导图社区 财务乱账清理技巧
财务坏账清理技巧,财税的从业人员必备导图,本导图分为一个财务坏账的由来,以及后续四个步骤,清理乱账前的准备工作、清产核资、调账或重新进行账务处理、规范规章制度。
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财务乱账清理技巧
一、财务乱账的由来
指企业生产经营过程所发生的经济记录不能得到正确的反映,出现了记载事项与事实不符的现象,是企业运行环境和认为因素内外交互作用的结果
常见情形
账表不符、账账不符、账实不符、账证不符
二、清账乱账前的准备工作
1.了解企业目前规章制度
了解企业财务制度、业务流程、内部控制制度
2.清理企业会计档案
搜集及整理财务资料,如会计凭证、会计账薄、财务扣定,采购合同、销售合同及往来对账单等
3.分析产生原因
企业内部管理混乱 内部控制制度不健全
企业财务制度 会计核算不健全
企业财务制度形同虚设 财务制度执行力不足
财务人员配置及职业素养不足 不能满足财务核算要求
财务人员更换频繁 前后任之间未做好交接手续
4.汇报工作
财务工作牵一发而动全身,梳理乱账原因后,及时同企业领导沟通,获取领导支持,做出可行性方案
三、清产核资
货币资金
库存现金
由出纳盘点所有货币资金数量,主管会计在场,与现金日记账进行核对
一致 不作处理
不一致 查明原因,经批准进行账务处理
填写现金盘点报告表,作为调节库存现金日记账的原始凭证
银行存款
将全部账户银行存款日记账与银行对账单核对,不一致调节未达账项,若不一致是记账错误,经批准调账
往来款项
根据明细账、合同、出入库单据等制作每个客户或供应商对账单
内部销售或采购人员核对账单是否正确
核对无误后,将对账单交与客户或者供应商核实后,盖章传回
如不一致,编制“往来款项清查表”说明情况,对不符事项按照有争议、未达账项、无法收回归集分类,查明原因,针对具体问题,采取具体措施
存货
财务与仓库人员进行实地盘点存货,盘点存货的数量、质量,与存货明细账、发票、合同、出入库单据等进行核对
有发票,按照发票金额;无发票,按照合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本
在产品、产成品,按照本企业财务制度规定,估计其价值
原材料等有直接购入成本的按照采购成本入账
其它低值易耗品等金额较小,数量较少的,可直接费用化
保证存货账实相符,如不符,查明原因,经批准调路证实相符
固定资产
全部固定资产进行盘点作固定资产卡片,制定固定资产盘存单,确定固定资产的品种、数量、型号、来源、产权、价值状况等基本情况
与固定资产明细账、发票、合同等进行核对
盘盈
按同类或类似固定资产的市场价格,减去·按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值
盘亏
应及时办理注销手续,按规定程序批准后,应按盘亏固定资产的原值扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额,作为入账价值
确保账实相符,如不符,查明原因,经批准调至账实相符
检查纳税 申报情况
核对账上纳税申报数据是否与纳税申报系统一致,是否欠税、申报等,如不一致,应查明原因,并进行调整
四、调账或重新进行财务处理
复制原来的账套,一式两份,其中一份留档
上述资料按照规定经相关责任人签字领导审批后,编制资产负债表,逐项核对,调整至账实相符
账上已登记,确有错误的,要根据经批准后的实际情况进行账务处理
尚未登记在册的,经批准后建账
五、规范规章制度
严格执行企业规章制度
企业规章制度化、流程化
货币资金管理制度
费用报销制度
成本核算制度
发票管理制度
库存管理制度
采购管理制度
提示
保持财务人员的稳定性,做好前后任交接手续
定期组织查账、对账