财务中心制度体系建设规划（思路）

这是一篇关于财务中心制度体系建设规划（思路）的思维导图，以不同优先级分类详细阐述了财务管理的各个方面，主要内容包括：3、第三优先级，2、次优先级，1、优先级。

财务中心制度体系 建设规划（思路）

• 1、优先级
  • 1.1 销售与收款业务循环
    • 1.1.1 客户信用评估与合同审批
    • 1.1.2 销售定价与折扣、返利政策审批
    • 1.1.3 发货/出库的授权与核对
    • 1.1.4 销售发票的开具与管理
    • 1.1.5 收入确认时点与金额的准确判断（特别关注“总额法”与“净额法”）
    • 1.1.6 销售退回与折让的处理
    • 1.1.7 应收账款账龄分析及坏账计提
    • 1.1.8 经销商对账与返利计提
  • 1.2 采购与付款循环管控
    • 1.2.1供应商准入、评估与淘汰机制
    • 1.2.2采购申请与审批（区分权限）
    • 1.2.3 采购订单的生成与确认
    • 1.2.4 验收环节的控制（数量、质量）
    • 1.2.5 应付账款确认与三方匹配（订单、入库单、发票）
    • 1.2.6 付款申请与审批
    • 1.2.7 供应商对账
  • 1.3 资金管理管控
    • 1.3.1 银行账户的统一管理（包括子公司）
      • CBS
      • 银企直联
    • 1.3.2 付款的授权与审批流程
    • 1.3.3 银行余额调节表的独立、及时编制与复核
    • 1.3.4 现金和银行存款的盘点
    • 1.3.5 票据、印章的管理与使用
    • 1.3.6 网上银行支付的权限管理与安全控制
• 2、次优先级
  • 2.1 存货与成本核算管控
    • 2.1.1 存货的入库、出库、领用流程
    • 2.1.2 仓库的实物管理（先进先出FIFO、批次管理）
    • 2.1.3 定期盘点制度及差异分析处理
    • 2.1.4 成本核算方法的确定与一贯性执行（材料、人工、制造费用的归集与分配）
    • 2.1.5 存货跌价准备的计提标准与测试
  • 2.2 固定资产与在建工程管控
    • 2.2.1 资本性支出与费用化支出的区分标准
    • 2.2.2 固定资产的请购、审批与验收
    • 2.2.3 固定资产卡片账的管理与折旧计提
    • 2.2.4 定期盘点
    • 2.2.5 在建工程的进度核算与转固时点判断
    • 2.2.6 利息资本化费用化的区分标准和执行细则
• 3、第三优先级
  • 3.1 财务报告与关账流程管控
    • 3.1.1 明确的关账时间表与核对清单
    • 3.1.2 合并报表流程的规范（如涉及子公司）
    • 3.1.3 关联方交易识别、授权与披露
    • 3.1.4 关键会计政策和会计估计的确定与审批
  • 3.2 预算管理与费用报销管控
    • 3.2.1 全面预算的编制、审批、调整流程
    • 3.2.2 费用报销的政策、标准与审批权限
    • 3.2.3 差旅费、业务招待费的规范管理
  • 3.3 税务管理管控
    • 3.3.1 纳税申报的复核与审批
    • 3.3.2 发票管理（特别是增值税专用发票）
    • 3.3.3 税收优惠资格的维护与核算
    • 3.3.4 税务风险的评估与应对