理的依据 是组织和指挥施工生产的有效工具 是计算工人劳动报酬的依据 有利于推广先进计算 是标志施工预算，加强企业成本管理和经济核算的基础
          • 是施工企业管理工作的基础。 是施工企业编制施工组织设计和施工工作计划的依据; 是组织和指挥施工生产的有效工具，企业通过下达施工任务书和限额领料单来实现组织管理和指挥施工生产; 是编制施工预算，加强企业成本管理和经济核算的基础;是计算工人劳动报酬的依据， 是计算工人计件工资的基础，也是计算奖励工资的基础; 有利于推广先进技术
      • 14.4.1预算定额（分部分项工程）
        • 编制
          • 人工消耗量
            • 基本用工
            • 其他用工
              • 超运距用工
                • 指超过人工定额规定的材料、半成品运距的用工
              • 辅助用工
                • 指材料需要现场加工的用工
              • 人工幅度差用工
                • （基本用工+超运距用工+辅助用工）*人工幅度差系数
                • 指人工定额未包括又不可避免的零星用工
          • 机械消耗量
            • 机械台班消耗指标计算方法：小组产量计算法、台班产量计算法
            • 机械幅度差
              • 施工机械转移工作面及配套机械互相影响损失的时间; 在正常的施工情况下，机械施工中不可避免的工序间歇; 检查工程质量影响机械操作的时间; 临时水、电线路在施工中移动位置所发生的机械停歇时间; 工程结尾时，工作量不饱满所损失的时间。
        • 作用
          • (1)预算定额是编制施工图预算、确定建筑安装工程造价的基础。
          • 2)预算定额是编制最高投标限价的基础。
          • 3)预算定额是编制施工组织设计、进行经济分析的依据。
          • (4)预算定额是编制概算定额的基础
        • 编制原则
          • (1)按社会平均水平确定预算定额的原则，
          • (2)简明适用的原则。
        • 编制依据
          • (1)现行施工定额
          • (2)现行设计规范、施工及验收规范，质量评定标准和安全操作规程
          • 3)具有代表性的典型工程施工图及有关标准图
          • 4)成熟推广的新技术、新结构、新材料和先进的施工方法等。
          • (5)有关科学实验、技术测定和统计、经验资料。
          • 6)现行的预算定额、材料单价、机械台班单价及有关文件规定等。
      • 14.4.2概算定额（扩大的分部分项工程）
        • 作用
          • （1）是编制初步设计阶段工程概算、扩大初步设计阶段修正概算的主要依据。
          • （2）是对设计项目进行技术经济分析比较的基础资料之一。
          • （3）是编制建设工程主要材料计划的依据。
          • （4）是控制施工图预算和最高投标限价的依据。
          • (5）是工程结束后，进行竣工决算和项目评价的依据。
          • (6)是编制概算指标的依据。
        • 编制原则
          • （1）概算定额的编制深度要适应设计深度的要求；
          • （2）概算定额水平的确定应与全国统一或地区通用的预算定额或基础定额的水平基本一致。
      • 14.4.3概算指标（单位工程）
        • 概算指标通常是以单位工程为对象，以建筑面积、体积或成套设备装置的台或组为计量单位而规定的人工、材料、机具台班的消耗量标准和造价指标。
      • 投资估算指标（独立的单项工程或完整的工程项目）
    • 按适用范围
      • 全国统一定额
      • 行业定额
      • 地区定额
      • 企业定额
    • 按投资费用性质
      • 建筑工程定额
      • 设备安装定额
      • 建筑安装工程费用定额
      • 工器具定额
      • 工程建设其它费用定额
  • 14.5工程造价指标与指数
    • 2. 工程造价指数
      • 概念
        • 工程造价指数是一定时期的工程造价相对于某一固定时期工程造价的比值，以某一设定值为参照得出的同比例数值。
      • 分类
        • 1）按照工程范围、类别、用途分类
          • ①建设工程造价综合指数。
          • ②建设工程要素价格指数。
            • 各类工程的人工费、材料费、施工机具使用费报告期价格对基期价格的变化程度的指标。
        • 2）按照基数不同划分
          • ①定基指数
            • 定基指数是以各时期价格与某固定时期的价格对比后编制的指数
          • ②环比指数
            • 环比指数是以各时期价格都以其前一期价格为基础计算的造价指数。例如与上月对比计算的指数为月环比指数。
• 15设计概算与施工图预算
  • 15.1设计概算编制
    • 作用
      • 建设项目设计概算是设计文件的重要组成部分
      • 是确定和控制建设项目全部投资的文件
      • 是编制固定资产投资计划、实行建设项目投资包干、签订承发包合同的依据。
      • 是签订贷款合同、项目实施全过程造价管理以及考核项目经济合理性的依据。
      • 经投资主管部门或者其他有关部门核定的设计概算是控制政府投资项目总投资的依据。
    • 建设工程项目总概算
      • 构成
        • 单项工程综合概算
          • 单位工程概算
            • 单位建筑工程概算
              • 编制方法
                • 概算定额法 （扩大单价法或扩大结构定额法）
                  • 计算：原有指标加新减旧
                  • 初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确
                  • 建设项目中占投资比例大的主体工程或主要生产设施
                • 概算指标法
                  • 初步设计深度不够，不能确定计算工程量，有类似工程概算指标可以利用
                • 类似工程预算法
                  • 相类似且没有可用概算指标的情况，但必须对建筑结构差异和价差进行调整
              • 内容
                • 建筑工程概算包括土建工程概算、 给水排水采暖工程概算、 通风空调工程概算、 电气照明工程概算、 电工程概算、 特殊构筑物工程概算等;设
            • 单位设备及安装工程概算
              • 设备安装工程编制方法
                • 预算单价法
                  • 有详细设备清单，精度较高
                • 扩大单价法
                  • 清单不完备，或仅有成套设备重量，精度降低
                • 概算指标法
                  • 清单不完备，综合单价不全，精度最低
                  • 计算指标
                    • 按设备价值百分比
                      • 设备安装费=设备原价x设备安装费费率
                    • 按每吨设备安装费
                      • 设备安装费=设备总吨数x每吨设备安装费(元/吨)
                    • 按座、台、套、组、根、功率等计量单位
                    • 按设备安装工程每平方米建筑面积
              • 内容
                • 机械设备及安装工程概算、 电气设备及安装工程概算、 热力设备及安装工程概算 工器具及生产家具购置费概算等。
          • 工程建设其他费用概算 （不编总概算时列入）
            • 当建设工程项目只有一个单项工程时，单项工程综合概算（实为总概算）还应包括工程建设其他费用概算（含建设期利息、预备费）
        • 工程建设其它费用概算
        • 预备费概算
        • 建设期利息概算
        • 经营性项目铺底流动资金概算
      • 定义
        • 是以整个建设工程项目为对象，确定项目从筹建开始到竣工交付使用整个过程全部建设费用的文件
      • 内容
        • 封面签署页及目录； 编制说明； 总概算表； 工程建设其他费用概算表； 单项工程综合概算表； 单位工程概算表； 附录
      • 总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+建设期利息+铺底流动资金
    • 步骤
      • 收集原始资料——确定有关数据——各项费用计算——单位工程概算书编制——单项工程综合概算书编制——建设项目总概算的编制
    • 设计概算审查
      • 审查依据
        • (1)定额和标准的时效性; (2)针对性; (3)合理性; (4)对影响造价或投资水平的主要因素或关键工程的必要说明; (5)适用性。
      • 内部审核一般实行编制、审核、审定三级质量管理制度
      • 设备及安装工程概算审查
        • 1、采用预算单价或扩大单价，审查单价是否合适，工程量计算是否符合要求 2、采用概算指标，审查概算指标是否合理、计算结果是否达到精度要求 3、审查设备数量及种类是否符合设计要求，避免不需要安装的设备安装费计入在内
      • 综合概算和总概算审查
        • 如概算总投资超原来10%以上，需进一步审查超估算原因
      • 审查方法
        • 对比分析法（有依据）
        • 查询核实法（无依据）
          • 对一些关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对、逐项落实的方法
        • 联合会审法
  • 15.2施工图预算编制
    • 作用
      • 对建设单位
        • 1、是施工图设计阶段确定建设工程项目投资依据 2、在施工期间安排建设资金计划和使用建设资金的依据 3、确定最高投标限价的参考依据 4、可作为合同价款、拨付工程进度款以及办理工程结算依据
      • 施工单位
        • 1、确定投标报价的依据 2、施工单位进行施工准备的依据 3、控制工程成本的依据 4、进行施工图预算和施工预算对比的依据
      • 造价管理部门
        • 1、监督检查执行国家及行业标准 2、合理确定工程造价 3、测算造价指数 4、审定最高投标限价
    • 编制依据
      • 1、国家、行业和地方有关规定 2、预算定额或企业定额，单位估价表等 3、施工图设计文件及相关标准图集和规范 4、项目相关文件、合同、协议等 5、工程所在地的人工、材料、设备、施工机械市场价格，工程造价指标指数等 6、施工组织设计和施工方案 7、项目管理模式、发包模式及施工条件 8、其他应提供的资料
    • 编制方法
      • 定额单价法
