审计抽样

审计抽样思维导图，包括审计抽样的含义、审计抽样的特征、控制测试中抽样技术的应用和细节测试中的抽样技术的应用等内容。

第七单元 审计抽样

• 相关概述
  • 审计抽样
    • 审计抽样的含义
    • 审计抽样的特征
      • 对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序
      • 所有抽样单元都有被选取的机会
      • 可以根据抽样项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论
    • 审计抽样的种类
      • 抽样决策的依据不同
        • 统计抽样
          • 随机选取样本项目
          • 运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险
        • 非统计抽样
      • 抽样所了解的总体特征不同
        • 属性抽样
        • 变量抽样
  • 抽样风险和非抽样风险的考虑
    • 抽样风险
      • 控制测试中的抽样风险
      • 细节测试中的抽样风险
    • 非抽样风险
    • 影响注会对重大错报风险 的评估和检查风险的确定
• 控制测试中抽样技术的应用
  • 样本设计阶段
    • 确定测试目标
      • 控制在所审计期间的相关时点量是如何运行的
      • 控制是否得到一贯执行
      • 控制由谁或以何种方式执行
    • 定义总体
      • 适当性
      • 完整性
    • 定义抽样单位
    • 定义偏差构成条件
    • 定义测试期间
      • 将测试扩展至在剩余期间发生的交易， 以获取额外的证据
        • 初始测试
        • 估计总体的特征
      • 不将测试扩展至在剩余期间发生的交易
  • 选取样本阶段
    • 确定抽样方法
      • 简单随机选样
      • 系统选样
      • 随机选样
      • 整群选样
    • 确定样本规模
      • 影响样本规模的因素
        • 可接受的信赖过度风险
        • 可容忍偏差率
        • 预计总体偏差率
        • 总体规模
        • 其他因素
      • 针对运行频率较低的内部控制的考虑
      • 确定样本量
    • 选取样本并对其实施审计程序
      • 无效单据
      • 未使用或不适用的单据
      • 对总体的估计出现错误
      • 在结束之前停止测试
      • 无法对选取的项目实施检查
  • 评价样本结果阶段
    • 计算偏差率
    • 考虑抽样风险
      • 使用统计抽样方法
      • 使用非统计抽样方法
    • 考虑偏差的性质和原因
    • 得出总体结论
    • 统计抽样示例
  • 记录抽样程序
• 细节测试中的抽样技术的应用
  • 样本设计阶段
    • 确定测试目标
    • 定义总体
      • 适当性
      • 完整性
    • 定义抽样单位
    • 界定错报
  • 选取样本阶段
    • 确定抽样方法
      • 货币单元抽样
      • 传统变量抽样
        • 均值法
        • 差额法
        • 比率法
    • 确定样本规模
      • 影响样本规模的因素
        • 可接受的误受风险
        • 可容忍的错报
        • 预计总体错报
        • 总体规模
        • 总体的变异性
      • 确定样本量
    • 选取样本并对其实施审计程序
  • 评价样本结果阶段
    • 推断总体的错报
    • 考虑抽样风险
    • 考虑错报的性质和原因
    • 得出总体结论
    • 非统计抽样示例
    • 统计抽样示例
  • 记录抽样程序