造价工程师-土建管理

这是一篇关于造价工程师-土建管理的思维导图，包含工程经济、 工程项目投融资、工程项管理、工程造价管理及其基本制度等。

管理

• 第一章 工程造价管理及其基本制度（10分）
  • 单选6个，多选2个
  • 1.1工程造价基本内容
    • 工程造价含义及计价特征
      • 含义
        • 含义： 投资者角度：全部固定资产投资费用 市场交易角度：发承包交易活动中形成的建筑安装工程费用或建设工程总费用。 工程承发包价格：是最典型的交易价格。
      • 特征
        • 计价的单件性：每项工程都必须单据计算造价
        • 计价的多次性
          • 逐步深入和细化，逐步接近实际造价的过程。 多次计价具有不同的依据，每次计价的精度要求也不相同。
        • 计价的组合性
          • 组合性：分部分项工程费-单位工程造价-单项工程造价-建设项目总造价
        • 计价方法的多样性
          • 计价方法多样性：设备系数法，生产能力指数法
        • 计价依据的复杂性
          • 设备和工程量计算依据
            • 项目建议书、可行性研究报告、设计文件
          • 人工材料机械等实物消耗量计算依据
            • 投资估算指标、概算定额、预算定额
          • 工程单价计算依据
            • 人工单价、材料价格、材料运杂费、机械台班费
          • 设备单价计算依据
            • 设备原价、设备运杂费、进口设备关税
          • 措施费间接费和工程建设其他费用计算依据
            • 相关的费用定额和指标
          • 政府规定的税费
          • 物价指数和工程造价指数
    • 工程造价相关概念
      • 静态投资与动态投资
    • 工程造价的有效控制原则
      • 以设计阶段为重点的建设全过程造价控制
      • 实施主动控制与被动控制相结合
      • 技术与经济相结合
  • 1.2工程造价管理的组织和内容
  • 1.3造价工程师管理制度
  • 1.4工程造价咨询管理
    • 工程造价咨询企业从事工程造价咨询活动，应当遵循（独立、客观、公正、诚实信用）的原则。
  • 1.5国内外工程造价管理发展
  • 典型真题
    • 从整个工程造价行业和工程造价咨询企业层面看，主要存在问题（两库两平台） 还未建立统一规划的工程造价信息资源共享平台 还未建立统一编码的工程造价信息资源共享平台 工程造价管理的数据库、知识库尚未建立和完善
• 第二章 相关法律法规（15分）
• 第三章 工程项目管理（25分）
  • 重点。 流水施工组织方法、工程网络计划。 先理解，多刷题。
  • 5.1工程项目管理概述
    • 工程项目组成
      • 单项工程
        • 具有独立设计文件，建成后能够独立发挥生产能力、投资效益的工程项目。 例如：指能独立生产的车间，包括厂房建筑工程、设备安装工程等。
      • 单位工程
        • 具备独立施工条件并能形成独立使用功能的工程。 例如：工程厂房工程中的土建工程、设备安装工程、工业管道工程
      • 分部工程
        • 指将单位工程按专业性质、建筑部位等划分。 包括：地基与基础、主体结构、通风与空调、屋面、装饰装修、建筑电气、电梯、智能建筑、给排水及采暖、建筑节能工程 （简称 地主空屋装电梯，智能排水很节能） 地主屋面搞装修，智能通风电梯给排水节能 地基与基础、主体结构、屋面、装饰装修、智能建筑、通风与空调、建筑电气、电梯、给排水及采暖、建筑节能工程
      • 分项工程
        • 一般按工种、材料、施工工艺、设备类别划分 包括：土方开挖、土方回填、钢筋、模板、混凝土、砖砌体、木门窗制作与安装、钢结构基础。简称：混（血）体模挖钢结构门窗+填钢筋 分项工程是计量用工、用料和机械台班消耗的基本单元；同时，又是工程质量形成的直接过程。
    • 工程项目的分类
    • 工程项目建设程序
      • 世界银行贷款项目建设周期：项目选定、准备、评估、谈判、实施和总结
      • 决策阶段
        • 编制及项目建议书（建设必要性、建设可行性、获利可能性）
        • 编制可行性研究报告（技术可行性、经济合理性）
        • 项目投资决策管理制度
          • 政府投资项目
            • 1.直接投资和资本金注入 2.投资补贴、转贷和贷款贴息 3.特别重大项目：专家评议
            • 1.直接投资和资本金注入
              • 审批项目建议书和可行性研究报告，严格审批其初步设计和概算，不审批开工报告
            • 2.投资补贴、转贷和贷款贴息
              • 只审批资金申请报告
            • 实行审批制、特别重大项目实行专家评议
          • 非政府投资项目
            • 核准制：《政府核准的投资项目目录》内的项目，提交项目申请报告 备案制：《政府核准的投资项目目录》外的项目，属地原则备案
            • 核准制：《政府核准的投资项目目录》内的项目，提交项目申请报告
            • 备案制：《政府核准的投资项目目录》外的项目，属地原则备案
      • 建设实施阶段
        • 工程设计
          • 初步设计阶段
            • 编制项目总概算 初步设计的总概算＞10%可行性研究报告总投资，说明原因和计算依据，并重新向原审批单位报批。
          • 施工图设计阶段
            • 建设单位送审施工图 不得擅自修改审核合格的施工图，确需修改的，建设单位送原审核机构审查
        • 建设准备
          • 水电通讯道路 建设单位办理施工许可证之前办理工程质量监督手续 建设单位在开工前向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取开工许可证。
        • 施工安装
          • 开工日期
        • 生产准备
        • 竣工验收
        • 后评价
          • 效益后评价包括经济效益后评价、环境效益和社会效益后评价、项目可持续性后评价、项目综合效益后评价。
          • 方法：对比评价法
    • 工程项目管理的类型
      • 业主方项目管理
      • 总承包方项目管理
      • 设计方项目管理
      • 施工方项目管理