        • 1、名称、规格、计量单位与定额单价一致，直接套用 2、主要材料品种与定额单价材料不一致，按实际材料单价换算 3、施工工艺条件与定额单价不一致导致人工机械数量增减时，调量不换价 4、不能直接套用换算调整时，编制补偿定额单价
        • 编制步骤
      • 综合单价法
        • 不完全费用综合单价
        • 全费用综合单价
      • 实物量法
        • 采用当时当地实际价格
        • 编制步骤
    • 审查
      • 审查重点
        • 工程量、资源要素价格、预算单价的套用、费率及计取
      • 内容
        • (1)审查施工图预算的编制是否符合现行国家、行业、地方政府有关法律、法规和规定要求。
        • (2)审查工程量计算的准确性、工程量计算规则与计量标准或定额规则的一致性。
        • (3)审查在施工图预算的编制过程中，各种计价依据使用是否恰当，各项费率计取是否正确;审查依据主要有施工图设计资料、有关定额、施工组织设计、有关造价文件规定和技术规范、规程等。
        • (4)审查各种要素市场价格选用是否合理。
        • (5)审杏施工图设计中是否存在擅自扩大建设规模、提高建设标准等现象。审查施工图预算是否超过设计概算，是否进行偏差分析。
      • 方法
        • 全面审查法 （逐项审查法）
          • 优点：全面、细致，审查质量高、效果好
          • 适用审查精度高，工程量小、工艺简单工程
        • 标准预算审查法
          • 优点：时间短、效果好、易定案。
          • 缺点：适用范围小，仅适用于采用标准图纸工程
        • 分组计算审查法
          • 先分组，利用同组中一组数据审查
        • 对比审查法
          • 工程条件相同，已完或已过审对比
        • 筛选审查法
          • 确定基本指标（工程量、单价、用工），审查住宅工程或不具备审查条件工程
          • 优点：简单易懂，便于掌握，审查速度快，便于发现问题
        • 重点审查法
          • 工程量大，造价高
          • 优点：突出重点，审查时间短、效果好。
• 16工程量清单计价
  • 16.1工程量清单作用
    • 16.1.1工程量清单作用
      • 招标工程量清单应以单位(项)工程为单位编制，应由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单和税金项目清单组成。
      • 工程量清单是工程量清单计价的基础，贯穿于建设工程的发承包阶段和施工阶段，是编制最高投标限价、投标报价、计算工程量、支付工程款、调整合同价款、办理竣工结算以及工程索赔等的依据。
      • 主要作用
        • 为投标人投标竞争提供平等共同的基础
        • 是建设工程计价的依据
        • 是工程付款和结算的依据
        • 是调整工程价款、处理工程索赔的依据
    • 16.1.2 工程量清单计价过程与原理
      • 基本过程
        • 工程量清单编制
        • 工程量清单应用
      • 基本原理
        • 按照工程量清单计价标准规定，在各相应专业工程的工程量计算标准规定的工程量清单项目设置和工程量计算规则的基础上，针对具体工程的施工图纸和施工组织设计计算出各个清单项目的工程量，根据规定的方法计算出综合单价，并汇总各清单合价得出工程总价。
      • 建筑安装工程造价
        • 分部分项工程费
          • 分部分项工程费=∑(分部分项工程量 x分部分项工程综合单价)
          • 分部分项工程综合单价
            • 计价形式
              • ①工料单价;
                • 工料单价=人工费+材料费+施工机具使用费
              • ②综合单价;
                • 综合单价=人工費+材料费+施工机具使用费+管理费+利润
              • ②全费用综合单价法
                • 全费用综合单价=人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润+税金
        • 措施项目费
          • 措施项目费=∑(措施项目工程量 x 措施项目综合单价)+∑单项措施费
        • 其他项目费
          • 其他项目费=暂列金额+暂估价+计日工+总承包服务费+其他
        • 税金
      • 单位工程报价=分部分项工程費+措施项目费+其他项目费+税金
      • 单项工程报价=∑单位工程报价
      • 总造价=∑单项工程报价
    • 16.1.3 工程量清单计价的一般规定
      • (1)使用财政资金或国有资金投资的建设工程，应采用工程量清单计价。
      • (2)工程量清单可按分部分项工程项目清单、措施项目清单、其他项目清单、增值税分别编制，并主要以分部分项工程项目清单反映建设工程的实体工程。
      • (3)工程量清单的清单项目价款确定可采用单价计价、总价计价方式，根据工程项目特点及实际情况不宣采用单价计价、总价计价方式的，可采用费率计价等其他计价方式的，并应在招标文件和合同文件中对其计价要求、价款调整规则等予以说明。
      • (4)工程量清单的清单项目综合单价及合价应为税前(不含增值税)的全费用价格，由人工费材料费、施工机具使用费、管理费、利润等组成，包括相应清单项目约定(或合理)范围的风险费以及一切不可或缺的辅助工作所需的费用:清单项目的税金应填写在增值税中，但其他项目清单中的专业工程暂估价已含增值税，增值税中不应再计取其相应税金。
      • (5)综合单价分析表应明确各清单项目综合单价及按项计价项目价格的费用构成计算方法，其综合单价和按项计价项目价格应与工程量清单内的相应清单项目综合单价和价格完全一致。
      • (6)采用单价合同的工程，分部分项工程项目清单的准确性、完整性应由发包人负责 采用总价合同的工程，已标价分部分项工程项目清单的准确性、完整性应由承包人负责。 建设工程无论是采用单价合同或总价合同，措施项目清单的完整性及准确性均应由承包人负责。
    • 16.1.4 计价风险
      • (1)建设工程施工发包承包应在招标文件、合同中明确计量计价中的风险内容及其范围，不得采用无限风险、所有风险或类似语句约定计量计价中的风险内容及范围。
    • 16.1.5 合同选择与要求
      • 建设工程施工合同可采用单价合同、总价方式、成本加酬金合同等
  • 16.2工程量清单编制
    • 工程量清单成果文件应包括封面、签署页、编制说明、工程量计算规则说明、工程量清单及计价表格等。
    • 应用于总价合同的，存在工程量清单缺陷的，由承包人按计价标准规定承担工程量清单缺陷责任，工程量清单缺陷不作调整;应用于单价合同的，存在分部分项工程项目清单缺陷的，由发包人承担相关清单缺陷责任，清单缺陷应按计价标准规定调整
    • 采用单价合同的工程量清单中分部分项工程项目清单工程数量为暂定的工程量，在合同履行中心按发包人提供的实际施工图纸、合同约定国家及行业工程量计算标准及工程量计算规则说明中补充的工程量计算规则重新计量确定，但措施项目清单和以项计价的分部分项工程项目清单应按总价计价的规定计算。
    • 无论采用总价合同还是单价合同，分部分项工程项目清单应按招标文件中约定的国家及行业工程量计算标准所规定的项目编码、项目名称、项目特征、计量单位、工作内容和补充工程量清单计算规则进行编制:
    • 编制顺序
      • 研究招标文件——确定清单项目名称——确定项目编码——确定项目特征——确定计量单位——计算工程量——确定工程内容——完成清单编制
    • 编制方法
      • 分部分项工程项目清单
        • 项目编码
          • 加砖不想担
          • 国家计量规范代码+专业工程+分部工程+分项工程+清单项目名称
        • 项目名称
          • 为分项工程名称，一般以工程实体命名；可结合实际情况，进行适当调整细化
        • 项目特征
          • 作用
            • 区分清单项目的依据
            • 确定综合单价的前提
            • 履行合同义务的基础
          • 内容
            • 项目自身特征（材 质、型号、规格、品牌）、工艺特征及对项目施工方法可能产生影响的特征
        • 计量单位
          • 当计量单位有两个或两个以上时，选择最适宜表述该项目特征并方便计量的单位。
          • 计量单位的有效位数:
            • ①以吨为单位的保留3位数字;
            • ②)以立方米、平方米、米、千克为单位的保留两位小数:
            • ③以“个、项”为单位的，应取整数。
        • 工程量
          • 工程数量以形成工程实体为准，以工程完成后净值计算
        • 补充项目
          • 编码：记录规范代码+B+三位数字顺序号
      • 措施费项目清单
        • 能计量的措施项目 （单价措施项目）
          • 脚手架、模板、垂直运输
        • 不能计量的措施项目 （总价措施项目）
        • 投标人可以根据需要自行增列项
      • 其他项目清单
        • 组成
          • 暂列金额
            • 不一定发生
            • 合同中尚未确定或不可预见的材料设备服务的采购 施工中可能发生的工程变更 合同约定调整因素出现时工程价款调整的费用
          • 暂估价
            • 必然发生
            • 暂估价确定单价后，在综合单价内替换原暂估价，不再调整企业管理费和利润
            • 包括材料暂估价、专业工程暂估价
          • 计日工
            • 按照计日工发生时承包人提出的综合单价
          • 总承包服务费
        • 工程建设标准的高低、工程的复杂程度、工程的工期长短、工程的组成内容、发包人对工程 管理的要求等都直接影响其他项目清单的具体内容。
      • 增值税
      • 编制总说明
        • 1、工程概况 2、工程招标（或合同）范围 3、工程量清单编制依据 4、工程质量、材料、施工等特殊要求 5、其他需要说明的事项
  • 16.3最高投标限价编制
    • 国有资全投资的建设工程招标，招标人必须编制最高投标限价。
    • 最高投标限价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。
    • 最高投标限价是招标人在工程招标时能接受投标人报价的最高限价，投标人的投标报价不能高于最高投标限价，否则，其投标将被拒绝。
    • 最高投标限价应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制:工程造价咨询人不得同时接受招标人和投标人对同一工程的最高投标限价和投标报价的编制。
    • 最高投标限价应在招标文件中公布，不应上调或下浮。
    • 编制内容
      • 分部分项工程费、
      • 措施项目费、
      • 其他项目费
        • 总承包服务费
          • 招标人要求对总承包进行协调时，一般按发包工程估算造价1.5%
          • 招标人要求提供配合服务，一般按分包专业工程估算造价3~5%
