财务乱账清理技巧

财务坏账清理技巧，财税的从业人员必备导图，本导图分为一个财务坏账的由来，以及后续四个步骤，清理乱账前的准备工作、清产核资、调账或重新进行账务处理、规范规章制度。

财务乱账清理技巧

• 一、财务乱账的由来
  • 指企业生产经营过程所发生的经济记录不能得到正确的反映，出现了记载事项与事实不符的现象，是企业运行环境和认为因素内外交互作用的结果
  • 常见情形
    • 账表不符、账账不符、账实不符、账证不符
• 二、清账乱账前的准备工作
  • 1.了解企业目前规章制度
    • 了解企业财务制度、业务流程、内部控制制度
  • 2.清理企业会计档案
    • 搜集及整理财务资料，如会计凭证、会计账薄、财务扣定，采购合同、销售合同及往来对账单等
  • 3.分析产生原因
    • 企业内部管理混乱 内部控制制度不健全
    • 企业财务制度 会计核算不健全
    • 企业财务制度形同虚设 财务制度执行力不足
    • 财务人员配置及职业素养不足 不能满足财务核算要求
    • 财务人员更换频繁 前后任之间未做好交接手续
  • 4.汇报工作
    • 财务工作牵一发而动全身，梳理乱账原因后，及时同企业领导沟通，获取领导支持，做出可行性方案
• 三、清产核资
  • 货币资金
    • 库存现金
      • 由出纳盘点所有货币资金数量，主管会计在场，与现金日记账进行核对
        • 一致 不作处理
        • 不一致 查明原因，经批准进行账务处理
          • 填写现金盘点报告表，作为调节库存现金日记账的原始凭证
    • 银行存款
      • 将全部账户银行存款日记账与银行对账单核对，不一致调节未达账项，若不一致是记账错误，经批准调账
  • 往来款项
    • 根据明细账、合同、出入库单据等制作每个客户或供应商对账单
    • 内部销售或采购人员核对账单是否正确
    • 核对无误后，将对账单交与客户或者供应商核实后，盖章传回
    • 如不一致，编制“往来款项清查表”说明情况，对不符事项按照有争议、未达账项、无法收回归集分类，查明原因，针对具体问题，采取具体措施
  • 存货
    • 财务与仓库人员进行实地盘点存货，盘点存货的数量、质量，与存货明细账、发票、合同、出入库单据等进行核对
    • 有发票，按照发票金额；无发票，按照合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本
    • 在产品、产成品，按照本企业财务制度规定，估计其价值
    • 原材料等有直接购入成本的按照采购成本入账
    • 其它低值易耗品等金额较小，数量较少的，可直接费用化
    • 保证存货账实相符，如不符，查明原因，经批准调路证实相符
  • 固定资产
    • 全部固定资产进行盘点作固定资产卡片，制定固定资产盘存单，确定固定资产的品种、数量、型号、来源、产权、价值状况等基本情况
    • 与固定资产明细账、发票、合同等进行核对
    • 盘盈
      • 按同类或类似固定资产的市场价格，减去·按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值
    • 盘亏
      • 应及时办理注销手续，按规定程序批准后，应按盘亏固定资产的原值扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额，作为入账价值
    • 确保账实相符，如不符，查明原因，经批准调至账实相符
  • 检查纳税 申报情况
    • 核对账上纳税申报数据是否与纳税申报系统一致，是否欠税、申报等，如不一致，应查明原因，并进行调整
• 四、调账或重新进行财务处理
  • 复制原来的账套，一式两份，其中一份留档
  • 上述资料按照规定经相关责任人签字领导审批后，编制资产负债表，逐项核对，调整至账实相符
  • 账上已登记，确有错误的，要根据经批准后的实际情况进行账务处理
  • 尚未登记在册的，经批准后建账
• 五、规范规章制度
  • 严格执行企业规章制度
  • 企业规章制度化、流程化
    • 货币资金管理制度
    • 费用报销制度
    • 成本核算制度
    • 发票管理制度
    • 库存管理制度
    • 采购管理制度
    • 库存管理制度
  • 提示
    • 保持财务人员的稳定性，做好前后任交接手续
    • 定期组织查账、对账