资金筹集

资金筹集是指企业为进行生产建设和经营活动而筹措和集中所需资金的工作。本图介绍了所有者权益资金筹集和负债筹集资金。

资金筹集

• 所有者权益资金筹集
  • 非上市公司
    • 借：银行存款/库存现金/其他货币资金/ 固定资产/无形资产/原材料/库存商品 贷：实收资本 资本公积 一 资本溢价
  • 上市公司
    • 借：银行存款/库存现金/其他货币资金/ 固定资产/无形资产/原材料/库存商品 贷：股本 资本公积 一 股本溢价
• 负债筹集资金
  • 短期借款
    • 取得短期借款
      • 借：银行存款 贷：短期借款
    • 支付利息
      • 一月一付
        • 月利息=本金×年利率÷12 借：财务费用 一 利息 贷：银行存款
      • 一季一付
        • 计提1至2月份利息 借：财务费用 一 利息 贷：应付利息
        • 3月份支付第一季度利息 借：应付利息（1至2月份） 财务费用 一 利息（3月份）
      • 半年一付
        • 计提1至5月份利息 借：财务费用 一 利息 贷：应付利息
        • 6月份支付上半年利息 借：应付利息（1至5月份） 财务费用 一 利息（6月份） 贷：银行存款
    • 还本金
      • 借：短期借款 贷：银行存款
  • 长期借款
    • 借：银行存款 贷：长期借款 一 本金