          • 招标人自供设备材料的，按供应材料设备价值1%
      • 增值税
  • 16.4投标报价编制
    • 在编制投标报价之前，需要先对清单工程量进行复核。因为工程量清单中的各分部分项工程量并不十分准确，若设计深度不够则可能有较大的误差，而工程量的多少是选择施工方法、安排人力和机械、准备材料必须考虑的因素，自然也影响分部分项工程的单价，因此一定要对工程量进行复核。
    • 分部分项工程和措施项目计价表编制
      • (1)由于投标人投标报价中的分部分项工程费和以单价计算的措施项目费，应按招标文件中分部分项工程和单价措施项目清单与计价表的特征描述确定综合单价计算。
      • (2)综合单价包括完成一个规定清单项目所需的人工费、材料费和工程设备费、施工机具使用费企业管理费、利润，并考虑风险费用的分摊。
      • (3)在招投标过程中，若出现工程量清单特征描述与设计图纸不符，投标人应以招标工程量清单的项目特征描述为准，确定投标报价的综合单价;若施工中施工图纸或设计变更与招标工程量清单项目特征描述不一致，发承包双方应按实际施工的项目特征，依据合同约定重新确定综合单价。
      • (4)综合单价确定的步骤:
        • ①确定计算基础。主要包括消耗量的指标和生产要素的单价。
        • 2分析每一清单项目的工程内容。
        • ③计算工程内容的工程数量与清单单位的含量。
          • 清单单位含量是指每一计量单位的清单项目所分摊的工程内容的工程数量 清单单位含量=某工程内容的定额工程量/清单工程量
        • ④分部分项工程人工、材料、机械费用的计算。
        • ⑤计算综合单价。
    • 总价措施项目清单与计价表的编制
      • (1)措施项目的内容应依据招标人提供的措施项目清单和投标人投标时拟定的施工组织设计或施工方案确定。
      • (2)措施项目费由投标人自主确定，但其中安全生产措施费必须按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计价，不得作为竞争性费用。招标人不得要求投标人对该项费用进行优惠，投标人也不得将该项费用参与市场竞争。
    • 其他项目费
      • (1)暂列金额应按照招标工程量清单中列出的金额填写
      • (2)暂估价不得变动和更改。
      • (3)计日工应按照招标工程量清单列出的项目和估算的数量，自主确定各项综合单价并计算费用。
      • (4)总承包服务费应根据招标工程量列出的专业工程暂估价内容和供应材料、设备情况，按照招标人提出协调、配合与服务要求和施工现场管理需要自主确定。
    • 税金必须按国家部门规定的标准计算，不得作为竞争性费用。
    • 投标人的投标总价应当与组成招标工程量清单的分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、税金的合计金额相一致，即投标人在进行工程项目工程量清单招标的投标报价时，不能进行投标总价优惠(或降价、让利)，投标人对投标报价的任何优惠(或降价、让利)均应反映在相应清单项目的综合单价中。
• 17工程计量与支付
  • 17.1工程计量
    • 1. 工程计量一般规定
      • （1）合同工程需要工程计量的，应以承包人按合同要求已完成且应予计量的工程进行计量。
      • （2）发承包双方应在合同约定的时间节点或工程形象目标节点或工程进度节点进行工程计量。
      • （3）合同约定执行物价变化价格调整的分部分项工程项目清单，应按约定的调价周期相对应的已完成工程进行分段计量。
      • （4）承包人实施的下列工程及工作不予计量：
        • ①承包人为完成永久工程所实施的临时工程，合同约定应予计量的临时工程除外。
        • ②承包人原因造成超出合同约定工程范围的工程。
        • ③承包人所完成、但不符合合同图纸及合同规范要求的工程。
        • ④承包人拆除及迁离不符合合同图纸及合同规范要求的工程或工作。
        • ④承包人责任造成的其他返工。
      • （5）承包人应以书面形式提交相关工程的计量成果给发包人核对，发包人收到承包人的计量成果后应在约定时间内将核对结果以书面形式通知承包人。发包人未在约定时间内提供核对结果的，可视为承包人提交的计量成果已获得发包人认可，除合同另有约定外，承包人提交的该计量成果可作为工程价款的计算依据，但不应作为相关工程已合格交付的依据。
      • （6）承包人收到发包人核对结果后应在约定的时间内以书面形式确认或以书面形式提交复核结果存在偏差的意见和详细计算资料给发包人。承包人提交复核结果意见的，发包人收到后应在约定时间内以书面形式确认或将复查结果以书面形式通知承包人，发包人未在约定时间内提供复查结果的，可视为承包人提交的复核结果意见已获得发包人认可。如承包人未在约定时间内对发包人核对的结果予以书面确认或提交复核意见的，可视为发包人核对的计量成果已获得承包人认可，除合同另有规定外，发包人提交的核对计量成果可作为工程价款的计算依据。
    • 分部分项工程计量
      • (1)单价合同
        • 重新计量：依据实际施工图纸及变更指令，按合同约定的计算标准及规则重新计量。 清单缺陷处理：招标工程量清单的缺陷引起的工程量增减应按规定调整
      • 2)总价合同
        • 不予重新计量：除暂定数量单价计价的分部分项工程项目清单和工程变更外，不予重新计量。
        • 2)暂定数量处理：按单价合同的规定计量。
    • 措施项目计量
      • 不予计量调整：除合同另有约定或工程变更规定外，已标价工程量清单的措施项目不予计量调整。 安全生产措施费用：按合同约定执行。 专业工程暂估价：已包含措施项目费用，不应另外计算 暂列金额：除用于工程变更、新增工程、工程索赔外，应另外计量调整
    • 工程变更计量
      • 工程量增减计算：按合同约定的计算规则及标准计算变更工程量。 单价合同：重新计量分部分项工程项目清单的所有清目及其工程量。 总价合同：比较变更指令与实际施工图纸，计算差额的分部分项工程项目清单的变更工程量。
    • 计日工计量
      • 以下工程项目或零星工作可采用计日工计量计价: ①不能依据施工图纸、工程变更及合同约定计量规则进行计量的增加工程或替代工程②)按发包人要求增加的短工期、零星、有限工程范围、工程数量少的工程项目。 ③极端变化的工作条件导致的非正常操作。 ④进行紧急工程引致其他工程损坏的修复。 ⑤按发包人要求打开已隐蔽的工程，但相关工程通过检测证明符合合同要求的 ⑥修复其他承包人完成工作后周边受影响工程的费用。 ⑦因发包人暂缓(停)工程引致工程延期而必须更换的材料设备的费用。 ⑧)合同外发包人特殊要求的清扫和清场工作。 ⑨)合同外发包人要求的测试运行。 10)非承包人原因导致的修复和恢复被损坏的微小工程(大规模的损坏恢复应按工程变更规定计量计价)
      • 承包人报送发包人凭证
        • ① 工作名称、内容和数量。 ②投入该工作所有人员的姓名、卫种、级别和耗用工时。 ③投入该工作的材料名称、类别、规格、品牌和数量。 ④)投入该工作的施工机具型号、台数和耗用台班。 ⑤发包人要求提交的其他资料和凭证。
    • 返工计量
      • 承包人未在约定时间内提出相关的返工确认要求的，应视为相关工程变更指令或发包人责任事件未造成工程返工或已采购及已加工材料的报损或报废，返工工程量不应计量，相关的费用不应补偿。
    • 新增工程计量
      • (1)完成新增工程可按单价合同的分部分项工程计量规定计算其分部分项工程项目清单工程量，作为计算新增工程价格的依据。 (2)承包人为实施新增工程所发生的措施项目，可参照工程变更或发包人责任事件引致的措施项目变化规定计量，作为本计算新增工程价格的依据。
  • 17.2合同价款调整
    • 1. 工程量清单缺陷
      • 调整范围为正负15%范围内，超过15%调整超出部分工程量，低于15%，调整所有部分工程量
    • 2. 暂列金额
      • 已签合同价中暂列金额由发包人掌握使用，支付剩余归发包人所有
    • 3. 暂估价
    • 4. 总承包服务费
    • 5. 计日工
    • 6. 物价变化
      • 价格调整原则
        • (1)当人工、材料、施工机具台班价格波动超过合同约定幅度(未约定幅度的超过 5%)时，可按价格指数调差法或价格信息调差法调整合同价格。
        • (2)发生合同工程工期延误的，按照下列规定确定合同履行期的价格调整:
          • ①因非承包人原因导致工期延误的，计划进度日期后续工程的价格，采用计划进度日期与实际进度日期两者价格的较高者:
          • (2)因承包人原因导致工期延误的，计划进度日期后续工程的价格，采用计划进度日期与实际进度日期两者价格的较低者。
        • 6)除合同另有约定外，承包人按合同履行及完成工程所发生的下列费用不因物价变化而调整合同总价和合同单价的价格:
          • ①) 施工耗材费用。
          • ②)中小型工具使用费，
          • ③措施项目费用。
          • ④除按规定调整价格的施工机具使用费的燃料动力费外，其他的施工机具使用费用。
          • ⑤不属于合同约定调价项目的材料费(除规定的价格异常外)。
          • ⑥超出合同约定调价范围及幅度内的价格变化，或调价项目的物价变化幅度未超过规定的人工、材料、施工机具(燃料动力费)费用。
          • ⑦管理费及利润。
          • @ 承包人自身原因产生的费用。
      • 调整方法
        • 价格指数调差法
        • 价格信息调差法
          • 物价上涨，以高价为准，物价下跌，以低价为准
          • 承包人投标报价中可调价因子单价低于基准价
            • 涨幅以基准价为基础 跌幅以投标报价为基础
          • 承包人投标报价中可调价因子单价高于基准价
            • 涨幅以投标报价为基础 跌幅以基准价为基础
          • 承包人投标报价中可调价因子单价等于基准价
            • 涨跌幅以基准价为基础
    • 7. 法律法规及政策性变化
    • 8. 工程变更
    • 9. 新增工程
    • 10. 工程索赔
    • 11. 发承包双方约定的其他调整事项
  • 17.3工程变更价款确定
    • 工程变更
      • （1）采用单价合同的工程，因工程变更或工程量清单缺陷引起分部分项工程项目清单的清单项目或清单工程量发生变化，且工程量变化不超过15%（含15%）时，应依据工程计量条款规定确认的工程变更或工程量清单缺陷引起变化的工程量，按以下规定确定综合单价并计价，调整合同价格：
        • ①相同施工条件下实施相同项目特征的清单项目，应采用相应的合同单价。
        • ②相同施工条件下实施类似项目特征的清单项目或类似施工条件下实施相同项目特征的清单项目，应采用类似清单项目的合同单价换算调整后的练合单价。
        • ③相同施工条件下实施不同项目特征的清单项目或不同施工条件下实施相同项目特征的清单项目，发承包双方应依据工程实施情况，结合类似项目的合同单价计价规则及报价水平，协商确定市场合理的综合单价。
        • ④不同施工条件下实施不同项目特征的清单项目，发承包双方可依据工程实施情况，结合同类工程类似清单项目的综合单价，协商确定市场合理的综合单价。
        • 5.因减少或取消清单项目的工程变更显著改变了实施中的工程施工条件，发承包双方可根据实施工程的具体情况、市场价格、合同单价计价规则及报价水平协商确定工程变更的综合单价并计价。
