采购与付款循环的内部审计

采购与付款循环的内部审计思维导图，包括物资采购前期内部审计的概念和基本过程、物资采购过程内部审计两部分内容。

采购与付款循环的内部审计

• 物资采购前期内部审计
  • 概念
  • 基本过程
    • 编制计划，确定对象
    • 获取资料，制定审计计划和方案
    • 审查，评价内部控制
• 物资采购过程内部审计
  • 概念
  • 采购计划内部审计
    • 获取相关资料
    • 关注风险领域
    • 审计内容
      • 采购计划编制依据的可靠性
      • 采购计划审批程序的合规性
      • 采购计划所列价格合理性
      • 采购计划所列物资数量的合理性
      • 采购方式选择的合理性
        • 监督招标过程，标准是否符合
        • 审查招标文书，条款规定是否切实遵守
        • 监督招标方式合理化
        • 审查招标价格合理化
        • 供货商选择合理性
    • 审计方法
      • 源头审计法
      • 全面审计法
      • 简单审计法
      • 重点审计法
  • 采购申报价格内部审计
    • 应获取相关资料
    • 关注风险领域
    • 审计内容
      • 报价单完整性
      • 价格标准合理性
      • 采购申报价格合理性
      • 申报价格核定程序规范性
    • 审计方法
  • 采购合同内部审计
    • 获取相关资料
    • 关注风险领域
    • 审计内容
      • 合同签订合规、合法性
      • 合同条款完备性、内容合法性
      • 合同执行成果
      • 合同管理规范性
    • 审计方法
  • 采购计划执行情况内部审计
    • 获取相关资料
    • 关注风险领域
    • 审计内容
      • 采购方法执行情况
      • 质量控制执行情况
      • 计量执行情况
      • 价格执行情况
      • 仓储保管情况
      • 采购票据
      • 采购负债及付款执行情况
• 主题