电商行业案例解析2025年9月杭州站

这张思维导图从多个维度对电商行业的关键问题进行了系统梳理，涵盖了股权、税务、合规、商业模式等多个方面，并通过案例分析提供实践指导，适合电商行业从业者、企业管理者以及相关研究人员参考学习。

电商行业案例解析2025年9月杭州站

• 当下电商行业的税务风险
  • 1，进销不匹配:进项留抵多。
  • 2，主播收入:未申报收入或按照个体核定征收
  • 3，不确认收入或者少确认:平台的交易记录与纳税申报销售数据相差大
  • 4，差额确认收入:按照到对公账户的金额来纳税、佣金支出未开票
  • 5，私卡流水太大:无票收入进私卡，微信、支付宝等
  • 6，员工个税及社保：私卡发放不代扣代缴
  • 7，被举报风险:同行，员工，消费者。
  • 8，稽查风险:一查回到解放前。
  • 9，采购无票，合规成本太高。
  • 10，刷单纳税：刷单未留痕迹、未纳税申报。
    • 刷单收入不确认收入 刷单成本不能计入成本 把所有刷单记录收藏 1，刷单记录 2，支付记录 3，回流资金记录 分录： 借:银行存款 贷：其他应收款 为了证明是刷单，把证据链留存好。 留好证据：刷单记录、资金走向、手续费、对账记录、回流资金记录。
  • 11，内控管理漏洞:无岗位职责、脏乱差;
  • 12，数据分析不准确、无经营数据、业财不融合
• 社保问题：
  • 只要民不告，官不纠。 1，工资结构：基本工资，加补助，最后是社保补贴单独列出来。杭州社保是一千二百多，我们就补贴1300.新员工试用期也要交。一定要员工签字，基本工资是3000，社保补贴是1300，应发工资是4300. 网上说放弃社保打官司补钱，都不要去听。 2，老员工，协商。把工资降低，绩效高点。如果还是不愿意，就让他走，给补贴。因为这种人迟早会出问题。 3，把老公司注销，放到新公司去。重新签合同。
• 建筑行业税务稽查路线
  • 建安行业的稽查路线： 买卖发票 成本占比 暂估成本 个税APP的工资申报
  • 残保金案例： 很多建安连个税都不交 我们都报了个税，交了个税 税务局你让我交50万残保金我 交不了 你临时工都算残保金 会计蠢的要死，上了半天班你也申报综合薪金。其实真正干活的只有几十人，他报了300多人。 税务局报告的话我来帮你写。 这个人只干了一个月，只能算1/12.
• 电商行业预计税务稽查路线：
  • 1，直播收入 2，进销存不匹配 3，成本费用倒推或者暂估成本 4，平台申报与公司差别过大 5，全面合规 有4-5年时间从不合规慢慢到合规。 电商行业： 一个圈子稍微正规一点点，你就不会被抓
• 电商行业新规解读
  • 1、 电商卖货、直播重点关注
  • 2，平台信息全部上报
  • 3，自制小程序一样上报
    • 就算删除数据，税务一样可以让你的数据恢复
  • 4，让合法企业合理利用工具(货运及灵活用工)
    • 灵活用工使用： 在新规下是企业合理应用的工具。 需要具备以下证据链： 1，资金走向：钱要打给平台， 2，平台代扣代缴税费以后，把资金转给个人。 3，平台需要给企业开发票。 企业要留灵活员工的打卡记录和工作内容。 税务局就是防止不法份子利用这个平台虚开发票。
  • 5，只要有中国企业和从业者的跨境电商平台一样报送(只报送中国企业信息)
  • 6、不同的电商业务平台报送不同的表格。
  • 7，电商主体变更：相当于卖店铺，可以使用但是风险极大
  • 8、申报信息卖货、带货服务、还有无形资产等【同时:数据里会分清楚:收入总额(GMV)、退货退款的金额、收入净额(GSV)】
  • 9、不仅是金额的申报而且还有数量，交易订单数量体现进销匹配。
  • 10、主播收到礼物按照折现当期纳税，即使没有提现也要申报收入
  • 11，主播收入申报无论是个人经营还是公司经营全部申报。
  • 12，税务获取信息方式:电子税务申报、数据接口直连、其他渠道，
  • 13，平台不经营也要申报
• 企业家未来的方向
  • 法：合理合法、财富安全 财：数据准确、降本增效 商：战略布局、商业模式