      • （2）采用单价合同的工程，因工程变更或工程量清单缺陷引致分部分项工程项目清单的清单项目或清单工程量发生变化，且工程量变化超过15%（不含15%）时，可按工程计量条款规定确认的工程变更或工程量清单缺陷引起变化的工程量，按以下规定调整合同价格：
        • ①如工程变更或工程量清单缺陷引致增加清单项目或相应清单项目工程量的，可按上述第（1）条规定，并考虑因增加工程数量引致的人工及材料采购价格优惠而合理下调其合同单价及新增综合单价，计算相应清单项目价格，调整合同总价。
        • ②如工程变更或工程量清单缺陷引致减少清单项目或相应清单项目工程量的，可按上述第（1）条规定，并考虑因减少工程数量引致的人工及材料采购价格失去优惠而合理上调其合同单价及新增综合单价，计算相应清单项目价格，调整合同总价。
      • （3）为完成工程变更而需增加的额外措施项目，且该费用未包括在上述规定计价范围的，增加的措施项目费用应按以下规定计算：
        • ①完成工程变更所需增加的（现场没有的）施工机具，应按实际发生施工机具的型号、台数及其耗用台班计量，并按合同清单中的计日工清单的相关施工机具单价进行计价。若合同清单中没有计日工清单，可按计日工规定计价。
        • ②完成工程变更所需增加设置的（现场没有的）临时设施，应按实际发生临时设施的类型、数量及使用时间进行计量，按发承包双方协商确定的合理市场价格进行计价。
      • （4）工程变更涉及合同工程范围、工期、质量、合同规范等实质性内容变化并引致措施项目发生改变时，发承包双方的不利一方提出调整措施项目费的，应事先将拟实施的方案提交另一方审核，并详细说明与原方案措施项目对比的变化情况。拟实施的方案经发承包双方确认后执行的，应按规定调整措施项目费。
      • (5）如果发承包双方的不利一方在约定时间内未提出调整措施项目费用的，应视为工程变更不引起措施项目费用的变化或不利一方放弃调整措施项目费用的权利。如果另一方未在约定时间内对不利一方提出的调整措施项目费用进行确认或提出审核意见的，应视为认可不利一方提出的调整措施项目费用。
      • （6）非承包人原因，发包人提出的工程变更取消了合同中的某项原定工作或工程，且承包人发生的费用或（和）应得的收益没有包括在其他已支付或应支付的项目中或在任何替代的工作或工程中，发包人应补偿承包人的损失费用及合理的预期收益。
    • 调整方法的应用
      • （1）直接采用适用的项目单价的前提，是其采用的材料、施工工艺和方法相同，也不因此增加关键线路上工程的施工时间。
        • 例如：某工程施工过程中，由于设计变更，新增加轻质材料隔墙1200㎡，已标价工程量清单中有此轻质材料隔墙项目综合单价，且新增部分工程量在15%以内，就应直接采用该项目综合单价。
      • （2）采用类似的项目单价的前提是其采用的材料、施工工艺和方法基本类似，不增加关键线路上工程的施工时间，可仅就其变更后的差异部分，参考类似的项目单价由承发包双方协商新的项目单价。
        • 例如：某工程现浇混凝土梁为C25，施工过程中设计调整为C30，此时，可仅用C30混凝土价格替换C25混凝土价格，其余不变，组成新的综合单价。
      • （3）无法找到适用和类似的项目单价时，应采用招标投标时的基础资料和工程造价管理机构发布的信息价格，按成本加利润的原则由发承包双方协商新的综合单价。
  • 17.4工程索赔
    • 索赔时间条件
      • 法律法规与政策变化
      • 不可抗力、
      • 暂停施工、
      • 提前竣工(赶工)、
      • 工期延误
    • 承包人索赔程序
      • (1)承包人应在工程索赔事件发生后 28 天内，向发包人提交工程索赔意向通知书,说明发生工程索赔事件的事由。承包人逾期未发出工程索赔意向通知书的，丧失索赔的权利。
      • (2)承包人应在发出工程索赔意向通知书后 28 天内，向发包人正式提交工程索赔报工程索赔报告应详细说明索赔理由和要求，并附必要的记最和证明材料。
      • (3)承包人提出的索赔事件同时涉及费用增加及工期延长的，应一并提出。
      • 承包人接受工程索赔处理结果的，工程索赔款项应作为增加合同价款，在当期进度款、施工过程结算款中按付款比例，在竣工结算款支付剩余费用进行支付
    • 17.4.4
      • 因提前竣工(赶工)事件导致的工程索赔
        • 赶工费用
          • ①人工费的增加，例如新增加投入人工的报酬，不经济使用人工的补贴等; ②)材料费的增加，例如可能造成不经济使用材料而损耗过大，材料提前交货可能增加的费用以及材料运输费的增加等; ③机械费的增加，例如可能增加机械设备投人，不经济使用机械等
    • 17.4.9施工索赔索赔费用组成与计算
      • 条件
        • 正当索赔理由、有效索赔证件、在合同约定时间内提出
      • 索赔费用计算方法
        • 实际费用法
          • 最常用的索赔方法
        • 总费用法
          • 索赔金额=实际总费用-投标报价估算费用
        • 修正总费用法
    • 17.4.10现场签证
      • 签证范围
        • (1)施工合同范围以外零星工程的确认;
        • (2)在工程施工过程中发生变更后需要现场确认的工程量;
        • (3)非承包人原因导致的人工、设备窝工及有关损失;
        • (4)符合施工合同规定的非承包人原因引起的工程量或费用增减:
        • (5)确认修改施工方案引起的工程量或费用增减;
        • (6)工程变更导致的工程施工措施费增减等。
      • 签证程序
        • 承包人接受发包人要求7天内向发包人提出签证
        • 发包人收到签证报告48小时内给予确认，否则视为认可
      • 签证费用计算
        • 完成合同以外零星工作，按计日工单价计算
        • 完成其他非承包人责任引起事件，按合同约定计算
  • 17.5合同价款期中支付
    • 17.5.1 一般规定
      • 支付方式与程序
        • 发承包双方必须按合同约定，办理每月或每阶段应支付价款的申请、核对及支付。承包人应在付款核定日前提交期中价款支付申请，未约定或约定不明时，按月支付的付款核定日为每月最后一天。2
      • 总承包服务与专业分包
        • 如合同约定承包人提供总承包服务，承包人应协调专业分包人提交期中价款支付申请，并连同自身申请一并提交发包人核对。
      • 进度确认
        • 发承包双方应按进度款支付条款，在付款核定日或之前共同确认现场已累计完成的进度，
      • 进度款核算公式与支付比例
        • 核算公式：当期应付进度款=[累计已完成工程总值(含调整价款)x支付比例一累计预付款扣回一前期累计已支付进度款]一发包人累计扣除的款项
        • 支付比例：支付比例按合同约定，无约定时不宜低于累计完成工程总值的80%。
    • 17.5.2 预付款支付与扣回
      • 1.预付款支付
        • 发包人应按合同约定支付预付款，不收利息。承包人应专款专用，用于采购材料、租赁机具、搭设临时设施等。预付款金额按合同价款及支付比例计算，扣除暂列金额、计日工价款及专业工程暂估价。
        • 开工日期7天前支付
      • 2.预付款扣回
        • 预付款按合同约定扣回，无约定时可选择一次扣回或分次扣回。
    • 17.5.3安全生产措施费
      • 发包人应在开工后28天内预付安全生产措施费总额50%，其余与进度款同期支付 发包人未按时支付，承包人有权发出催告通知 催告后在约定时间内未支付的，承包人有权暂停施工
      • 对跨年度实施的重大工程，预付的安全生产措施费总额可按年度工程进度计划分解计算。发承包双方在计算应付工程进度款时，应不扣回预付的安全生产措施费。
    • 17.5.4 进度款
      • 计量周期与规则
        • 计量周期与支付周期一致，约定不明时按月计量与支付。 单价合同按工程量计算规则重新计量确定:总价合同按累计完成工程量与合同清单比例计算。
      • 措施项目与其他项目清单
        • 措施项目进度款按约定支付分解方式或完成比例计算。 其他项目清单进度款按总承包服务费、专业工程暂估价项目、计日工、暂列金额等规定计算。
      • 支付申请与核对
        • 承包人提交已完工程进度款支付申请，包括累计完成工程总值、已扣回预付款、应付进度款等内容。
        • 发包人收到申请后核对，确认后出具支付证书并及时支付。
  • 17.6结算与支付
    • 结算审查方法
      • 总价合同
        • 在合同价基础上对设计变更、工程洽商、工程索赔等合同约定调整内容进行审查
      • 单价合同
        • 审查施工图范围以内的各个分部分项工程工程量和约定的分部分项工程价格
      • 成本加酬金合同
        • 审查酬金及有关税费
      • 竣工结算采用采用全面审查方法
    • 17.6.1施工过程结算
      • 1.调整与支付:
        • 合同约定进行施工过程结算的，发承包双方按合同价款调整条款计算，并将已确认的合同价款调整金额列入当期施工过程结算，同期支付。
      • 2.文件确认:
        • 经发承包双方签署确认的施工过程结算文件，应作为工程竣工结算文件的组成部分，除按竣工结算条款规定的调整外，竣工结算不应对其重新计量、计价。
      • 3.支付比例
        • 施工过程结算价款的支付比例应在合同中约定，不宜低于当期施工过程结算价款总额的90%。
      • 4.措施项目费用与总承包服务费:
        • 按一定比例计算施工过程结算价款，但这些费用不作为工程竣工结算价款确定的依据，应在竣工结算时重新计算确定。
      • 5.提交与确认:
        • 承包人应在规定时间内提交施工过程结算文件及相关质量合格证明等验收资料。若承包人未提交，发包人可根据已有资料编制并提请承包人确认。
    • 17.6.2竣工结算
      • 发包人收到结算申请28天内未审批且未异议，第29天视为签发竣工付款证书 签发证书后14天内完成付款，逾期按贷款利率支付违约金 逾期超56天，按双倍利率支付违约金 承包人对发包人竣工付款证书有异议，应在收到证书7天内提出异议
      • 竣工结算申请单内容
        • 1、竣工结算合同价格 2、发包人已支付承包人的款项 3、应扣留的质保金（已缴纳履约保证金或其他质量担保的除外） 4、发包人应付承包人合同价款
    • 17.6.4质量保证
      • 扣留方式
        • 进度款支付时逐次扣留，质保金计算基数不包括预付款支付，扣回及价格调整的金额（除约定外，原则上采用本扣留方式）
        • 一次性扣留
        • 双方约定其他扣留方式
      • 质量保证金不得超过工程价款结算总额3%
      • 保修期
        • 按竣工验收合格之日起算，未竣工擅自使用的按占有日起计算
    • 17.6.5最终结清
  • 17.1合同价款纠纷
    • 17.7.1 一般规定
      • 争议解决原则:
        • 发承包双方在合同履行中，对各项争议(如工程计量、合同价款调整等)应遵循平等、公平、诚信、守约的原则，通过友好协商解决。
        • 协商一致后签订补充(和解)协议，该协议对双方均有约束力。
      • 争议处理方式
        • 协商不成时，按合同约定处理:合同未约定或约定不明的，按计价标准相关规定处理。
        • 可选择委托争议评审委员会(或机构)评审、委托调解人(或机构)调解、仲裁或诉讼等方式解决争议，
