货币资金

这是一篇关于货币资金的思维导图，现金的使用范围是根据国家规定办发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等的各种奖金。

货币资金

• 库存现金
  • 现金的使用范围
    • 职工工资、津贴
    • 个人劳动报酬
    • 根据国家规定办发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等的各种奖金
    • 各种劳保福利费用以及国家规定的必须对个人的其他支出
    • 向个人收购农副产品和其他物资的价款
    • 出差人员必须随身携带的餐旅费
    • 结算起点（1000元）以下的零星支出
    • 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
  • 现金的限额
    • 由开户银行核定
    • 一般为单位3-5天的零星支出
    • 边远及交通不便利地区，可多于3天，但不超过15天
  • 现金收支规定
    • 现金收入当日送存，确有困难由开户银行确定送存时间
    • 收支两条线，不得从现金收入中直接支付（即坐支）
  • 现金的账务处理
    • 企业应当设立
      • 库存现金总账
        • 库存现金总分类核算
      • 库存现金日记账
        • 库存现金明细分类核算
  • 现金的清查
    • 编制现金盘点报告单
    • 通过“待处理财产损溢”科目核算
      • 现金短缺（盘亏）
        • 审批前
          • 借：待处理财产损溢 贷：库存现金
        • 审批后
          • 借：其他应收款（有原因的），由责任方赔偿 管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢
      • 现金溢余（盘盈）
        • 审批前
          • 借：银行存款 贷：待处理财产损溢
        • 审批后
          • 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（有原因，应自付给其他单位和个人） 营业外收入（无法查明原因）
• 银行存款
  • 银行存款的账务处理
    • 企业应当设立
      • 银行存款总账
      • 银行存款日记账
        • 可按开户行和其他金融机构、存款种类设日记账，每日结出余额
  • 银行存款核算
    • 银行存款日记账与银行对账单核对，至少每月一次
      • 逐笔业务核对
      • 找出未达账项
        • 编制银行存款余额调节表
• 其他货币资金 （有特定用途的银行存款）
  • 银行汇票存款 （见票即兑)
    • 范围
      • 单位和个人均可以使用银行汇票结算
      • 银行汇票可以用于转账
      • 注明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金
    • 出票流程
      • 汇款人
        • 填写银行汇票申请书
      • 银行
        • 出具银行汇票和解讫通知书
      • 收款人
        • 可以将银行汇票背书转让给背书人，以不超过出票金额的实际金额为准 （未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的，不得背书转让）
        • 提示付款期限为自出票日起一个月，超时银行不予受理
        • 向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知
  • 银行本票存款 （见票即兑）
    • 范围
      • 单位和个人在同一票据交换区域，均可使用
      • 银行本票可以用于转账
      • 注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
    • 分类
      • 不定额本票
      • 定额本票
        • 面额为1000、5000、10000、50000
    • 出票流程
      • 申请人
        • 银行本票申请书
        • 申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票
      • 银行
        • 签发银行本票并签章
      • 收款人
        • 可以将银行本票本书转让
        • 提示付款期限为自出票日起，不超过两个月，超期银行不予受理
  • 信用卡存款
    • 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户
    • 可在特约单位购物、消费
    • 单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金
  • 信用证保证金存款
    • 信用证
      • 国际信用证
      • 国内信用证
        • 只限于转账结算，不得支取现金
  • 存出投资款
    • 为购买股票、债券、基金等，根据规定存入证券公司指定银行开立的投资款专户的款项
  • 外埠存款
    • 汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户
    • 除采购人员可以从中提取少量现金外，一律采用转账结算