      • 供货方项目管理
    • 工程项目管理的任务
      • 合同管理
      • 组织协调
      • 目标控制
      • 风险管理
      • 信息管理
      • 环保与节能
    • 工程项目管理的相关制度
      • 项目法人制(适用政府投资的经营性项目）
        • 是指国有大中型项目在建设阶段就按现代企业制度组建项目法人，由项目法人对项目策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产保值，实现全过程负责。
        • 设立
          • 项目法人筹备组由投资方负责组建 筹备：新上项目在项目建议书被批准后，组成项目法人筹备组 组建：申报项目可行性研究报时，提出项目法人的组建方案 正式成立：可行性研究报告被批准后，正式成立项目法人
        • 项目董事会职权与项目总经理职权
          • 区别 董事会负责对外协调及重大的事情。 项目经理侧重于项目内具体操作、实施等相关事宜
      • 工程监理制
        • 必须实行监理的项目
          • 国家重点建设工程 大中型公用事业工程 成片开发建设的住宅小区工程 利用外国政府或者国家组织贷款、援助资金的工程 国家规定必须实行监理的其他工程
      • 工程招标投标制
        • 《招标投标法》《招标投标法实施条例》
        • 必须招标的工程项目
          • 全部或部分使用国有资金或者国家融资的项目 使用国家组织或者外国政府贷款、援助资金的项目
        • 必须招标的基础设施和公用事业项目
          • 能源基础设施 交通基础设施 通信基础设施 水利基础设施 城市轨道交通等城建项目
        • 必须招标的单项合同估算价标准
          • 施工：400万元 货物采购：200万元 勘查设施等服务类：100万
        • 必须招标的工程总承包项目
          • 总承包中施工、货物、服务等各部分的估算价中，只要有一项达到相应标准，则整个总承包发包应当招标。
      • 合同管制制
    • 典型真题
      • 根据《国务院关于投资体制改革的决定》采用投资补助、转贷和贷款贴息方式的政府投资项目政府主管部门只审批（资金申请报告） 根据《国务院关于投资体制改革的决定》，企业不使用政府资金投资建设需核准的项目时，政府部门在投资决策阶段仅需审批的文件是（项目申请报告）
  • 5.2工程项目组织
    • 业主方项目管理组织模式
      • 项目管理承包PMC
        • PMC是指项目业主聘请专业的工程公司或咨询公司，代表业主在项目实施全过程或其中若干阶段进行项目管理。 分为三种类型：项目管理承包商全权负责、只管EPC部分、仅负责监督检查报告 优点：省钱 合同计价方式：成本加奖励
      • 工程代建(适用政府投资的非经营性项目
        • 对政府投资的非经营性项目，应加快推进“代建制”，即通过招标等方式，选择专业化的项目管理单位负责建设实施，严格控制项目投资、质量和工期，竣工验收后移交给使用单位。 工程代建单位不存在经营性亏损或盈利，只收取代理费、咨询费。工程代建单位不参与工程项目的策划决策和经营管理，不对投资收益负责。一般需要提交设计概算投资10%左右的履约保函、
        • 与项目法人制的区别
    • 工程项目发承包模式
      • 总分包模式
        • EPC模式（设计采购施工）、DB模式（设计建造）、DBO模式（设计建造运营）、交钥匙等 特点：甲方协调工作量小（合同数量少）、有利于控制工程造价、有利于控制工程质量（分包自控总包监督）、有利于缩短建设工期（设计施工搭接进行）、对建设单位而言，选择总承包单位范围小合同金额较高。对总承包商而言，责任重风险大高额利润潜力大。
      • 平行发包
        • 设计、施工以及设备和材料采购分别发包并分别与各承包商签订合同。 优点：有利于择优选择承包商、控制工程质量、缩短工期 缺点：协调工作量大、控制造价难度大、不利于发挥厉害承包商的优势
      • 联合体发包
      • 合作体发包
        • 达成协议后，各公司再分别与建设单位签订工程承包合同 特点：建设单位的组织协调工作量小，但风险较大。各承包商之间信任不够、责任不共担。
      • CM承包模式
        • 由建设单位委托一家CM单位承担项目管理工作。CM单位以承包商的身份进行施工管理，组织快速路径的生产方式。使工程项目实现有条件的“边设计边施工”
    • 工程项目管理组织机构形式
      • 简称：双重领导矩阵制、统一指挥带“直线”，管理专业有“职能”、职能矩阵易扯皮
      • 直线制
        • 领导直接负责 不利于管理水平的提高
      • 职能制
        • 易于提高工作质量、减轻领导者的负担 形成多头领导、职责不清
      • 直线职能制
        • 集中领导、有利于提高管理效率 职能部门与指挥部门之间易产生矛盾
      • 矩阵制
        • 按照项目经理权利的大中小，区分矩阵制的强中弱。 组织机构灵活性大、组织结构机动性强、每一个成员受双重领导 组织机构稳定性差、一个成员受项目经理和职能部门经理的双重领导。 强矩阵组织形式的特点：项目经理具有较大权限、需要配备训练有素的协调人员、适用于技术复杂且时间紧迫的工程项目、项目经理直接向企业最高领导负责
    • 典型真题
  • 5.3工程项目计划与控制
    • 工程项目计划体系
      • 建设单位的计划体系
        • 工程项目前期工作计划
          • 对可行性研究、项目评估阶段安排，在预测的基础上编制。
        • 工程项目建设总进度计划
          • 工程项目一览表，按照单位工程归类，明确其建设内容、投资额 工程项目总进度计划：具体安排单项工程、单位工程开工日期、竣工日期 投资计划年度分配表 工程项目进度平衡表：明确设计文件交付日期、主要设备交货日期、施工单位进场日期、水电及道路接通日期等，确保各环节相互衔接。
        • 工程项目年度计划（考了多次单选）
          • 依据工程项目建设总进度计划和批准的设计文件编制， 年度计划项目表：确定年度施工项目的投资额和年末形象进度 年度竣工投产交付使用表：阐明各单位工程的建设规模、投资额、新增固定资产、新增生产能力等建筑总规模及本年计划完成情况 年度建设资金平衡表 年度设备平衡表
      • 承包单位的计划体系
        • 项目管理规划大纲
          • 企业管理层在投标时编制
        • 项目管理实施规划
