一建经济：工程财务

一建经济：工程财务笔记，包括筹资管理、财务分析、流动资产、财务会计基础、成本与费用、收入、利润、所得税等内容。

工程财务

• 财务会计基础
  • 会计职能
    • 核算
      • 核算假设
        • 会计主体
          • 空间界定
            • 特定企业、特定部分集团公司、非营利组织
        • 持续经营
          • 不清算破产
        • 会计分期
          • 日历年营业年
            • 我国为日历年中期为季度月度
        • 货币计量
          • 人民币
      • 核算基础
        • 收付实现制
        • 权责发生制
          • 以会计分期和持续 经营为前提
    • 监督
  • 会计要素
    • 静态要素
      • 资产
        • 流动资产
          • 现金
          • 银行存款
          • 应收票据
          • 应收账款
          • 交易性金融资金
          • 存货
          • 预付款项
        • 长期资产
          • 长期投资
          • 固定资产
          • 无形资产
          • 其他资产
      • 负债
        • 流动负债
          • 短期借款
          • 应付票据及应付账款
          • 应付职工薪酬
          • 应交税金
        • 长期负债
          • 应付债券
          • 长期借款
          • 长期应付款
      • 所有者权益
        • 实收资本
          • 权益投资
        • 资本公积
          • 资本溢价
          • 资产评估增值
          • 接受捐赠
          • 外币折算差额
        • 盈余公积
          • 税后利润提取
        • 未分配利润
        • 其他权益工具
        • 其他综合收益
        • 专项储备
    • 动态要素
      • 收入
      • 费用
      • 利润
  • 计量属性
    • 历史成本
      • 购置时金额
    • 重置成本
      • 现在金额
    • 可变现净值
      • 对外销售
    • 现 值
      • 折现
    • 公允价值
      • 有序交易
• 成本与费用
  • 支出
    • 收益性支出 (费用）
      • 生产费用生产成本
        • 直接费用
          • 人材机 其他
        • 间接费用
          • 间接费分摊
            • 直接费的百分比间接费定额加权
          • 固定资产折旧
            • 年限平均法、工作量法双倍余额递减法、年数总和法
      • 期间费用
        • 管理费用
          • 行政人员工资及办公费
        • 财务费用
          • 利息、汇兑、现金折扣
        • 营业费用
    • 资本性支出
      • 购置或建造固定资产或长期资产的支出
    • 营业外支出
      • 固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠支出
    • 利润分配支出
      • 股利分配支出
• 收入
  • 收入的分类
    • （狭义)收入
      • 建造合同
        • 主营业务收入
      • 销售商品
        • 产品销售、材料销售
      • 提供劳务
        • 机械作业、运输服务、设计业务 产品安装、餐饮住宿
      • 让渡资产使用权
        • 设备--收租金 钱---收利息
      • 其他业务收入
    • 投资收益
    • 补贴收入
    • 营业外收入
  • 收入的特点
    • 日常活动中产生
    • 资产增加或负债减少
    • 所有者权益增加
    • 只包括本企业经济利益的流入（第三方或客户代收款项不算收入）
  • 收入确认
    • 有合同、有权责、有支付、有实质、能收回
    • 合并处理的
    • 合同变更的处理
  • 收入核算
• 利润、所得税
  • 利润
    • 净利润=利润总额-所得税 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业成本-ð
    • 税后利润的分配顺序
      • 1.弥补以前年度的亏损
      • 2.提取法定公积金
      • 3.提取任意公积金
      • 4.向投资者分配利润
      • 5.未分配利润
  • 所得税
    • 税率25%
    • 税前扣除
      • 成本(生产费用)、期间费用、税
      • 损失、部分捐赠12%
    • 不得扣除的
• 财务报表
  • 资产负债表
    • 反应一定时期的财务状况，资产=负债+所有者权益，静态等式账户式结构
    • 作用：资产、负债、权益
  • 利润表
    • 反应会计期间的经营成果利润=收入-费用，动态等式多步式结构
    • 作用：收入、成本、利润
  • 现金流量表
    • 编制基础
      • 会计期间现金和现金等价物流入和流出收付实现制原则，现金和现金等价物
    • 内容
      • 经营活动
      • 投资活动
      • 筹资活动
    • 作用
  • 所有者权益变动表
  • 财务报表附注
• 财务分析
  • 分析方法
    • 趋势分析法
    • 比率分析法
      • 最基本、最重要的方法
    • 因素分析法
      • 成本­归因
      • 成本=工程量X（单位工程消耗量X单价) 前用实际，后用计划
  • 财务比率的计算和分析
    • 偿债能力比率
      • 流动比率
      • 速动比率
      • 资产负债率
      • 产权比率
      • 权益乘数
    • 营运能力比率
      • 总资产周转率
      • 流动资产周转次数
      • 存货周转次数
      • 应收票据及应收账款周转次数
    • 盈利能力比率
      • 营业净利率
      • 净资产收益率
      • 总资产净利率
    • 发展能力比率
      • 营业增长率
      • 资本积累率
    • 综合分析
      • 杜邦财务分析体系
• 筹资管理
  • 筹资主体
    • 企业筹资
      • 内源筹资
        • 自有资金
        • 应付息税
        • 未使用或未分配 专项基金
      • 外援筹资
        • 权益筹资
        • 债务筹资
        • 混合筹资
    • 项目融资
      • 无追索权融资方式
      • 特点
        • 以项目为主体
        • 有限追索贷款
        • 合理分配风险投资
        • 项目资产负债表之外融资
        • 灵活的信用结构
  • 筹资方式
    • 短期筹资
      • 商业信用
        • 应付账款
          • 2/10 n /30
        • 应付票据
        • 预收账款
      • 短期贷款
        • 收款法
        • 贴现法
        • 加息法
        • 利率高低排序：加息法>贴现法>收款法
    • 长期筹资
      • 发债券、发股票、融资租赁
  • 资金成本计算
    • 占用费和筹集费用
    • 个别资金成本计算
    • 综合资金成本计算
      • 加权平均
  • 资本结构分析
    • 长期债务资本+权益资本
    • 资本结构的影响因素
    • 资本结构决策的分析方法
      • 资金成本比较法
    • 资本结构的优化
      • 价值最大化
• 流动资产
  • 现金和有价证券
    • 目标
      • 流动性和盈利能力
      • 交易性需要预防性需要投机性需要
    • 管理方法
      • 现金流量同步
      • 合理使用现金浮游量
      • 早收晚付
    • 最佳现金持有量
      • 机会成本
      • 管理成本
      • 短缺成本
  • 应收账款
  • 存货
    • 储备存货成本
      • 取得成本
        • 订货成本
        • 购置成本
      • 储存成本
      • 缺货成本
    • 存货决策
      • 经济批量
    • 存货管理的ABC分析法