【1】流动资产主要包括货币资金,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,应收及预付款项,存货和1年内到期的非流动资产等。
【2】这个比率越高,企业的偿还流动负债的能力越好。但过高企业滞留在流动资产上的资金过多,会影响企业的盈利能力。
【3】流动比率在2左右比较合适
【4】流动比率 liquidity ratio or current ratio
速动比率
速动资产/流动负债=(l流动资产-存货)/流动负债
【1】存货是流动资产中流动性相对较差的资产
【2】扣除存货的流动资产称为速动资产
【3】速动比率也称为酸性测试比率 acid-test ratio
【4】速动比率 quick ratio
现金比率
(现金+现金等价物)/流动负债
【1】现金比率 cash ratio
现金存量比率
经营活动产生的现金流量净额/流动负债
【1】现金流量比率是动态角度
【2】现金流量比率 cash flow ratio
长期负债能力分析
资产负债率
负债总额/资产总额 *100%
【1】比例越大,企业偿还综合债务的能力越差,财务风险越高
【2】资产负债率也被称为财务杠杆率
【3】资产负债率 total debt ratio
股东权益比率
股东权益总额/资产总额 *100%
【1】股东权益比率与资产负债率之和为1
【2】股东权益比率的倒数称为权益乘数
产权比率
负债总额/股东权益总额
有形净值债务率
负债总额/(股东权益总额-无形资产净值)
偿债保障比率
负债总额/经营活动产生的现金流量净额
【1】该比率也被称为债务偿还期
利息保障倍数
(税前利润+利息费用)/利息费用
【1】也称为利息所得倍数或者已获利息倍数
【2】利息费用不仅包括财务费用中的,还有资本化的利息
【3】反映了企业的经营所得支付债务利息的能力
【4】利息保障倍数 TIE times interest earned ratio