          • 开工前由施工项目经理组织编制，企业管理层审批
    • 工程项目施工组织设计
      • 施工组织总设计
        • 由施工项目负责人编制。总承包单位技术负责人负责审批。
        • 内容
          • 工程概况 总体施工部署 施工总进度计划（计算工程量。确定各单位工程施工期限。确定各单位工程的开竣工时间和相互搭接关系。编制初步施工总进度计划。编制正式的施工总进度计划。） 总体施工准备与主要资源配置计划 主要施工方法 施工总平面布置
      • 单位工程施工组织设计
        • 由施工项目负责人编制。施工单位技术负责人或其授权的技术人员负责审批。
        • 劳动力配置计划
        • 物资配置计划
          • 主要周转材料
          • 工程材料和设备配置计划
      • 施工方案
        • 以分部分项或专项工程为对象
      • 专项施工方案
        • 审查
          • 专项方案应当由施工单位技术部门组织本单位施工技术、安全、质量等部门的专业技术人员进行审核。经审核合格的，由施上单位技术负责人签字。实行施工总承包的，专项施工方案应当由总承包单位技术负责人及相关专业承包单位技术负责人签字。不需专家论证的专项施工方案，经施工单位审核合格后报监理单位，由项目总监理工程师审核签字。
        • 专家论证
          • 超过一定规模的危险性较大的分部分项工程专项施工方案应当由施工单位组织召开专家论证会。实行施工总承包的，由施工总承包单位组织召开专家论证会。
    • 工程项目目标控制的内容、措施和方法
      • 分类
        • 按过程：事前事中事后 按闭合回路：开环闭环 按信息来源：前馈和反馈
      • 主动控制与被动控制
        • 出现偏差、纠偏字眼的，都是被动控制。
      • 控制内容
        • 进度控制
          • 网络计划法
          • S曲线法
          • 香蕉曲线法
        • 质量控制
          • 排列图法
          • 因果分析图法
          • 直方图法
        • 造价控制
          • S曲线法
          • 香蕉曲线法
      • 目标控制措施
        • 组织措施（与人、分工、职责有关）
        • 技术措施（多方案比选）
        • 经济措施（与钱、造价、成本、费用有关）
        • 合同措施
      • 目标控制方法
        • 简称“排列主次寻因素、因果鱼树找原因、质量波动看直方、动态控制观电子”
        • 网络计划法
          • 用途：进度控制、成本控制和资源的优化配置
        • S曲线法
          • 工程造价、工程进度控制
        • 香蕉曲线法
          • 以工程网络计划为基础绘制的。 ES曲线和LS曲线组合，控制工程造价和工程进度。
        • 排列图法（主次因素分析图）
          • 用来寻找影响工程（产品）质量主要因素的一种工具。 直方图形的高度表示影响因素的大小程度，按大小顺序由左向右排列，曲线表示各影响因素大小的累计百分数，曲线称为帕累托曲线。 累计频率在0-80%范围因素，称为A类因素，是主要因素 80-90%，B类因素，是次要因素 90-100%，C类因素，是一般因素
        • 因果分析图法
          • 又叫树枝图或鱼刺图，是用来寻找某种质量问题产生原因的有效工具。
        • 直方图法
          • 又叫频数分布直方图。它以直方图的高度表示一定范围内数值所发生的频数，据此可掌握产品质量的波动情况，了解质量特征的分布规律，以便对质量进行分析判断。
          • • 折齿形分布：作频数表时，分组不当或组距确定不当.简称想象不规则牙齿 绝壁型分布:操作者的主管因素所造成。简称操作者面壁思过 孤岛型分布：材料不合格，或工作操作不熟悉。简称工人材料在孤岛 双峰型分布：数据分类工作不够好，使两个分布混淆。 简称：分居（分组、组距）不当易折齿，主观操作易绝壁，少量工人在孤岛，分类混淆双峰型
            • 子主题
        • 控制图法(动态，可随时了解生产过程中质量变化情况）
          • 是质量控制的动态分析方法。
  • 5.4流水施工组织方式
    • 流水施工特点
      • 施工工期较短、实现专业化生产、连续施工、提高工程质量、降低工程成本 简称：期短、专业、连施工、提高质量、降成本。
    • 流水施工表达方式
      • 横道图
        • 绘图简单
      • 垂直图
        • 斜向进度线的斜率可以表示各施工过程的进展速度，但编制实际工程进度进化不如横道图方便。
    • 流水施工参数
      • 工艺参数（施工过程n，流水强度）
        • 施工过程：将计划任务划分的子项。n 流水强度：某施工过程在单位时间内所完成的工作量，也成为流水能力或生产能力。
      • 空间参数（工作面、施工段m）
        • 工作面：施工的活动空间 施工段： 工作面：工作面决定人数上限，劳动组合决定了人数下限。简称：上面、劳动下
      • 时间参数（流水节拍t、流水步距k，工期T）
        • 流水节拍：专业工作队在一个施工段上的施工时间，表明施工速度和节奏性 流水步距：相邻两个施工过程（或专业工程队）相继开始施工的最小间隔时间。 流水施工工期：
    • 流水施工组织方式
      • 流水节拍：某个专业工作队在一个施工段上的施工时间。 1有节奏：每个施工过程在各个施工段上的流水节拍都各自相等。不同施工段上的同一施工过程的流水节拍是否相等确定是否有节奏。 1.1等节奏：在有节奏流失流水施工中，各施工过程的流水节拍都相等。 1.2异节奏：在有节奏流失流水施工中，各施工过程流水节拍各自相等，而不同施工过程之间的流水节拍不尽相等。 1.2.1异步距异节奏：在组织异节奏流水施工时，每个施工过程成立一个专业工作队，由其完成各施工段任务的流水施工。 1.2.2等步距异节奏：在组织异节奏流水施工时，按每个施工过程流水节拍之间的比例关系，成立相应数量的专业工作队而进行的流水施工，也称为成倍节拍流水施工。
      • 有节奏流水施工
        • 等节奏
          • 有间歇
          • 有提前插入时间
        • 异节奏
          • 异步距异节奏