      • 争议处理机构的选择:
        • 争议评审委员会(或机构)、调解人(或机构)应由发承包双方共同选定，且不应与双方存在利益冲突
      • 争议处理决定的约束力
        • 争议评审委员会(或机构)、调解人(或机构)的处理决定按约定产生约束力。
        • 双方可依据处理决定确认争议解决结果或签订和解(补充)协议。
    • 17.7.2 争议评审
      • 评审委员会的选择与构成
        • 合同中约定或在合同履行中共同确定选择形式、人员构成与数量。 评审人员由具有良好职业道德、丰富造价管理经验、熟悉法律法规的专业人士担任，人数应为单数
      • 争议评审流程
        • 提供争议事项相关工程资料。
        • 评审委员会深入了解争议实情，并在约定时间内提供处理意见。
        • 如任一方对意见提出异议，应在合理时间内提供不认可理由的函件，评审委员会复查并回复。
      • 评审意见的约束力:
        • 双方无异议时，签署确认作为和解协议，具有约束力。有异议时，处理意见不具有约束力，承包人应继续按合同约定实施工程。
      • 评审费用:
        • 按合同约定或争议评审规则确定，或由双方协商确定分担比例。
    • 17.7.3 调解
      • 调解人的选择与构成:
        • 合同中约定或在合同履行中共同确定具有调解能力的调解人(或机构)。 调解人员构成与争议评审委员会相同。
      • 调解流程
        • 提出争议解决事项的一方提交相关文件资料，并抄送另一方。
        • 调解人深入了解争议实情，听取双方意见，提供处理意见。
        • 如任一方对调解决定提出异议，应在规定时间内提供不认可理由的函件，调解人复查并回复。
      • 调解书的约束力
        • 双方接受调解书时，签署确认作为合同补充文件，具有约束力。有异议时，在规定时间内提出异议，未提出异议，则视为认可调解书。
      • 调解费用
        • 可由双方共同合理分担或按调解书协商确定责任方承担。
    • 17.7.3 仲裁或诉讼
      • 适用条件:
        • 争议评审或调解未能达成一致意见时，可申请仲裁或提起诉讼、
      • 仲裁或诉讼前的司法调解
        • 在仲裁或诉讼审判前，宜按诉前调解程序和方法进行司法调解。
      • 仲裁或诉讼期间的合同履行
        • 除非合同无法继续履行或双方协商确定停止施工，否则双方应继续履行合同。
      • 最终决定:
        • 仲裁或诉讼的最终决定对双方均有法定约束力。
      • 争议解决后的费用承担:
        • 败诉方承担因仲裁或诉讼增加的保护措施费用，或按责任分担。
• 18工程总承包计价
  • 18.1 工程总承包计价原理
    • 18.1.1 工程总承包模式的类型与适用情形
      • 常用的两种模式
        • 设计采购施工总承包(EPC)
          • (1)设计采购施工总承包是指工程总承包人按照合同约定，承担建设项目的设计、采购、施工试运行服务等工作，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。
        • 设计施工总承包(DB)
          • (2)设计施工总承包是指工程总承包人按照合同约定，承担建设项目的设计和施工，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。
        • 除设计采购施工总承包和设计施工总承包外，还可以根据建设项目的实际需要选择交钥匙总承包(Turnkey)、设计采购总承包(EP)、采购施工总承包(PC)等工程总承包模式。
      • 不宜采用工程总承包模式的情形
        • 若发包人未编制发包人要求，或编制的发包人要求不能实现工程建设目标时，不宜采用工程总承包模式。
        • (2)若发包人以施工图项目进行工程计量和计价，不宜采用工程总承包模式，宜采用施工总承包。
      • 不宜采用设计采购施工总承包的情形
        • 具有下列情形时，发包人不宜采用设计采购施工总承包(EPC)，可采用设计施工总承包(DB):
          • (1)投标人没有足够的时间或信息仔细审核发包人要求，或没有足够的时间或信息进行设计、风险评估和估价;
          • (2)施工涉及实质性地下工程或投标人无法检查的其他区域的工程;
          • (3)发包人要密切监督或控制承包人的工作，或审查大部分施工图纸。
      • 不同发包阶段工程总承包模式的适用情形
        • (1)可行性研究报告批准后发包的，宜采用设计采购施工总承包(EPC)模式。
        • (2)方案设计批准后发包的，可采用设计采购施工总承包(EPC)或设计施工总承包(DB)模式。
        • (3)初步设计批准后发包的，宜采用设计施工总承包(DB)模式:
    • 18.1.2 工程总承包计价方式
      • 工程总承包不以施工图项目作为工程量计算和计价的基础，因此工程量清单计价方式对工程总承包并不适用。工程总承包的计价遵循的是价格包含的原则，即总承包人的报价应该包含合同约定的工程范围内的全部费用。除基本计价方式的差异外，工程总承包计价在以下几方面也与工程量清单计价有所区别。
      • 1.投资控制目标
        • 可行性研究报告批准或方案设计后
          • 按照投资估算中与发包内容对应的总金额
        • 初步设计批准后
          • 设计概算中与发包内容对应的总金额
      • 2.材料设备采购原则
        • 除合同另有约定外，应由承包人负责材料和设备的采购、运输和保管。
        • 1)如果发包人要提供部分材料和设备，应在发包人要求中提出，并应在合同中明确约定
        • 2)材料、设备需要加工定制时，承包人可以外包并负责采购策划、设计、招标、签约、催交、检验、运输、验收、入库等。
        • 3)承包人应按照合同约定的品牌、规格提供材料和设备，并应满足合同约定的质量标准。
        • 4)发包人可根据工程具体情况，要求承包人在施工过程中更换相关材料或设备，对更换部分的价格变化应按合同约定的有关规定执行，对承包人造成影响的，由此导致的费用增加和工期延误应由发包人承担。
      • 3.建筑安装工程计价
        • 除专用合同条件约定的按照应予计量的实际工程量进行结算支付的单价项目外,不得以项目的施工图为基础对合同价款进行重新计量或调整。
      • 4.预备费
        • (1)工程总承包为可调总价合同，已签约合同价中的预备费应由发包人掌握使用，发包人按照合同约定支付后，预备费如有余额，应归发包人所有
        • (2)工程总承包为固定总价合同，预备费可作为风险包干费用，在合同发用条件中约定，预备费归承包人所有。
    • 18.1.3 工程总承包费用项目构成
      • 建设项目的工程总承包费用
        • 1.工程费用
          • 一般包括建设项目总投资中的建筑工程费、安装工程费和设备购置费。
        • 2.工程总承包其他费
          • (1)勘察费，如详细勘察费、施工勘察费;
          • (2)设计费，如初步设计费、施工图设计费、专项设计费;
          • (3)工程总承包管理费;
          • (4)研究试验费;
          • (5)临时用地及占道使用补偿费:
          • (6)场地准备及临时设施费;
          • (7)检验检测及试运转费;
          • (8)系统集成费;
          • (9)工程保险费;
          • (10)其他专项费，是指发人按照合同约定支付给承包人在项目建设期内，用于本工程的专利及专有技术使用、引进技术和引进设备其他费、工程技术经济等咨询费、苗木迁移、测绘等发生的费用。
    • 18.1.4 工程总承包费用项目清单
      • 招标人在发布招标文件时不需要提供统一的工程量清单，而是根据发包人要求的工程目的、工程范围及其他技术标准和要求编制项目清单。
      • 发包人应在建设项目总承包发包时，对工程总承包费用项目编制项目清单，并将其列入招标文件
      • 1.可行性研究或方案设计后清单编制
        • 砖房位置
      • 2.初步设计后清单编制
    • 18.1.5 工程总承包费用价格清单
      • 工程总承包的项目清单应由具有编制能力的发包人或受其委托、具有相应资质的工程造价咨询人编制。投标人应在项目清单上自主报价，形成价格清单。成本中的应纳税金由发包人按照下列规定在发包人要求中明确，并在合同中约定:
      • (1)由承包人结合具体工程测算，将应纳税金计人价格清单项目汇人合同总价: (2)由承包人将应纳税金单列计算。
  • 18.2工程总承包最高投标限价与投标报价编制
    • 18.2.1 最高投标限价编制
      • 发包人采用工程总承包模式招标发包时，可自行决定是否选择设置最高投标限价进行招标。当选择设置标底时，一个招标项目只能有一个标底，标底应保密。当发包人选择设置最高投标限价时，应在招标文件中明最高投标限价。
      • 编制方法
        • (1)在可行性研究或方案设计后发包的，发包人宜采用投资估算中与发包范围一致的估算金额为限额。
        • (2)在初步设计后发包的，发包人宜采用初步设计概算中与发包范围一致的概算金额为限额。
      • 编制内容
        • 1. 工程费用
          • (1)工程费用中的建筑工程费、设备购置费、安装工程费宜直接按投资估算或设计概算中的费用计列。
        • 2. 工程总承包其他费用
          • (2)工程总承包其他费应根据建设项目工程总承包发包的不同范围，按投资估算或设计概算中的同类费用金额计列:
            • ①勘察费、设计费根据不同阶段发包的勘察、设计工作内容，按投资估算或设计概算中勘察、设计费对应的工程总承包中的勘察、设计工作的部分金额计列;
            • ②)工程总承包管理等其他费用在投资估算或设计概算中有同类项目费用金额的，可根据发包内容全部或部分计列;没有项目的，参照同类或类似工程的此类费用计列;
            • ③代办服务费根据发包人委托代办所发生的费用计列。
        • 3. 预备费
          • 预备费应根据不同阶段的发包内容，采用建设项目投资估算或设计概算中的预备费计列。
          • 在编制最高投标限价时，若投资估算、设计概算中有与项目清单内容相对应的数额，可以直接采用;若有的项目相同，但发包范围缩小，应扣除未包括的内容计列;若没有相同的项目，可按上述方法在估算或概算的总金额范围内计列。
    • 18.2.2 工程总承包投标报价编制
      • 1.勘察费和设计费
        • 考虑到建设项目工程总承包的发包阶段不同，除发包人将全部勘察工作单独委托勘察人实方施或合同另有约定外，可按照以下分工计取勘察费和设计费:
        • 可行性研究报告批准或方案设计后发包，由发包人负责可行性研究勘察和初步勘察;承包人负责详细勘察和施工勘察以及初步设计和施工图设计、专项设爷，按规定取得相关部门的批准，并符合专用合同条件的约定。
        • 初步设计后发包的，由发包人负责详细勘察;承包人负责施工勘察以及施工图设计、专项设计工作，按规定取得相关部门的批准，并符合专用合同条件的约定。
      • 2.项目清单
