香港利得税税务规划与税制的分析研究

这是一篇关于香港利得税税务规划与税制的分析研究的思维导图，主要内容包括：香港现行税制架构综述，香港利得税核心制度逻辑，法源体系与执法机制，香港利得税税务规划。

香港利得税税务规划与税制的分析研究

• 香港现行税制架构综述
  • 税种与税率
    • 利得税、薪俸税、物业税为直接税种
    • 利得税标准税率为16.5%，两级制优惠税率
  • 无增值税与消费税
    • 商品和服务增值部分无需纳税
    • 仅对特定商品征收间接消费税
  • 税收优惠政策
    • 进口货物大多免关税，出口货物不征税
    • 2025年1月1日起恢复酒店房租税征收
• 香港利得税核心制度逻辑
  • 属地来源原则
    • 只对来源于香港的利润征税
    • 利润来源地的判断依据经营活动事实
  • 课税主体范围
    • 纳税人涵盖广泛，无须具备“居民”身份
    • 本地注册公司与海外公司在港经营适用相同规则
  • 应评税利润的计算
    • 以企业净经营利润为课税对象
    • 可扣除项目原则与不得扣除项目
  • 税率制度
    • 法定标准税率为16.5%，两级制税率优惠
    • 特定行业优惠税制与一次性税务宽减措施
• 法源体系与执法机制
  • 法律渊源
    • 主要为《税务条例》及其附表、子条例等
  • 判例法作用
    • 通过累积判例形成原则
  • 税务局执法依据
    • 《税务条例释义及执行指引》（DIPNs）
  • 反避税执法机制
    • 引入一般反避税条款（GAAR）与转让定价规则
• 香港利得税税务规划
  • 香港税务条例第14条课税三原则
    • 在港经营、得自香港、非资本性收益
  • “在港经营”判断标准
    • 有实质商业存在，如办公室、营业场所、雇佣员工
  • “得自香港”利润来源地判定
    • 营运测试与整体事实原则
  • “非资本性收益”划分标准
    • 资本与收益性质的法律原则与实务指引
  • 出海企业架构下的三要件应用
    • 电商平台案例分析
  • 香港税务局实践
    • 稽查重点、举证责任与常见争议
  • 当前适用法律条文及指引文件
    • 《税务条例》第14条、DIPN 21、DIPN 4等指引文件
    • 香港判例资料查询途径