            • 1.2.1异步距异节奏：在组织异节奏流水施工时，每个施工过程成立一个专业工作队，由其完成各施工段任务的流水施工。 1.2.1异步距异节奏特点： 1）同一施工过程在各个施工段上的流水节拍均相等，不同施工过程之间的流水节拍不尽相等。 2）相邻施工过程之间的流水步距不尽相等 3）专业工作队数等于施工过程数 4）各个专业工作队在施工段上能够连续作业，但施工段之间可能存在空闲时间。
          • 等步距异节奏
            • 1.2.2等步距异节奏：在组织异节奏流水施工时，按每个施工过程流水节拍之间的比例关系，成立相应数量的专业工作队而进行的流水施工，也称为成倍节拍流水施工。 1.2.2等步距异节奏特点： 1）同一施工过程在各个施工段上的流水节拍均相等，不同施工过程之间的流水节拍不等，但其值为倍数关系 2）相邻施工过程之间的流水步距相等，且等于流水节拍的最大公约数（K流水步距） 3）专业工作队数大于施工过程数，即有的施工过程只成立一个专业工作队，而对于流水节拍大的施工过程，可按其倍数增加相应专业工作队数目。 4）各个专业工作队在施工段上能够连续作业，施工段之间没有空闲时间。
      • 非节奏流水施工
        • 定义：全部或部分施工过程在各个施工段上的流水节拍不相等的流水施工。 特点 1）各施工过程在各施工段的流水节拍不全相等。 2）相邻施工过程的流水步距不尽相等。 3）专业工作队数等于施工过程数 4）各专业工作队能够在施工段上连续作业，但有的施工段之间可能有空闲时间。
        • 流水步距确定方法
          • 采用累加数列错位相减取大差法
  • 5.5工程网络计划
  • 5.6工程项目合同管理
  • 5.7工程项目信息管理
• 第四章 工程经济（15分）
• 第五章 工程项目投融资（15分）
  • 5.1资金来源
    • 1.资本金制度
      • 由投资者认缴的出资额 属于非债务性资金，项目法人不承担次部分资金的任何利息和债务 投资者按出资比例享有所有者权益，该部分可转让但不能抽回。 项目资本金后于负债受偿。
      • 来源
        • 货币出资、实物，也可用工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。 投资者以货币方式认缴的资本金，其资金来源有： 1.国家各级政府的资金、利息、土地批租收入、规费 2.国家授权的投资机构及企业法人的所有者权益、企业折旧资金以及投资者按照国家规定从资金市场上筹措的资金 3.社会个人合法所有的资金
      • 比例
        • 以工业产权、非专利技术作价出资的比例≤20%投资项目资本金总额。 计算资本金基数的总投资，是指投资项目的固定资产投资与铺地流动资金之和，具体核定时以经批准的动态概算为依据。 公路、铁路、城建、物流、生态环保、社会民生等领域的补短板基础设施项目，在投资回报机制明确，收益可靠的前提下，可以适当降低项目最低资本金比例，但是下调不得超过5个百分点。
      • 项目资本金的管理
        • 投资项目资本金一次认缴，并根据批准的建设进度按比例逐年到位 在可行性研究报告中要就资本金筹措情况作出详细说明，包括出资方、出资方式、资本金来源及数额、资本金认缴进度等 投资项目资本金只能用于项目建设，不得挪作他用，更不能抽回。
    • 2.项目资本金筹措方式（重点）
      • 资本金筹措
        • 原则
          • 规模适宜、时机适宜、经济效益、结构合理（结晶龟石）
        • 既有法人项目资本金筹措
          • 内部资金来源
            • 企业现金 未来生产经营中获得的可用于项目的资金 企业资产变现（短期投资、长期投资、固定资产无形资产变现） 企业产权转变
          • 外部资金来源
            • 企业增资扩股（国家股、企业法人股、个人股、外资股的增资投股） 优先股（特点：无还本期限，股息固定、不参与公司管理无公司控制权、相对于普通股股东来说优先股优先受偿。优先股不需要还本，只需支付固定股息，可减少公司偿债风险和压力。优先股股息税后支付，不能抵消所得税，筹资成本高） 国家预算内投资（值以国家预算资金为来源并列入国家计划的固定资产投资）
        • 新设法人项目资本金筹措
          • 募集股本资金（两种基本方式：私募和公开募集） 合资合作（重新组建新的法人，采用这一方式，新法人往往需要重新进行公司注册或变更登记）
      • 债务资金筹措
        • 应考虑的因素
          • 债务期限、债务偿还、债务序列、债权保证、违约风险利率结构、货币结构与国家风险
        • 筹措方式
          • 信贷方式融资（比重最大的）
            • 是项目债务融资的重要组成部分，是公司融资和项目融资中最基本和最简单，也是比重最大的债务融资形式。
            • 商业银行贷款
              • 短期贷款（1年以内）、中期贷款（1-3年）、长期贷款（3年以上）
            • 政策性银行贷款
              • 有中国进出口银行、中国农业发展银行。 国家开发银行不再属于政策性银行。
            • 出口信贷
              • 按照获得贷款资金的借款人不同，出口信贷分为买方信贷、卖方信贷和福费延（DORFATING）
              • 真题
                • 福费廷（FORFIT）作为一种专门的代理融资技术，其本质是以（租赁）方式进行融资。
            • 银团贷款
              • 使用银团贷款，除了贷款利率之外，借款人还需要支付一些附加费用，包括管理费、安排费、代理费、承诺费和杂费。
            • 国际金融机构贷款
              • 国际货币基金组织（只限于成员国财政和金融当局，贷款用途限于弥补国际收支逆差或用于经营项目的国际支付，期限1-5年（ 世界银行（专款专用，贷款期限较长） 亚洲开发银行 亚洲基础设施投资银行
          • 债券方式融资
            • 是一种直接融资，利率低于银行 国家发行企业债券需要国家政权监管机构及金融监管机构审批 可公开发行，也可私募 优点：筹资成本低（利息可在所得税前支付）、保障股东权益（债券持有人无权管理）、发挥财务杠杆作用（不论企业盈利如何，债券持有人只收取固定利息，更多的收益可分配给股东或留归企业扩大经营）、便于调整资本结构（可在发行时规定提前赎回债券，有利于企业主动合理调整资本结构，确定负债与资本的合理比例） 缺点：可能产生财务杠杆负效应（必须还本付息，一旦企业资产收益率低于债券利息率之下，可能导致破产）、可能使企业总资金成本增大（债务增加导致企业财务风险破产风险上升，2中风险上升导致企业总资金成本（债券资金+权益资金成本）增加）、经营灵活性降低（在债券合同中，各种保护性条款使企业在股息政策融资方式和资金调度等多方面受到制约）