        • 当工程总承包项目为初步设计后发包时，发包人提供的工程费用项目清牵应仅作为投标报价的参考，投标人应依据发包人要求和初步设计文件、详细勘察文件按下列规定进行投标报价:
        • (1)对项目清单内容可增加或减少;
        • (2)对项目应进行细化，原项目下填写投标人认为需要的施工项目和工程数量及单价。
        • 项目清单中需要填写技术参数等产品品质的项目，投标人应列明符合条件的潜在供应商。
      • 3.预备费
        • 工程总承包采用可调总价合同的，预备费应按招标文件中列出的金额填写，不得变动，并应计投标总价中; 采用固定总价合同的，预备费由投标人自主报价，合同价款不予调整。
  • 18.3工程总承包合同价款约定
    • 合同文件的优先顺序
      • ①合同协议书; ②中标通知书; ③投标函及投标函附录; ④专用合同条款;⑤通用合同条款; ⑥发包人要求; ⑦承包人建议书; 8)价格清单; ⑨双方约定的其他合同文件。
      • 【口诀:协中投专通，求书单】
    • 价格形式
      • 一般来说，除工程特别复杂，抢险救灾工程宜采用成本加酬金合同外，工程总承包最适宜采用的合同方式应为总价合同。在总价合同中，除工程变更外，工程量不予调整。
      • 工程总承包的发承包双方可在合同中约定合同价款调整的内容，形成可调总价合同，调整;若未约定该部分内容，则该合同视为固定总价合同，合同价款不予调整。
    • 工程总承包合同计价风险
      • (1)国家法律发生变化
      • (2)专用合同条款中约定的人工、主要材料等市场价格变化超过合同约定幅度;
      • (3)可行性研究报告批准或方案设计后发包，发包人要求和方案设计发生变更;初步设计后发包，发包人要求和初步设计发生变更;
      • (4)不可预见的地质条件、地下掩埋物等变化;
      • (5)不可抗力。
    • 计价风险
      • 发包人要求错误
        • 1)发包人做相应修改的按照合同约定进行调整，如确有错误，发包人坚持不改的，发包人应承担由此导致承包人增加的费用和(或)延误的工期，扦向承包人支付进理的种藏。
        • 2)承包人未发现发包人要求中存在错误和(或)未通知发包人提交说明文件的，除专用合同条件另有约定外，承包人自行承担由此导致的费用增加和(或)工期延误。
        • 采用设计施工总承包(DB)模式时，承包人应复核发包人要求，发现错误应书面通知发包人。发包人要求中的错误导致承包人增加费用和(或)工期延误的，费用和(或)延误的工期并向承包人支付合理的利润。
        • 发包人要求中的错误导致承包人增加费用和(或)工期延误的，发包人应承担承包人由此增加的费用和(或)延误的工期并向承包人支付合理的利润。
      • 发包人提供数据错误
        • (1)采用设计采购施工总承包(EPC)模式时，发包人除按照合同约定或上述“(一)发包人要求错误”的规定承担责任外，不对现场数据和参考数据的准确性、充分性和完整性承担责任。
        • (2)采用设计施工总承包(DB)模式时，承包人应及时将发现参考数据中的错误通知发包人，如果承包人因错误而遭受延误和(或)费用增加时，承包人有权获得工期的延长和(或)额外费用的增加及合理的利润。
      • 设计优化和深化
        • 在满足发包人提供的设计文件技术标准的前提下进行深化设计，实现合同目标，优化设计和深化设计导致的盈亏均归承包人享有或承担。
      • 承包人文件错误
        • 除发包人要求中的错误导致承包人文件出错外，当承包人文件中存在错误、遗漏、含糊、不一致、不适当或其他缺陷时，即使发包人作出了同意或批准，承包人仍应对前述问题带来的缺陷和工程问题进行改正，并应承担相应费用和工期延误。
    • 18.3.3合同价款支付分解表
      • 合同价款支付分解表的审批
        • 承包人应在收到经发包人批复的工程总进度计划后7天内，将支付分解表以及形成支付分解表的支持性资料报发包人审批， 发包人应在收到承包人报送的支付分解表后7天内给予批复或提出修改意见，经发包人批准的支付分解表应具有合同约束力。
  • 18.4工程总承包合同价款调整与索赔
    • 18.4.1工程变更引起的合同价款调整
      • 1.发包人变更指示
        • (1)因发包人变更发包人要求或初步设计文件，导致承包人施工图设计修改并造成成本、工期增加的，应按照合同约定调整合同价款、工期，并应由承包人提出新的价格、工期报发包人确认后进行调整，
        • (2)因发包人提出工程变更引起承包人施工方案改变并导致措施项目发生变化时，承包人提出调整措施项目费，应事先将拟实施的方案提交发包人确认，并应详细说明与原方案措施项目相比的变化情况。
        • 若承包人未事先将拟实施的方案提交给发包人确认，应视为工程变更不引起措施项目费的调整。
        • (3)当发包人提出的工程变更因非承包人原因删减了合同中的某项原定工作或工程，致使承包人发生的费用或(和)得到的收益不能被包括在其他已支付或应支付的项目中，也未被包含在任何替代的工作或工程中时，承包人有权提出并应得到合理的费用及利润补偿。
      • 2.承包人合理化建议
        • (1)承包人对方案设计或初步设计文件进行的设计优化，如满足发包人要求其形成的利益应归承包人享有:
        • (2)承包人需要对发包人要求作出改变的，应以书面形式向发包人提出合理化建议。经发包人认为可以缩短工期、提高工程的经济效益或其他利益，并指示变更的，发包人应对承包人合理化建议形成的利益双方分享，并应调整合同价款和(或)工期。
      • 3.变更估价原则
        • 无价格清单
          • 按成本加利润调整
        • 有价格清单
          • 按清单中的费率或价格调整; 无适用但有类似项目时，参照类似项目: 均无时，按成本加利润原则调整。
      • 物价波动引起的合同价款调整处理方法:
        • 价格指数调差法
          • 根据投标函附录中的价格指数和权重表调整合同价格
        • 造价信息调整法
          • 采用有关部门发布的人工成本信息、机械台班单价或材料价格调整合同价格
        • 约定：发承包双方可在合同中约定采用“价格指数权重表”作为调整依据，未约定的项目视为不因市场变化调整
    • 18.4.3索赔
      • 工程总承包项目承包人索赔特点
        • 与传统的施工总承包相比，承包人承担了大量的工程量变化和工程单价变化的风险。总的来说，工程总承包模式下承包人的索赔机会更少，索赔的难度也更大
      • 承包人索赔的一般原则
        • ①对于由发包人自身原因直接导致的索赔，承包人不但可以索赔工期和费用，还可以索赔一定的利润，如发包人要求错误、发包人对竣工试验的干扰等;
        • ②)对于由发包人负责的其他原因导致的索赔，承包人一般能索赔工期和费用，但不能得到利润的补偿，例如审批延迟等;
        • ③对于个别客观原因造成的索赔，承包人可能仅能得到工期的延长，不能得到费用的补偿。
      • 发包人要求模糊引起的工程索赔
        • (1)若发包人增加或减少合同中的工作，承包人应在收到相应的变更资料后，及时向发包人申请变更费用。
        • (2)由于发包人提供的技术文件的设计深度不够、设计不当造成发包人要求模糊的问题，应由发包人承担责任，承包人可以向发包人索赔工期、费用及利润:但同时，发包人也可以承包人未进行审查为由向承包人提出索赔。
        • (3)当发包人在合同中未对一些细节要求(如施工过程中的操作要求、采购要求等)进行明确时，可能导致承包人实际操作与发包人预期并不一致。当出现发包人对合同中条款约定不全面、不明确的事项时，责任由发包人承担，承包人可以向发包人索赔增加的费用。
      • 工程总承包项目索赔的变化
        • (1)承包人索赔程序的部分细节更明确
          • 《施工文件》中仅规定了监理人应在收到索赔通知书或有关索赔的进一步证明文件后的 42 天内将索赔处理结果答复承包人，但未明确规定未按期答复的处理方式。《总承包文件》中则明确规定监理人在 42 天内不予答复的，视为其认可索赔,
  • 18.5 工程总承包项目结算与支付
    • 1.进度款结算和支付方式
      • 进度款支付方式
        • 按月计量付款
        • 里程碑付款
      • 里程碑相邻节点之间超过一个月的，发包人应按照下一里程碑节点的工程价款，按月以约定比例预支付人工费。
      • 进度款支付比例不应低于80%，发承包双方可在确保承包人提供质量保证金的前提下，在合同中约定进度款支付比例。
      • 承包人应在实际完成进度计划的里程碑节点到期后的7天内向发包人提出进度款支付申请，支付申请的内容应符合合同的约定。
    • 2.竣工结算价可依据合同形式按照下列规定计算
      • (1)可调总价合同的竣工结算价=签约合同价-预备费±合同约定调整价款和索赔的金额;(2)固定总价合同的竣工结算价=签约合同价±索赔金额。
      • 未支付的价款=竣工结算价格-已支付的合同价款。
    • 3.竣工结算的审核
      • 工程总承包项目竣工结算的重点审核内容:
        • (1)资料完备性审核;
        • (2)差异性审核，例如对于采用总价合同的项目，仅对合同约定的可调整部分进行审核;
        • (3)变更审核;
        • (4)合同管理审核;
        • (5)工程签证审核;
        • (6)材料与设备采购审核
• 19国际工程投标报价
  • 19.1.1国际工程投标总报价组成
    • 人工费
    • 材料费
    • 施工机具施工费
    • 待摊费
      • 现场管理费
        • 工作人员费、办公费、差旅交通费、文体宣教费、固定资产使用费、国外生活设施使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、其他费用
      • 其他待摊费
        • 临时设施工程费、保险费、税金、保函手续费、经营业务费、工程辅助费、贷款利息、总部管理费、贷款利息、总部管理费、利润、风险费
    • 开办费
      • 如招标文件没有规定单列，则与其他待摊费一起摊入工程量表各项计价分项中
      • 现场勘察费、现场清理费、进场临时道路费、业主代表和现场工程师设施费、现场试验设施费、施工用水电费、脚手架及小型工具费、承包商临时设施费、现场保卫设施和安装费用、职工交通费、其他杂项
    • 分包工程费
      • 分包报价
      • 总包管理费和利润
    • 暂定金额（招标人备用金）
  • 19.1.2国际工程投标报价程序
  • 19.2国际工程投标报价编制
    • 19.2.12分项工程单项分析
      • 计算分项工程单位工程量人料机费用方法
        • 定额估价法
          • 一般拥有较可靠定额标准的企业使用广泛
        • 作业估价法
          • 机械设备占比大，搁置时间长无法在定额中考虑
          • 为保证估价的正确和合理性，作业估价法应结合施工计划，计算各项作业的资源费用等。
        • 匡算估价法
          • 匡算估价法是指根据以往的实际经验或有关资料，直接估算出分项工程中人工材料、施工机具的消耗量，从而估算出分项工程的人、材、机单价。
          • 适用于工程量不大，所占费用比例小的那部分分项工程
      • 总标价=分项工程合价十分包工程总价+暂列金额
    • 19.2.13 投标分析
      • 1.对比分析