• 电商行业涉及的税费:
  • 流转税
    • 增值税，消费税，关税
      • 电商政策委托代销： 增值税有一种模式是委托代销的，委托代销分两种方式：
        • 一，视同买断 式 （一），特点： 1，双方签订代销协议 2，供应商按协议价收取所销商品的货款 3，店铺可以将销售的商品加价出售 4，出售价与协议价之间的差额归店铺所有，不再另外收取手续费 （二），收入：是售价与代销价之间的差额 相当于直接销售 （三），税率13%，相当于直接销售。 （四），定价权是店铺
        • 二，收取佣金式： （一），特点： 1，双方签订代销协议 2，代销商品的所有权及全部货款归属于供应商 3，店铺按供应商规定的价格出售商品 4，店铺只收取协议约定的代销手续费或者佣金。 （二），收入：收取的手续费或佣金 （三），税率6%（现代服务-商务辅助服务-经济代理服务），有点像主播一样 （四），定价权是供应商，售后服务也是供应商。
  • 所得税
    • 企也所得税，个人所得税
      • 企业所得税： 小微企业5%。要想享受小微企业政策，就离不开股权架构。
  • 财产税
    • 房产税，车船税，契税
  • 行为税
    • 印花税，耕地占用税，车辆购置税
  • 资源税
    • 土地增值税，资源税，城镇土地使用税
• 电商行业投流费用所得税扣除标准
  • 目前注意事项:
  • 1、从营业成本角度看，投流费用直接驱动销售转化，
  • 通过点击率、转化率ROI等数据直接关联销售。(以前是黄金地段旺铺人多、现在是花钱买流量）
  • 2、应区分纯品牌曝光的投流(如品牌短视频)，计入广宣费，无法带来确定的销售额。
    • 店铺引流：叫流量租金，花钱买人。 买人进来，我充钱买流量，可以说算流量租金。花钱买流量算广宣费这个我不认。 请达人，主播算广宣费可以。 怎么分清楚那个是广宣费和投流费用？ 广告费是有一项是不确定性的。 投流费是确定的，比如我搜男装，就是很确定的。 未来税务局会把这个广宣费比例放高。因为他们也分不清。 最后把投流费用调出来，开技术服务费。不再是广宣费。
  • 3、投流费用直接驱动销售转化，通过点击率、转化率、ROI等数据直接关联销售，相关数据分析做好台账。
  • 4、开票“广告费”“宣传费”等必须计入广宣费。
    • 抖音开票对商家都是开广宣费 淘宝对商家是开的技术服务费
  • 电商行业毕竟是新型行业
  • 预计立法规定会改变
• 直播带货的模式
  • 1、员工为本公司带货--工资薪金收入3%~45%。
    • 主播合规是绝对合规。
  • 2、以个人的名义直播带货--按照劳务报酬20%~40%预扣率，汇算清缴按照综合所得3%~45%
    • 个人按劳务报酬比经营所得要划算，因为收入可以打8折
  • 3、个体工商户(必须是查账征收)--经营所得5%~35%(目前在税务上有风险、在提现上有很多限制)
    • 个人的消费可以在这里报销，在200万内可以减半征收。 我们的客户我们不会让他成立个体户，因为他们的收入不会在200万内，（小主播一年一百多万就可以成立个体户，但是不建议）。很多主播都是1000多万， 大主播会让他们成立公司，传媒公司（需要资质在税务局备案）或者网络科技公司。
  • 4、成立公司--缴纳企业所得税，5%或者25%，分红到股东个人20%。
    • 家人可以放在公司发工资，可以用公司买房买车。
• 主播直播带货收入
  • 1，坑位费
    • 品牌方支付费用，确保产品在直播间有展示机会。其金额与主播影响力紧密相关，头部主播凭借庞大粉丝群体与高流量，坑位费可达数万至数十万元，中腰部主播则在几千元至几万元区间。
  • 2，销售佣金
    • 主播依据实际带货销售额按比例提成，常见比例在 10%-30%。美妆、服装等高利润品类佣金偏高，家电、数码等相对较低。强大带货能力可带来丰厚佣金回报。
  • 3、打赏收入