          • 租赁方式融资
            • 是指企业需要筹措资金、添置必要的设备时，可以通过租赁公司代其购入所选择的设备，并以租赁的方式将设备租给企业使用。 通常为长期租赁。 根据租赁所体现的经济实质不同，租赁分为经营租赁与融资租赁两类。
            • 经营性租赁
              • 以自己经营的设备租给承租方使用，出租方收取租金。 租别人使用中的设备
            • 融资性租赁
              • 又称金融租赁或财务租赁 通常由承租人选定设备，由出租人购置后给承租人使用，承租人支付租金，承租人租赁取得的设备按照固定资产计提折旧，租赁期满，设备一般由承租人所有，由承租人以事先约定的很低的价格向出租人收购的形式取得设备的所有权。
              • 优点
                • 能够迅速获得所需资产的长期使用权。融资租赁是一种融资与融物相组合的融资方式。 具有较强的灵活性。可以避免长期借款筹资所附加的各种限制性条款。 降低设备取得成本。融资租赁的融资与进口设备都由有经验和对市场熟悉的租赁公司承担，可以减少设备进口费
              • 组成
                • 租赁资产的成本 租赁资产的利息 租赁手续费
    • 5.3资金的成本与结构
      • 资金成本
        • 构成
          • 筹集成本
            • 发行股票、债券支付的印刷费、发行手续费、律师费、资信评估费、公证费、担保费、广告费等，属于一次性费用。
          • 使用成本
            • 股息、红利、贷款利息、其他利息费用。经常性、定期性。 就像资金占用费
          • 筹集成本与使用成本的区别
            • 筹集资本在筹集资金时一次支付，使用过程中不在发生，可作为筹资金额的一项扣除。 使用成本在使用过程中多次、定期发生。
        • 资金成本的性质
          • 概念：是资金使用者向资信所有者和中介机构支付的占用费和筹资费。 与资金的时间价值有联系，又有区别。资金的时间价值表现为所有者的利息收入，资金成本表现为使用者的筹资费用和利息费用；资金的时间价值为时间的函数，而资金成本则为资金占用额的函数。 具有一般产品成本的基本属性。（要作为收益的扣除额得到补偿）
        • 资金成本的分类及其作用
          • 个别资金成本-确定筹资方式的重要依据
          • 综合资金成本-确定资本结构决策的依据
          • 边际资金成本-追加筹资决策的重要依据
        • 资金成本的计算
          • 资金成本率
            • 用每年资金占用费与筹得的资金净额（筹资金额与筹资费用之差）之间的比率来定义，即 资金成本率（一般也可称为资金成本）=资金占用费/（筹资资金总金额-筹资费）
          • 权益资金成本
            • 优先股成本率
            • 普通股成本率
            • 保留盈余成本
          • 债务资金成本
            • 长期贷款成本
            • 债券成本
              • 为什么算债务成本率可以扣除所得税税率，而股票资金成本不可以？ 债务资金成本，一般指的是贷款利息，属于财务费用，税前扣除。 股票资金成本，是指的对投资者的分红，是用税后利润分配的，既然是税后，当然不能扣税。
      • 资本结构
        • 项目资本金与债务资金比例
        • 项目资本金结构
        • 项目债务资金结构
          • 在确定项目债务资金结构比例时，重要的是在（融资成本和融资风险）之间取得平衡。
        • 资本结构的比选方法
          • 每股收益分析
            • 每股收益分析是利用每股收益无差别点进行的。指每股收益不受融资方式影响的销售水平。 当销售额高于每股收益无差别点的销售额时，运用负债筹资可获得较高的每股收益；当销售额低于每股收益无差别点的销售额时，运用权益筹资可获得较高的每股收益、
  • 5.2融资
    • 项目融资的特点
      • 企业融资：以项目的投资者或发起人的资信为依据。 项目融资：以项目本身的资产和其未来的收益（现金流量）作为保证（偿还贷款的资金来源）。 特点： 项目导向、有限追索、风险分担、非公司负债型融资、信用结构多样化、融资成本较高、可以利用税务优势。 风险分担：融资结构建立后，任何一方都要准备任何未能预料到的风险 可以利用税务优势：包括加速折旧、利息成本、投资优惠抵税。
    • 项目融资的程序
    • 项目融资的主要方式
      • BOT
        • 建设B-运营O-移交T。 适用范围：竞争性不强的行业或有稳定收入的项目，如公路、桥梁等公共基础设施、市政设施。机场、公路、电厂、公路、自来水厂 基本形式：BOT BOOT建设-拥有-运营-移交 BOO建设-拥有-运营 演变形式：BT（代建）项目，投资者仅获得项目建设权，而经营权属于政府，风险比基本的BOT项目大。
      • TOT
        • 基本思路：项目发起人把项目所有权转让给设立的特许权机构SPC或SPV，SPC或SPV再将经营权转让给投资者，利用转让获得资金来建设新项目，经营期满后，收回转让项目。 与BOT相比，TOT特点： TOT是通过已建成项目为新项目进行融资，而BOT是为抽检中的项目融资。 TOT避开了风险，只涉及转让经营权，不存在产权、股权问题； 从东道国政府角度看，TOT缓解了中央和地方财政支出压力 TOT方式可回避建设中的超支停建或停建后不能正常运营、现金流量不足以偿还债务等风险，又能尽快取得收益。
      • ABS
        • ABS：资产证券化 运作过程： 组建特殊目的机构SPV：成功组建SPV是ABS能够成功运作的基本条件和关键因素。 SPV与项目结合：即SPV寻找可以进行资产证券化融资的对象 进行信用增级 SPV发行债券 SPV偿债
        • 与BOT区别
          • 在债券存续期内，项目资产的所有权转移至SPV，运营权与决策权属于原始受益人，债券到期后，项目的所有权回到原始权益人手中 适用范围的差异，ABS更广泛 资金来源：ABS抢到通过证券市场发行债券方式筹集资金 对项目所在国影响：BOT可能有负面效应，但ABS很少出现 风险分散程度：BOT风险由政府、投资者/经营者、贷款机构承担；ABS则由众多的投资者承担 融资成本：BOT过程复杂、成本较高；ABS过程简单，成本较低。