        • (1)分项统计计算书中的汇总数据，并计算其占标价的比例指标。 (2)通过对上述各类指标及其比例关系的分析，从宏观上分析标价结构的合理性。 (3)探讨上述平均人月产值和人年产值的合理性和实现的可能性。 (4)參照同类工程的经验，扣除不可比因素后，分析单位工程价格及用工、用料量的合理性。 (5)从上述宏观分析得出初步印象后，对明显不合理的标价构成部分进行微观方面的分析检查。重点是在提高工效、改变施工方案、降低材料设备价格和节约管理费用等方面提出可行措施，并修正总标价。
      • 2.动态分析
        • (1)工期延误的影响
        • (2)物价和工资上涨的影响
        • (3)其他可变因素的影响(汇率、利率等)
    • 19.2.14投标决策影响因素
      • 成本估算准确性、期望利润、市场条件、竞争程度、风险偏好
  • 19.3报价技巧
    • 19.3.2不平衡报价法
      • 1、早日结账收款项目报高价 2、经核算后期工程量会增加的项目报高价 3、设计图纸不明确，可能导致工程量增加项目报高价
    • 19.3.3计日工报价
      • 单纯对计日工程报高价，有名义工程量计日工要具体分析
    • 19.3.10报价策略
      • 生存策略、补偿策略、开发策略、竞争策略、盈利策略
• 20工程计价数字化与智能化
  • 20.1 BIM 在工程计价中的应用
    • BIM应由核心层、共享层、专业领域层和资源层阳个概念层组成数据模式架构。
    • BIM特征
      • 可视化、协调性、模拟性、优化性和精确性
    • BIM软件
      • 功能
        • 专业功能
          • (1)应满足专业或任务要求: (2)应符合相关工程建设标准及其强制性条文; (3)宜支持专业功能定制开发
        • 数据互用功能
          • (1)应支持开放的数据交换标准; (2)应实现与相关软件的数据交换 (3)应支持数据互用功能定制开发
      • 类型
        • (1)设计建模BIM软件。 (2)计算分析BIM软件 (3)实景建模BIM软件。 (4)管理协调BIM软件
    • BIM 在工程计价中应用的场景
      • (1)BIM在工程量计算中的应用:
        • BIM技术在工程量三种路径
          • 导人传统软件法、 借助插件映射输出工程量、 BIM 模型直接输出净量。
      • (2)BIM 在施工图预算中的应用:
        • BIM一般应用于施工图预算中的最高投标限价编制、工程量清单编制、投标预算编制、工程成本测算等工作，以提高建设工程工程量计算、计价的效率与准确率，降低管理成本与预算风险。BIM的协同设计模块能够避免设计冲突，减少“错、碰、漏、缺”现象从而减少后期的计价问题。
        • 施工图预算 BIM 应用的典型流程为 ①开始→②创建施工图预算模型→③确定工程量清单项目→④计算工程量一➄单项计价→⑥总价计算→⑦结束
    • BIM 应用效果评价
      • 定性评价
        • 德尔菲法
          • 优点：避免专家之间的相互影响，提高意见的独立性和客观性。
          • 缺点：实施过程复杂且耗时较长，结果受专家知识、经验、个人偏好的影响。
          • 适用于 BIM 应用中的复杂问题评价，如技术难度、设计精度质量问题等。
      • 定量评价
        • 包括投入产出比、平衡计分卡、关键绩效指标、层次分析法。
        • 适用与对成本和工期影响
    • BIM在工程计价中应用的影响
      • (1)自动出成工程量清单，提升计价准确性和效率。
      • (2)实时更新模型参数，增强设计与施工的协间。
      • (3)与企业定额关联，快速生成定额清单，助力成本控制和优化。
    • BIM 在工程计价中应用的难点
      • (1)数据质量要求严格。
      • (1)标准化不足影响兼容性。
      • (3)跨部门协同难。
  • 20.2 人工智能在工程计价中的应用
    • 人工智能包含四个核心要素:知识、数据、算法和算力。 知识是人工智能之源， 数据是人工智能之基， 算法是人工智能之魂， 算力是人工智能之力。
    • 分类
      • 弱人工智能
        • 只能在限定领域解决特定问题，如图像识别、无人驾驶等。
      • 强人工智能
        • 可以在通用领域胜任人类所有工作，而当前技术水平还未实现创造强人工智能。
      • 超人工智能
        • 具备复杂的语言表达、抽象思维能力和科学创新能力。
    • 标准化体系
      • 人工智能产业链
        • 基础层
          • 包括算力、算法和数据
        • 框架层
          • 主要指用于模型开发的深度学习框架和工具
        • 模型层
          • 主要指大模型等技术和产品
        • 应用层
          • 主要指人工智能技术在行业场景的应用
      • 人工智能标准体系结构由基础共性、基础支撑、关键技术、智能产品与服务、赋能新型工业化行业应用、安全/治理7个部分构成。
    • 影响
      • ①智能化提高计价精度与效率; ②智能决策支持与动态成本预测: ③智能算法优化设计与施工协同，
    • 难点
      • ①数据隐私与安全风险; ②算法透明性与解释难题; ③模型开发与行业适配要求。
  • 20.3 大数据在工程计价中的应用
    • 大数据具有“4V”特征
      • 魔术变样
      • 即规模性(Volume)、多样性(Variety)、高速性(Velocily)和多变性(Variability ).
    • 生存周期模型
      • 收集阶段
        • 采集原始数据并按原始数据形式存储
      • 准备阶段
        • 将原始数据转化为干净的、有组织的信息
      • 分析阶段
        • 利用有组织的信息产生合成的知识
      • 行动阶段
        • 运用合成的知识为组织生成价值
    • 应用流程
      • 数据收集 数据分析 数据应用 数据解释
    • 大数据的处理流程
      • 数据采集一数据预处理一数据存储一数据处理一数据分析与挖掘一数据可视化与应用。
    • 工程计价大数据库内容
      • 人材机消耗量指标库 人材机价格信息数据库 典型工程数据库 工程造价指标数据库
    • 影响
      • ①数据驱动的计价准确性与效率提升; ②多源数据个窗计价信息: ③实时数据的动态应用与成本调整。
    • 难点
      • ①数据隐私与合规性要求 ②多源数据整合的复杂性; ③系统响应与数据实时性要求

中心主题

• 工程经济
  • 年有效利率
  • 线性盈亏平衡分析
    • 利=价*量-可变*量-税*量-固
    • 销售收入=单价*销量-税金及附加*销量
    • 生产能力利用率
      • 生产能力利用率=盈亏平衡产量➗设计产量
  • 设备经济寿命
    • 年平均使用成本=年平均运行成本（修理费）+年平均资产消耗成本（折旧费）
    • 设备经济寿命是设备年均使用成本最低的年份
  • 沉没成本=设备账面价值-当前市场价值=(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值
  • 设备租赁费用
    • 租赁费用构成=保证金+担保费+租金
    • 租金计算
      • 附加率法
        • 租金=资产价格（1+租期*利率）/租期+资产价格*附加率 租金=资产价格/租期+资产价格*利率+资产价格*附加率
      • 年金法（动态等额分摊）
  • 价值工程
    • 价值=功能/寿命周期成本(V=F/C)
• 工程财务
  • 会计等式应用
    • 静态会计等式
      • 资产=负债+所有者权益
        • 体现特定日期财务状况，编制资产负债表依据
    • 动态会计等式
      • 收入-费用=利润
        • 体现一定会计期间经营成果，编制利润表依据
    • 综合会计等式
      • 资产=负债+（所有者权益+收入-费用）
        • 揭示了企业财务状况与经营成果之间的相互联系
  • 折旧方法
    • 平均年限法
      • 固定资产折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限 固定资产应计折旧额=固定资产原价一预计净残值一已计提的固定资产减值准备累计金额。
      • 固定资产年折旧率 ≡固定资产年折旧额/固定资产原价x100% =(1-预计净残值率)/固定资产的使用年限x100%
    • 工作量法
      • 单位工作量折旧额=固定资产应计折旧额/固定资产预计总工作量
      • 固定资产月折旧额=当月完成工作量x单位工作量折旧额
    • 双倍余额递减法
      • 
      • 折旧额=账面价值（余额、净值）*双倍折旧率，最后两年不考虑净残值 以前各年：折旧额=资产净值*2/寿命，最后两年：（余值-残值）/2
    • 年数总和法
      • 
      • 固定资产原值-净残值*逐年递减的分数（折旧率）
  • 完工百分比法
    • 确定合同完工进度（累计值）
      • 根据实际发生合同成本 （投入衡量法）
        • 进度=累计实际发生成本/合同预计总成本 （不包括未安装或使用的材料成本及分包完成前预付分包的工程款）
      • 根据合同工程量计算 （产出衡量法）
        • 进度=已完工程量/合同预计总工程量
      • 根据已完合同工作技术测量
    • 根据完工百分比确定和计量合同当期收入
      • 当期收入=合同总收入*完工进度-以前已确认收入
      • 当期完成建造(施工)合同收入的确认当期确认的会同收入
        • 实际合同总收入-以前会计期间累计已确认收入
      • 当期不能完成的建造(施工)合同收入的确认当期确认的合同收入
        • 合同总收入x完工进度-以前会计期间累计已确认的收入
  • 利润的计算
    • 营业利润
      • 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动（损失为负）+投资收益（损失为负）
    • 利润总额
      • 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
    • 净利润
      • 净利润=利润总额-所得税费用
  • 应纳税所得额=收入总额-不征税收入一免税收入一各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
  • 应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额
  • 财务比率分析
    • 偿债能力比率
      • 资产负债率
        • 资产负债率=总负债/总资产 总资产=流动资产+长期资产
      • 权益乘数
        • 资产总额/股东权益
      • 流动比率
        • 流动比率=流动资产/流动负债 流动资产=速动资产+存货
      • 速动比率
        • 速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货 速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款
      • 利息备付率
        • 利息备付率=息税前利润/当期应付利息
      • 偿债备付率
