必修一第三单元第八课考点二

高中政治必修一，内容包括：税收的基本特征、税收的种类、税收的作用、违反税法的行为、公民要依法纳税等。

必修一第三单元第八课考点二

• 税收的基本特征
  • 强制性
    • 国家凭借政治权利强制征税，纳税人必须依法纳税，纳税机关必须依法纳税
  • 无偿性
    • 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
  • 固定性
    • 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
  • 联系：紧密联系，不可分割
    • 税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
    • 税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性
• 税收的种类
  • 根据征税对象划分，目前我国税分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大税。
  • 增值税
    • 含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
    • 征税对象：生产经营中的增值额
      • 增值额：销售价和购买价的差
    • 税率：比例税率
    • 作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
  • 个人所得税
    • 含义：是国家对个人所得征收的一种税
    • 征税对象：个人所得额
    • 税率：超额累进税率和比例税率
    • 作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
  • 联系：都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
• 税收的作用
  • 促进经济平稳运行
    • 税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求
    • 如果经济疲软，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡
  • 引导居民合理消费
    • 通过对奢侈品消费征税，可以调节居民消费行为
  • 维护社会公平
    • 通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平
  • 引导企业生产，促进经济发展方式转变
    • 政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会建设。
• 公民要依法纳税
  • 区分纳税人与负税人： 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人， 负税人是实际负担税款的单位或个人。
  • 为什么
    • 税收地位：税收收入是国家财政收入的最重要来源
    • 税收作用：税收为国家存在和发展提供物质保障
    • 我国税收性质：在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
    • 公民的权利与义务的关系：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
  • 怎么做
    • 增强纳税人的权利与义务的意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
    • 公民要增强对国家公职人员及公共权利的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
• 违反税法的行为
  • 偷税
    • 表现：用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
    • 手段：欺骗、隐瞒
  • 骗税
    • 表现：用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免。
    • 手段：欺骗
  • 欠税
    • 表现：超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
    • 手段：拖欠税款
  • 抗税
    • 表现：以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为
    • 手段：暴力、威胁
  • 处理
    • 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任。