      • PFI
        • PFI：Private Finance Initiati，私人主动融资：是指私营企业进行项目的建设与运营，从政府方或接受服务方收取费用以回收成本，在运营期结束时，私营企业应将所运营的项目完好的、无债务的归还政府。 核心：增加包括私营企业参与的公共服务或公共服务的产出大众化 典型模式： 在经济上自立的项目，企业项目普通使用者收费，补偿经营成本获得利润 向公共部门出售服务的项目，向公共部门提供服务后收取费用，例如私人融资兴建的监狱、医院和交通线路等。 合资经营项目：公共部门与私营部门共同出资， 优点： 适用范围广泛 广泛吸引私营企业投资者，参与公共物品产出 吸引私营企业知识、技术和管理方法，提高公共项目的效率和降低产出成本 PFI是政府公共项目投融资和建设管理方式的重要制度创新。
        • 与BOT区别
          • 适应领域：BOT基础设施或市政设施，PFI应用更宽广，可以用于非营利性、公共服务设施等 合同类型：BOT主要是特许经营合同，PFI主要是服务合同 合同期满处理方式：BOT结束后无偿交给政府，PFI规定如果没有达到合同规定收益，私营企业可以继续保持运营权。
      • PPP
        • 每一年度全部PPP项目需要从预算中安排的支出，占一般公共预算支付比例应当不超过10%。
  • 5.3 与工程项目有关的税收及保险规定
    • 土地增值税是四级超率累进税率；土地使用税是定额税率；城市维护建设税是差别比例税率。
    • 与工程项目有关的税收规定
      • 增值税
        • 税率9%的包括转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务。 一般计税方法税率9%，简易计税方法3%
      • 企业所得税
        • 应纳所得税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损 不征税收入：财政拨款、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 不征税收入是指不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 税率： 企业所得税25% 小微企业所得税20% 国家需要重点扶持的高新技术企业，15%
      • 城市维护建设税与教育费附加
        • 纳税人：实际缴纳增值税、消费税的单位和个人 采用差别比例税率，三挡 市区7%，县城镇5%，不在市区县城镇1%
      • 房产税
        • 从价计征
        • 从租计征
      • 城镇土地使用税
      • 土地增值税
      • 契税
      • 进口关税
    • 与工程项目有关的保险规定
      • 建设工程一切险
      • 安装工程一切险
      • 工伤保险
      • 建筑意外伤害保险
• 第六章工程建设全过程造价管理（20分）
  • 6.1决策阶段造价管理
    • 1.工程项目策划
      • 任务：定义（性质、用途）+定位（规格、档次）
      • 内容
        • 工程项目构思策划（确定定义、定位、系统构成）
        • 工程项目实施策划（组织策划定实施主体、融资策划定物质基础、目标策划定质量造价进度、实施过程策划定具体方法）
      • 多方案比选：包括技术方案比选和经济效益比选
        • 技术方案比选方法：1.传统方法（经验判断法、方案评分法、经济计算法）2.现代方法（目标规划、测磁分析等）
        • 经济效益比选：互斥型方案（静态、动态）
    • 2.工程项目经济评价
      • 内容
        • 财务分析：分析项目盈利能力和偿债能力，评价项目在财务上的可行性。
          • 财务效益和费用估算
            • 注意的问题： 1.遵守现行会计准则及税收制度 2.遵守“有无对比”原则 3.体现收益和费用对应一致的原则
            • 不同类别项目的财务效益构成
              • 1.市场化运作的经营性项目，财务收益指获取的经营收入、先征后返的增值税。 2.非经营性项目，需要政府提供补贴才能维持正常运转，应将补贴作为项目的财务收益。 3.为社会提供准公共产品服务（市政公用设施、交通、电力等项目），财务效益包括营业收入和补贴收入。 4.项目所支出的费用主要包括投资、成本费用和税金等。
            • 财务评价参数
              • 盈利能力
                • 财务内部收益率、总投资收益率、项目资本金净利润率
              • 偿债能力
                • 利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率
            • 财务分析
              • 经营性项目判断项目可行性，分析因素包括盈利能力、偿债能力和财务生存能力 非经营性项目，分析项目的财务生存能力。
            • 价格
              • 财务分析应采用以市场价格体系为基础的预测价格
            • 步骤
              • 融资前：估算独立于融资方案的建设投资和营业收入。编制投资现金流量表 融资后：先确定融资方案，然后估算建设期利息，进而完成固定资产原值的估算，通过还本付息计算求得运营期各年利息，最终完成总成本费用的估算。 动态分析：分析项目资本金现金流量、分析投资各方资本金现金流量、 静态分析：资本金净利润率（ROE）、总投资收益率（ROI） 编制项目资本金现金流量表、投资各方资本金现金流量表、投资计划现金流量表（分析财务生存能力）
          • 财务分析参数
            • 基准收益率：投资者在相应项目上最低可接受的财务收益率
            • 计算期：包括建设期和运营期
          • 财务分析内容和指标
            • 经营性项目财务分析
              • 内容：盈利能力偿债能力财务生存能力
              • 融资前分析（动态分析为主）
                • 基础：营业收入、建设投资、经营成本、流动资金的估算 工作：考察整个计算期内现金流；编制项目投资现金流量表 特点：排除了融资方案变化的影响 计算指标：投资内部收益率和净现值 用途：用于比选融资方案，帮助投资者作出融资决策。包括动态分析和静态分析。
              • 融资后分析
                • 动态分析
