导图社区 研发费用加计扣除技术鉴定(佛山为例)
研发费用加计扣除技术鉴定,以佛山为例整理成思维导图,主要包括加计扣除备查资料和技术鉴定两部分内容。
编辑于2022-06-25 21:51:42研发费用加计扣除技术鉴定(佛山为例)
加计扣除备查资料
自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件
RD研发报告+董事会决议书
自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单
研发人员名单
经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同
从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料)
人员工资、折旧、无形资产费用
集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料
集团的集中研发适用,但公司也可编制
“研发支出”辅助账及汇总表
模版:2021版研发支出辅助账(样式)、2021版研发支出辅助账汇总表(样式)
企业已取得的地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见
技术鉴定结果
科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料
技术鉴定
统一机构代码营业执照
税务事项通知书
税局下发的电子或纸质件
立项证明文件
需盖章,签名。企业内部立项决议必须经总经理办公会或董事会等级别会议通过,并包含必要的信息(如项目名称、人员、投入等情况)
总经理办公会或董事会决议文件(不同于备查资料的董事会决议书)
项目计划书
需盖章。包括现有先进产品(技术、工艺)简介、定性定量的研发技术目标、研发对行业推动作用,以及研发进度、经费投入和人员安排等内容
RD立项报告或可行性报告
项目过程证明材料
包括查新报告、委托(合作)研究开发项目的合同或协议、设计记录、模具、装备调试记录、翻译资料、试验数据、试验报告、研讨记录、研发活动照片(包含说明)等证明材料。每个项目至少应有两种及以上的过程证明材料。
用户使用或用户评价报告
非必须
项目结果证明材料
包括成果鉴定、专利申请或授权、软件登记、著作版权、第三方检测报告、行业协会、同行或用户对项目新技术、新工艺、新产品的评价、企业内部试验数据报告、检测报告等证明材料的复印件,原件备查。
主要为:专利申请文件或授权证书、第三方产品检测报告、内部检测测试报告、产品图、产品销售合同、产品销售发票等产品结果性资料
项目主要研发费用支出凭证
包括新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费,从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用,专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费,专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,勘探开发技术的现场试验费,以及其他相关费用的凭证。每个项目至少应有两个及以上的主要研发费用支出凭证。
鉴定项目对应费用的凭证,不用全部,至少提供两个或以上费用1-2张凭证及对应发票/收据(如有)即可,其中研发材料凭证要附上领料单
企业所得税缴税凭证
鉴定年度或其中一个月的预缴凭证,必须有税局盖章或电子章
已申请已授权的发明 (或实用新型)专利资料
必须是在项目执行期内申请的,包括授权证书、说明书、说明书摘要、权利要求书四个文件
已申请未授权的发明 (或实用新型)专利资料
必须是在项目执行期内申请的,受理通知书、说明书、说明书摘要、权利要求书四个文件
研发费用加计扣除优惠明细表
每个项目根据当年实际情况填报,可提供年度全部项目费用的,可提供单个项目的
研发费用辅助账或汇总表
提供鉴定项目的研发费辅助账或所有项目的汇总表,模版参考:2021版研发支出辅助账(样式)、2021版研发支出辅助账汇总表(样式)