3.8财政与税收

财政与税收知识整理，包括：1.财政；2.财政收入与财政支出；3.财政收支关系:盈余、平衡、赤字；4.影响财政收入的因素；5.财政的地位和作用。

3.8财政与税收

• （一）财政
  • 1.财政
    • 目的：实现国家职能；实质：以国家为主体的分配关系；方式：收入和支出；实现途径：国家预算；来源：社会财富
  • 2.财政收入与财政支出
    • （1）财政收入，国家筹集的资金。形式有税收、利润其他和债务
    • （2）财政支出，国家资金的分配和使用。形式有经济建设、科教文卫、行政国防、社会保障、债务。
  • 3.财政收支关系：盈余、平衡、赤字
  • 4.影响财政收入的因素
    • （1）因素：社会财富总量；分配比例
    • （2）措施
      • ①蛋糕做大，大力发展生产力，加快经济发展，增加社会财富总量
      • ②蛋糕分好，制定合适的分配政策，保证财政收入稳定增长，企业持续发展，人民生活水平不断提高
  • 5.财政的地位和作用
    • （1）国家治理的基础和重要支柱
    • （2）作用：①社会公平；②资源合理配置；③经济平稳运行
  • 6.财政政策与货币政策
    • 经济下行→积极的财政政策（两增一减）宽松的货币政策→刺激总需求
    • 经济过热→紧缩性财政政策（两减一增）从紧的货币政策→抑制总需求（积极宽松对下行，紧缩从紧对上行）
• （二）税收
  • 1.含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式（主体、目的、凭借、依据、地位）
  • 2.基本特征：强制性、无偿性、固定性
  • 3.种类
    • 流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
    • 增值税和个人所得税：①对象；②纳税人；③计税方法；④特点：增值税避免重复征税，避免上一环节偷漏税；个人所得税超额累进税率；⑤作用：增值税促进专业化，体现公平竞争，财政收入稳步增长；个人所得税财政收入的重要来源，调节个人收入，实现社会公平
  • 4.作用
    • 生产：生产要素的合理配置；分配：社会公平；交换：调节商品价格；消费：引导消费
    • 宏观调控：财政收入的重要来源；调节国民经济的重要杠杆；国家进行经济监督的重要手段。
    • 税收与国家政权相互依存，国家政权是实现税收的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件。
    • 从国内市场看，每个具体的税种的作用；从国际市场看，关税对贸易的调节作用，出口退税在培育优势产业，调节国内资源型产品供求等方面的作用。