                  • 1.项目资本金现金流量分析 从项目资本金出资者整体的角度，编制项目资本金现金流量表，计算项目资本金财务内部收益率指标 2.投资各方现金流量分析 从投资各方实际收入和支出的角度，编制投资各方现金流量表，计算投资各方的财务内部收益率指标
                • 静态分析
                  • 依据：利润与利润分配表 计算：资本金净利润率（ROE）和总投资收益率（ROI） 盈利能力：财务内部收益率、财务净现值、项目资本金财务内部收益率、投资回收期、总投资收益率、项目资本金净利润率 财务生存能力分析：编制财务计划现金流量表计算净现金流量和累计盈余资金。
                • 财务可持续性
                  • 财务可持续性应首先体现在有足够大的经营活动净现金流量，其次，各年累计盈余资金不应出现负值。 若出现负值，应进行短期借款。
            • 非经营性项目财务分析
              • 分析财务生存能力
              • 收入补偿费用的顺序
                • 人工材料等生产经营耗费 缴纳流转税 补偿借款利息 集体折旧和偿还借款本金
        • 经济分析：前提是合理配置深灰资源角度；国家经济整体利益
          • 角度：资源合理配置评价、项目经济合理性
          • 经济效益和经济费用的计算
            • 经济效益计算原则
              • 支付意愿（WTP）和接受补偿意愿（WTA）
            • 经济费用遵循原则
              • 机会成本原则
            • 采用影子价格计算
              • 包括货物影子价格、影子工资、影子汇率
          • 经济费用和效益分析
            • 对于财务价格扭曲，不能真实反映项目产出的经济价值，财务成本不能包含项目队资源的全部消耗，财务效益不能包含项目产出的全部经济效果的项目，需要进行经济费用效益分析。
            • 范围
              • 具有垄断特征的项目 产出具有公共产品特征的项目 外部效果显著的项目 资源开发项目 设计国家经济安全的项目 受国度行政干预的项目
            • 不考虑价格总计水平变动
              • 折现率采用社会折现率，折现应在共同的试点基础上。 指标：经济净现值、经济内部收益率、经济效益费用比
        • 财务分析与项目贴合更密切，内容围绕着项目本身。经济分析主要是整体国民社会等大的方面。
        • 财务分析与经济分析的区别
          • 财务评价 经济分析 出发点： 评价标准 净利润、财务净现值、 净现值、经济净现值、社会折现率 市场利率 和参数：
      • 方法
        • 对于一般项目：财务评价必不可少，可以不进行经济分析
        • 关系国家安全国土开发、市场不能有效配置：影子价格
        • 对于特别重大的项目：财务评价+经济分析
      • 原则
        • 有无对比原则 效益与费用计算口径对应一致的原则 收益与风险权衡的原则 以定量分析为主的原则 以动态分析为主的原则
    • 3.工程项目经济评价报表的编制
      • 投资现金流量表
        • 计算基础：投资方案建设所需的总投资，考察方案融资前的盈利能力 现金流出项： 建设投资（不含建设期利息） 流动资金 经营成本 销售税金及附加 维持运营投资 其他现金流出 调整所得税（又称息前税后金额）
      • 资本金现金流量表
        • 计算基础：投资方案资本金 计算资本金财务内部收益率，用以比选融资方案 现金流出构成包括 投资方案资本金 借款本金偿还 借款利息偿还 经营成本 销售税金及附加 所得税 维持运营投资 其他现金流出 难点：借款本金不计入现金流入。借款本金偿还计入现金流出
      • 投资各方现金流量表
        • 角度：从投资方案各个投资者角度 计算基础：投资者的出资额
      • 财务计划现金流量表
        • 计算累计盈余资金，分析投资方案的财务生存能力
      • 投资方案现金流量表
        • 营业收入
        • 补贴收入
          • 先征后返的增值税 定额补贴 财政扶持而给与的其他形式的补贴
        • 总投资
          • 总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 流动资金不包括运营中需要的临时性运营资金。 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=存货+库存现金+应收账款+预付账款 流动负债=应付账款+预收账款
        • 总成本
          • 总成本费用=外购原材料燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用
        • 经营成本
          • 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 经营成本=外购原材料燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用 补充： 减掉利息支出的原因：经营成本与融资方案没有关系 折旧（属于非付现）是建设投资所形成的固定资产的补偿价值，如果折旧随成本计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。无形资产的摊销费同理。 例题 某项目在经营年度外购原材料、燃料和动力费为1100万元，工资及福利费为500万元，修理费为50万元，其他费用为40万元，折旧费50万元，摊销费40万元，财务费用40万元，则该项目年度经营成本为（1100+500+50+40=1690万元）
        • 税金
          • 增值税等
  • 6.2设计阶段造价管理
    • 1.限额设计
      • 在投资额度不变的情况下，实现使用功能和建设规模的最大化。 投资决策阶段是限额设计的关键。 对政府工程而言，投资决策阶段的可行性研究报告是政府部门核准投资总额的主要依据，而批准的投资总额则是进行限额设计的重要依据。 限额设计中，工程使用功能不能减少，技术标准不能降低，工程规模不能消减。 限额设计师设计阶段进行技术分析，实现工程造价控制的一项重大措施。
      • 限额设计内容
        • 提高投资估算的准确度，合理确定设计限额目标。 将设计概算控制在批准的投资估算内。 是设计单位的最终成果文件，施工图预算需控制在批准的设计概算范围内。