        • 偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息金额
    • 营运能力比率
      • 用于衡量资产管理效率指标，越大越好
      • 总资产周转率
        • 总资产周转率=营业收入/（期初资产总额+期末资产总额）÷2
      • 流动资产周转率
        • 流动资产周转次数=营业收入/（期初流动资产+期末流动资产）÷2 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转天数
      • 存货周转率
        • 存货周转次数=营业收入/（期初存货+期末存货）÷2 存货周转天数=计算期天数/存货周转天数
      • 应收账款周转率
        • 应收账款周转率（周转次数）=营业收入/（期初应收账款+期末应收账款）÷2 应收账款周转天数=365/应收账款周转次数
    • 盈利能力比率
      • 越大越好
      • 权益净利率
        • 权益净利率=净利润/（期初股东权益总额+期末股东权益总额）÷2
      • 总资产净利率
        • 总资产净利率=净利润/（期初资产总额+期末资产总额）÷2
    • 发展能力比率
      • 营业增长率
        • 营业增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入总额
      • 资本积累率 （所有者权益增长率）
        • 资本积累率=本年度所有者权益增长额/年初所有者权益
    • 杜邦分析体系
  • 资金成本率
    • 资金成本率=资金占用费（利息）/筹资净额（可以使用的资金额） 筹资净额=筹资总额-筹资费用=筹资总额*（1-筹资费用率）
    • 资金成本率=利率*（1-所得税率）/1-筹资费用率
    • 快捷计算：比“0.75*i ”大一点点
  • 经济批量
• 工程计价
  • 材料费
    • 材料费=S（材料消耗量*材料单价) 材料原价=[(材料原价+运杂费）*（1+运输损耗率）]*(1+采购保管费率）
      • 数相加，率连乘
  • 工程设备费
    • 工程设备费=S（工程设备量*工程设备单价）
    • 工程设备单价=（设备原价+运杂费）*（1+采购保管费）
  • 施工机具使用费
    • 施工机械使用费
      • 计算
        • 施工机械使用费=∑(施工机械台班消耗量x机械台单价)
        • 机械台班=台班折旧费+检修费+维护费+安拆外运费+人工费+燃动费+税费
        • 台班折旧费=机械预算价格*（1-残值率）/耐用总台班数 耐用总台班数=折旧年限*年工作台班
        • 台班检修费=一次检修费*检修次数/耐用总台班数
    • 仪器仪表使用费
      • 施工仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费
  • 企业管理费
    • 计算
      • 以人工费为计算基数
        • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）
      • 以人工费和机械费合计为计算基数
        • 费率=工人年均管理费/[年有效施工天数*（人工单价+每日机械使用费）]
      • 以分部分项工程未计算基数
        • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）*人工费占比
  • 进口设备抵岸价
    • 进口设备抵岸价=进口设备货价十国外运费十国外运输保险费十银行财务费十外贸手续费十进口关税十增值税十消费税
    • 货价
      • 离岸价*人民币外汇牌价
    • 国外运费
      • 离岸价*运费率 或 运量*单位运价
    • 国外运输保险费
    • 银行财务费
      • 离岸价*人民币外汇汇牌价*银行财务费率
    • 外贸手续费
      • 到岸价*人民币外汇牌价*外贸手续费率 到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费
    • 进口关税
      • 到岸价*人民币外汇牌价*进口关税率
    • 消费税
    • 增值税
      • 组合计税价格*增值税率 组合计税价格=到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税
  • 预备费
    • 基本预备费
      • 基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）*基本预备费率
      • 主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用
    • 价差预备费
      • 某建设项目工程费用5000万元，工程建设其它费用1000万元们基本预备费率8%，年均投资价格上涨率5%，建设期两年，计划每年完成投资50%，求第二年价差预备费 第二年静态投资总额（5000+1000）*（1+8%）*50%=3240 3240*（1+5%)1.5-3240=246.01
  • 建设期利息
    • 各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率 当年本金算一半，往年本利全计算
  • 周转材料消耗定额
  • 材料单价确定方法
    • 材料单价=(材料原价+运杂费)x(1+运输损耗率(%))x(1+采购保管费率(%))
    • 运输损耗=(材料原价+运杂费)x运输损耗率(%)
    • 采购及保管费=(材料原价+运杂费+运输损耗费)x采购及保管费费率(%)
  • 施工机械台班消耗量定额的表现形式
    • (1)施工机械时间定额
      • 单位产品机械时间定额(台班=1/台班产量
      • 单位产品人工时间定额(工日)=小组成员总人数/台班产量
    • (2)施工机械产量定额
      • 机械台班产量定额=1/机械时间定额(台班)
    • (3)定额表示方法(复式表示法)
      • 人工时间定额/机械台班产量
  • 施工机械台班单价
    • (1)折旧费确定
      • 折旧费是指施工机械在规定的耐用总台班内，陆续收回其原值的费用。
      • 台班折旧费=机械预算价格x(1-残值率)/耐用总台班
      • 耐用总台班=折旧年限x年工作台班=检修间隔台班x检修周期 检修周期=检修次数+1
    • (2)检修费确定
      • 台班检修费=一次检修费 x 检修次数x 除税系数/耐用总台班
    • (2)人工费确定
  • 人工消耗量
    • 基本用工
    • 其他用工
      • 超运距用工
        • 指超过人工定额规定的材料、半成品运距的用工
      • 辅助用工
        • 指材料需要现场加工的用工
      • 人工幅度差用工
        • （基本用工+超运距用工+辅助用工）*人工幅度差系数
  • 总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+建设期利息+铺底流动资金
  • 建筑安装工程造价
    • 分部分项工程费
      • 分部分项工程费=∑(分部分项工程量 x分部分项工程综合单价)
      • 分部分项工程综合单价
        • 计价形式
          • ①工料单价;
            • 工料单价=人工费+材料费+施工机具使用费
          • ②综合单价;
            • 综合单价=人工費+材料费+施工机具使用费+管理费+利润
          • ②全费用综合单价法
            • 全费用综合单价=人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润+税金
    • 措施项目费
      • 措施项目费=∑(措施项目工程量 x 措施项目综合单价)+∑单项措施费
    • 其他项目费
      • 其他项目费=暂列金额+暂估价+计日工+总承包服务费+其他
    • 税金
  • 单位工程报价=分部分项工程費+措施项目费+其他项目费+税金
  • 单项工程报价=∑单位工程报价
  • 总造价=∑单项工程报价
• 建设工程估价
  • 材料费
    • 材料费=材料消耗量*材料单价 材料原价=[(材料原价+运杂费）*（1+运输损耗率）]*(1+采购保管费率）
      • 数相加，率连乘
  • 工程设备费
    • 工程设备单价=（设备原价+运杂费）*（1+采购保管费）
  • 施工机具使用费
    • 机械台班=台班折旧费+检修费+维护费+安拆外运费+人工费+燃动费+税费
    • 台班折旧费=机械预算价格*（1-残值率）/耐用总台班数 耐用总台班数=折旧年限*年工作台班
    • 台班检修费=一次检修费*检修次数/耐用总台班数
  • 企业管理费
    • 计算
      • 以分部分项工程未计算基数
        • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）*人工费占比
      • 以人工费和机械费合计为计算基数
        • 费率=工人年均管理费/[年有效施工天数*（人工单价+每日机械使用费）]
      • 以人工费为计算基数
        • 费率=工人年均管理费/(年有效施工天数*人工单价）
  • 进口设备抵岸价
    • 货价
      • 离岸价*人民币外汇牌价
    • 国外运费
      • 离岸价*运费率 或 运量*单位运价
    • 国外运输保险费
    • 银行财务费
      • 离岸价*人民币外汇汇牌价*银行财务费率
    • 外贸手续费
      • 到岸价*人民币外汇牌价*外贸手续费率 到岸价=货价+国外运费+国外运输保管费
    • 进口关税
      • 到岸价*人民币外汇牌价*进口关税率
    • 消费税
    • 增值税
      • 组合计税价格*增值税率 组合计税价格=到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税
  • 场地准备费和临时设施费
    • 场地准备费和临时设施费=工程费用*费率+拆除清理费
  • 基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）*基本预备费率
  • 建设期利息
    • 各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率 当年本金算一半，往年本利全计算
  • 人工幅度差用工
    • （基本用工+超运距用工+辅助用工）*人工幅度差系数
    • 指人工定额未包括又不可避免的零星用工
  • 周转使用量
    • 周转使用量=[一次使用量+一次使用量*补损率*(使用次数-1）]/周转次数
    • 一次使用量=净用量+损耗量=净用量*（1+损耗率）
  • 建设工程项目总概算
    • 设备安装工程概算=设备购置费+安装工程费 设备购置费=S（设备数量*设备原价）*（1+运杂费率） 安装工程费=设备原价*设备安装费率
    • 总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+资金筹措费+铺地流动资金-回收资金
  • 报价浮动率
    • 招标工程
      • 报价浮动率=（1-中标价/招标控制价）
    • 非招标工程
      • 报价浮动率=（1-报价值/施工图预算）