导图社区 库存现金
政府会计之库存现金笔记，包括差旅费、对外捐赠、受托代理、代管现金、现金溢余和短缺等等内容。
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货币政策对黄金价格的传导机制
云报税（个税）
收入
库存现金
差旅费
出差借支
财务
借：其他应收款 贷：库存现金
预算
无
报销差旅费
借：业务活动费用/单位管理费用（实际报销费用） 库存现金（借支与报销之间的差额，可借可贷） 贷：其他应收款
借：行政支出/事业支出等（实际报销费用） 贷：资金结存-货币资金
对外捐赠
借：其他费用 贷：库存现金
借：其他支出 贷：资金结存-货币资金
受托代理、代管现金
受托代理资产
受托代理交易或事项中形成
受托方从委托方取得
代为转交委托方或者第三方
受托方不拥有受托代理资产的所有权和处分权
代为保管或者代为转交的中介角色
受托转赠物资
受托储存保管物资
受托收取并上缴罚没物资
会计分录
收到
借：库存现金-受托代理资产 贷：受托代理负债
支付
借：受托代理负债 贷：库存现金-受托代理资产
现金溢余和短缺
溢余
转入待处理财产损益
借：库存现金 贷：待处理财产损溢
借：资金结存-货币资金 贷：其他预算收入
预算会计此处做处理
属于应付支付有关单位和个人部分
借：待处理财产损溢 带：其他应付款 借：其他应付款 贷：库存现金
借：其他预算收入 贷：资金结存-货币资金
属于无法查明原因部分 经批准后
借：待处理财产损溢 贷：其他收入
无处理
财务会计确定现金增加的收入 预算会计不做处理
短缺
转入待处理财产损溢
借：待处理财产损溢 贷：库存现金
属于责任人赔偿部分
借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 借：库存现金 贷：其他应收款
借：资金结存-货币资金 贷：其他支出
属于无法查明原因 报经批准后
借：资产处置费用 贷：待处理财产损溢
案例
1. 开展业务
事业单位向其他企业提供服务获得收益400
借：库存现金400 贷：事业收入400
借：资金结存-货币资金400 贷：事业预算收入等400
2. 购买商品
行政单位用现金支付办公用品150元
借：业务活动费用150 贷：库存现金150
借：行政支出150 贷：资金结存-货币资金150
3. 对外捐赠
事业单位向希望工程捐赠现金20000元
借：其他费用 20000 贷：库存现金 20000
借：其他支出 20000 贷：资金结存-货币资金 20000
4. 受托代理、代管现金
某单位收到X公司委托 代理货币捐赠50000元 专用于资助广西贫困学生上学
借：库存现金-受托代管资产50000 贷：受托代管负债50000
无分录
将资助款支付给广西某村 贫困学生采购学习用品
借：受托代管负债 50000 贷：库存现金-受托代管资产50000
5. 溢余和短缺
单位出纳在当日结账时发现现金溢余1200 经调查1000元是应支付给李四的（已经支付） 剩余无法查明，经批准计入其他收入
1. 借：库存现金1200 贷：待处理财产损溢1200
2. 借：待处理财产损溢1200 贷：其他应付款1000 其他收入200
3. 借：其他应付款1000 贷：库存现金 1000
1. 借：资金结存-货币资金1200 贷：其他预算收入1200
2. 借：其他预算收入1000 贷：资金结存-货币资金 1000
单位出纳当日结账发现现金短缺2000元 无法查明短缺原因，责任人王刚赔偿500元（已赔偿） 其余短缺计入到当期费用
1. 借：待处理财产损溢 2000 贷：库存现金 2000
2. 借：资产处理费用1500 其他应收款-王刚 500 贷：待处理财产损溢 2000
3. 借：库存现金 500 贷：其他应收款-王刚 500
1. 借：其他支出2000 贷：资金结存-货币资金 2000
2. 借：资金结存-货币资金500 贷：其他支出 500