      • 限额设计实施程序
        • 目标制定-分解-推进-成果评价
          • 目标制定：造价目标、质量目标、进度目标、安全目标、环保目标。 目标推进包括限额初步设计和限额施工图设计两个阶段。
    • 2.设计方案评价、优化
      • 程序
      • 评价指标体系
        • 内容：使用价值指标。反映创造价值所消耗的社会劳动消耗量的指标。其他指标。
      • 评价方法
        • 多指标法。造价指标、主要材料消耗指标、劳动消耗指标、工期指标 单指标法。综合费用法（未考虑资金时间价值）、全寿命周期法（考虑了资金时间价值）、价值工程法。 多因素评分法。多指标与单指标相结合，综合了定量分析评价与定性分析评价的优点。
    • 3.概预算文件审查
      • 设计概算
        • 审查内容
          • 编制依据：合法性、时效性、适用范围 编制深度：编制说明、完整性、编制范围。三级概算：总概算、综合概算、单位设计概算。 主要内容：对总概算投资超过批准投资估算10%以上的，需重新上报审批。
        • 审查方法
      • 施工图预算
        • 审查内容
        • 审查方法
          • 全面审查法：质量高。工作量大，费时。 标准预算审查法：省时，效果好。应用范围较小。 分组计算审查法：加快工程量审查进度。精度差。 对比审查法：速度快。对人员素质要求高。 筛选审查法：便于掌握，速度快。有局限性，适用于住宅工程或不具备全面审查条件的项目。 重点抽查法：时间段、效果好。对人员素质要求高，容易造成判断失误。
  • 6.3发承包阶段造价管理
    • 1.施工招标方式和程序
      • 方式
        • 公开招标
        • 邀请招标
      • 程序
        • 招标准备、资格审查与投标、开标、评标与授标。
    • 2.施工招标策划
      • 施工标段划分
      • 合同计价方式
        • 总价方式、单价方式、成本加酬金。
    • 3.施工合同示范文本
    • 4.施工投标报价策略
      • 不平衡报价法：设计图纸不明确。 多方案报价法：工程范围不很明确，条款不很清楚或很不公平，或技术规范要求过于苛刻的工程。
    • 5.施工评标与授标
  • 6.4施工阶段造价管理
    • 1.资金使用计划编制
      • 香蕉图：使用工作按最迟开始时间开始，有利于节约建设单位建设资金贷款利息，但同时降低了工程按期竣工的保证率。
    • 2.施工成本管理
      • 流程：成本预测-成本计划-成本控制（核心重点）-成本核算-成本分析-成本考核（预计控核分考）
      • 方法
        • 定性预测：座谈会法、函询查询法 定量预测：加权平均法、回归分析法
      • 固定资产折旧
        • 平均年限法
        • 工作量法
        • 双倍余额递减法
          • 某固定资产原价50000元，预计净残值500元，使用年限5年，采用双倍余额递减法计算折旧时，第三年折旧额为（7200）元。 第一年折旧额：50000*2/5=20000 第二年折旧额：（50000-20000）*2/5=12000 第三年折旧额：（50000-20000-12000）*2/5=7200
        • 年数总和法
    • 3.工程变更与索赔管理
      • 工程变更管理
        • 工程变更的范围和内容
        • 工程变更程序
          • 1监理人首先向承包单位发出变更意向书 2承包如同意，则提出书面变更建议 3监理人审查施工承包单位的建议书，并经建设单位同意后，发出变更指示 4监理人收到承包单位书面建议后的14天内作出变更指示
      • 工程索赔管理
        • 产生原因
          • 业主违约 合同缺陷 合同变更 工程环境变化 不可抗力或不利物质条件
        • 处理程序
          • 1.施工单位在知道索赔时间发生后28天内，向监理人递交索赔意向通知书，说明索赔事由。 2.施工单位在发出索赔意向通知书后28天内，向监理人正式递交索赔通知书，详细说明索赔事由及索赔金额、工期。 3.索赔事件连续影响的，在索赔事件影响结束后的28天内，向监理人提交最终索赔通知书。 4.监理人收到索赔通知书42天内，将索赔处理结果答复施工单位。 5.施工单位接收索赔处理结果的，建设单位应在处理结果答复后28天内完成赔付。
    • 4.工程费用动态监控
      • 费用偏差及其表示方法
        • 赢得值法
          • 已完工作预算投资BCWP 已完工作实际投资ACWP 计划工作预算投资BCWS 费用偏差CV=已完工作预算投资BCWP-已完工作实际投资ACWP， CV大于0，表示节支，反之超支 进度偏差SV=已完工作预算投资BCWP-计划工作预算投资BCWS SV大于0，表示进度提前，反之延误 费用绩效指数CPI=已完工作预算投资BCWP/已完工作实际投资ACWP， CPI大于1，表示节支，反之超支 进度绩效指数SPI=已完工作预算投资BCWP/计划工作预算投资BCWS SPI大于1，表示进度提前，反之延误
          • 例题
            • 某分部分项工程5月份拟完成工程量100m，实际工程量160m，计划单价60元/m，实际单价48元/m，其进度相对偏差是（） 答： 进度绝对偏差=已完工程计划费用-计划完成工程计划费用=160*60-100*60=3600元 进度相对偏差=进度绝对偏差/拟完工程计划投资=3600/（100×60）=0.6
          • 子主题
      • 偏差分析方法
        • 横道图法
        • 时标网络图法
        • 表格法
        • 曲线法
      • 偏差产生原因及控制措施
  • 6.5竣工阶段造价管理
    • 1.工程结算及其审查
      • 结算方式
        • 按月结算 分段结算
      • 结算内容
        • 竣工结算、分阶段结算、专业分包结算和合同中止结算
      • 竣工结算审查
        • 建设单位、施工单位工作
        • 审查时限
          • 工程竣工结算报告金额 审查时限（从接到竣工结算报告和完整的竣工计算资料之日起） 500万元以下 20天 500-2000 30天 2000-5000 45天 5000 以上 60天 项目竣工结算在最后一个单项工程竣工结算审查确认后15天内汇总，送建设单位后30天内审查完成。
    • 2.工程质量保证金预留与返还
  • 易错点