    • 观众被主播表现吸引，通过平台打赏功能赠送虚拟礼物，主播后续可兑换现金，是人气主播额外收入来源
  • 4、品牌合作与代言
    • 主播知名度提升后，品牌邀请其成为代言人或大使，除直播推荐，还参与广告拍摄线下活动等，获取高额代言费
  • 5、自有品牌销售
    • 主播基于粉丝洞察推出自有品牌，借直播间销售，易获粉丝认可，创造可观收入。
    • 课外知识:如果主播接V任务(淘宝)或在精选联盟(抖音)上带货需要支付平台高额手续费，接V任务可以理解为是中介费(30%~40%)
      • 精选联盟是撮合达人和商品的CPS双边平台，商家可以在精选联盟里面设置佣金上传商品，达人在平台上选择商品产生订单后，定期达人和商家进行结算。商家和达人可以在IM上进行沟通。
• 主播收入相关税费
  • 1、坑位费
    • 根据(财税【2016】36号)《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点通知》主播公司收取坑位费，并在直播间宣传相应商品，增值税税目属于“广告服务”，向商家开具6%税率的增值税发票
  • 2、销售佣金
    • ·根据(财税【2016】36号)《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点通知》·服务佣金的一般税率为6%，增值税税目按“经纪代理服务”应税行为范围
  • 3、打赏收入
    • 具体要看他做什么的，例如文化体育传播按照文化体育业、广播影视服务就是影视服务咨询服务就是咨询服务收入等，增值税税目6%
  • 4、品牌合作与代言
    • 增值税税目属于“广告服务”6%
  • 5、自有品牌销售
    • 按照销售商品13%，如果主播选品自己销售(中间商)，也是按照销售商品13%
• 2024年7月1日新公司法出台突出股东的责任
  • 1、5年实缴(加速实缴)
    • 什么叫加速实缴？ 正常公司是5年内实缴，是老公司就是5+3的时间内实缴。 隐藏债务，抽投资金，故意把负债做的很大 有证据证明你从公司套钱出去 大额债务，然后破产。
    • 如果发现有抽逃出资的迹象（隐藏债务），就要加速实缴。
  • 2、法人人格否认
    • (1)新公司法第二十三条 【法人人格否认制度】 公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。股东利用其控制的两个以上公司实施前款规定行为的，各公司应当对任一公司的债务承担连带责任。只有一个股东的公司，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
      • 防止恶意把债务转移给下一股东。
      • 比如：A公司未实缴，A 公司转让给B公司，B公司股东成老赖，债权人可以追缴A公司要承担认缴资金的连带责任。
    • 法人人格否认？ 有限责任公司:是以注册资本承担有限责任。（保护了资本家的权利）公司是资本的产物。 比如你注册资本100万，法院判你承担1000万的债务。 因为你有公私不分，抽逃资金 电商公转私的比较多。
  • 3、股东转让已认缴出资但未届缴资期限的股权的，由受让人承担缴纳该出资的义务;受让人未按期足额缴纳出资的(此规转让人对受让人未按期缴纳的出资承担补充责任。此规定目的就是为了防止不法分子走漏洞)
• 股权不属于夫妻共同财产
  • 最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》婚姻家庭编的解释（一） 再一次明确无误的规定: 夫妻离婚分割的是“出资额”而非“股权”。 股权所代表的财产利益或变价款属于夫妻关同财产,配偶对股权变价款享有应有份额。
  • 股权不是共同财产，只有股权收入才是共同的。
  • 案例： 家族企业：夫妻最好，可以加一个成年的孩子。 看到2夫妻都是很强势的。 成立2个家族公司。 一般都会有矛盾的。 比如王夫人看中一个美容院想要投资，就可以用自己的家族公司来投资 就不要经过对方的同意了。 还有一个就是离婚后好分钱，方便分钱。 最后离婚后他们成为了好兄弟生意上的好伙伴。
• 股权设置的坑:横向穿透
  • 当各关联公司之间出现以下状况时，法院可能会援引横向穿透:各公司之间不存在独立的边界，表现为财务混同(随意财务调拨)、业务混同人员混同(高级管理人员交叉任职)、场地混同(无法区分各自的业务)资产归属不清等 常见的情况有: 1、关联公司之间进行不公允的利益输送，通过虚假交易将利润转到某一特定的公司，或者把亏损转移到其他公司以逃避债务。 2、资产转移，为了逃避单一公司的债务 ，将该公司的资产转移到其他关联公 司，造成原公司无力偿债。
    • 控股公司不能100%控制下面的业务公司 1，可以找该公司的负责人代持，签代持协议。 2，电商公司可以100%持股下面店铺：因为下面的店铺是不同的平台设置不同的公司，是独立核算的。 3，有些平台能够成立个体户，可以成立几个，方便套钱。但是个体户一定不在股权架构内的。 4，店铺法人可以是一个法人，因为他们在不同的平台上，没有相互交易，独立核算。 5，办公场所怎么办？可以光明正大的是享受税收优惠，因为我每个公司都是独立核算，而且集团内的资金拆借还可以免税 一个办公室一个电脑都可以。 但是要标注名字，你的业务流，资金流，人员流要能分开。 股权落地关键： 这些股权不会被穿透。 这些最后会归于核算体系搭建，管理报表，最后的标准化来了。（标准化的核算体系）
• 股权设置的坑:纵向穿透
  • 一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。这一条规定俗称为“纵向穿透”。也就是说，作为一人有限责任公司的股东，如果不能证明公司的财产与其自身财产相互独立(比如财务账簿不清晰，股东与公司之间有款项往来但没有合法交易凭据等)，那么就会否认公司的独立地位，股东就不再以出资额为限承担有限责任了，要“穿透”股东的有限责任，其对公司债务承担连带清偿责任。在设置股权只要是投资实体业务，绝对不能100%控股
• 没有深入了解企业的商业模式，引发恶意拆分的税务问题。
  • 1、业务流
  • 2、资金流
  • 3、票据流
  • 4、货物流
  • 5、人员流
  • 这5流怎么理解？ 1，业务靠不靠谱，合不合理。逻辑行不行。每个店铺单独经营合理。 2，资金流：谁做业务谁收钱，资金流统一的。 3，票据流：谁收钱谁开票，A店铺收钱A店铺开票 4，货物流：可以一件代发 5，人员流：店铺人员分开，电商行业要做集团业务。
• 直播的绝对合规
  • 1、不能成立个体工商户、将劳务所得变成经营所得。
  • 2、全金额申报
  • 3、不能把一个主播拆分为多个公司申报。
  • 4、可以通过成立传媒公司，主播在传媒公司拿工资
    • 一个主播可以成立网络科技公司，因为传媒公司需要备案。
  • 5、主播公司与商品销售、运营公司、品牌公司必须分离，不要在一个架构里面
  • 6、合理的费用正常报销(服装、化妆品)
  • 7、注册地的选择，有政府补助的地方。
• 股权搭不好， 为什么说夫妻感情不好？
  • 负债是你的，但是股权不是你的。只有股权变成收益后，才跟你有关系。 股权不是夫妻共同财产。 家族企业： 夫妻最好，可以加一个成年的孩子。
  • 案例：看到2夫妻都是很强势的。 成立2个家族公司。 一般都会有矛盾的。 比如王夫人看中一个美容院想要投资，就可以用自己的家族公司来投资 就不要经过对方的同意了。 还有一个就是离婚后好分钱，方便分钱。 最后离婚后他们成为了好兄弟生意上的好伙伴。
• 作业案例
  • 快乐公司专门从事快消品的销售，在抖音上有5个店铺、淘宝3个店铺天猫1个店铺、京东2个店铺，该公司有自己的主播、仓库等。主播帮助自己的店铺带货利润绝对在300万以上，可以从供应商处取得发票，与字问如何筹划?
• 业务公司全是100%持股就会横向穿透。 可以是80%，另外可以是运营者或者采购部经理，运营总监，或者其他自然人都可以。可以写代持协议