导图社区 财务人必知的41个指标
优秀的财务人们快来看啊！新鲜出炉的41个财务指标干货：盈利能力指标、获取现金能力类指标、现金流动性分析指标、偿债能力比率类指标、资产管理比率类指标、发展能力类指标，已经做成方便查看的思维导图模式，请立即签收到您的收藏夹内。
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财务必知的41个财务指标
盈利能力指标
销售净利率
公式
销售净利率=净利润+销售收入*100%
意义
该指标反映，每一元销售带来的净利润是多少，表示销售收入的收益水平
分析提示
企业在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润保持不变或有所提高
销售净利润可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用等指标进行分析
参考值
0.1
销售毛利率
销售毛利率=[（销售收入-销售成本）÷销售收入]*100%
表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利
销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利
企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断
0.15
资产净利率
资产净利率=[净利润÷（期初资产总额+期末资产总额）÷2]*100%
把企业一定期间的净利率与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果
指标越高，表明资产利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好效果，否则相反
资产净利润是一个综合指标
净利润的多少与企业资产的多少、资产的结构、经营管理水平有密切的关系
影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小
可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题
权益净利率
净资产收益率=净利润÷[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）÷2]*100%
净资产收益率反映公司所有权益的投资报酬率，也叫净值报酬率，具有很强的综合性，是最重要的财务比率
杜邦分析体系可以将这指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有权益者权益报酬的各个方面
另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款”、“待摊费用”进行分析
0.08
总资产报酬率
总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷（期初资产总额+期末资产总额）/2*100%
表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况，通过对该指标的深入分析，可以增强各方面对企业资产经营关注，促进企业提高单位资产的收益水平
通常企业可据此指标与市场资本利率进行比较，如果该指标大于市场利率，则表明企业可以充分利用财务杠杆，进行负债经营，获取尽可能更多的收益
该指标越高，表明企业投入产出的水平越好，企业的资产运营越有效
营业利润率
营业利润率=（营业利润÷营业收入）*100%
能综合反映一个企业或一个行业的营业效率
营业利润效率越高，说明企业商品销售额提供的营业利润率越多，企业的盈利能力越强；反之，此利率越低，说明企业盈利能力越弱
房地产超过40%
高科技超过30%
零售业15%
制造业10%
建筑业2%
其他行业10%
成本费用利润率
成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）*100%
表明每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果
该项指标越高，利润就越大，反映企业的经济效益越好
0.3
获取现金能力类指标
盈利现金类比率
盈利现金类比率=经营现金净流量/净利润
一般情况下，该比率越大，企业盈利质量也就越强
当比率小于1时，说明企业本期净利润中尚存在没有 实现的现金收入，在这种情况下，即使企业盈利，也可能发生现金短缺，严重时会导致破产
销售收现比率
销售收现比率=销售商品提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额
该指标反映公司每一元主营业务收入中，有多少实际收到现金的收益，一般的，其数值越大表明公司销售首先能力越强，销售质量越高
（1）比率等于或基本等于1，说明本期销售收到的现金与本期的销售收入基本一致，没有形成挂帐，资金周转良好
（2）该比率大于一，即本期收到的销售现金大于本期主营业务收入，不仅当期销售全部变现，部分前期应收款项也被收回，这种状况应与应收款项的下降相对应
（3）该比率小于1，即本期销售收到的现金小于当期的主营业务收入，说明账面收入高，而变现收入低应收款项增多，必须关注其债权资产的质量和信用政策的调整。该比率连续几期下降且都小于1，则预示可能存在大量坏账损失，利润质量的稳定性会受到不利影响
全部资产现金回收率
全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷（期初资产总额+期末资产总额）/2）*100%
说明企业资产产生现金的能力，其值越大越好
把上述指标求倒数，则可以分析，全部资产经营活动现金收入。因此，这个指标体现了企业资产回收的含义。回收期越短，说明资产或现能力越强
0.06
销售现金比率
销售现金比率=经营活动现金净流入÷营业收入*100%
反映每元销售得到的净现金流入量，其值越大越好
计算结果要与过去比，与同行业比才能确定高与低。这个比率越高，企业收入质量越好，资金利用效果越好
0.2
每股营业现金流量
每股营业现金流量=经营活动现金净流量÷普通股股数
反映每股经营所得到的净现金，其值越大越好
该指标反映企业最大分派现金股利的能力，超过此限，就要借款分红
现金满足投资比率
现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量÷同期内的资本支出、存贷增加、现金股利之和
资本支出从构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金专案中取数
存货增加，现金股利，均从现金流量表主、附表中取数
说明企业经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力，其值越大越好。比率越大，资金自给率越高
达到1。说明企业可以用经营获取的现金足企业扩充所需资金
若小于1，则说明企业部分要靠外部融资来补充
0.8
现金股利保障倍数
现金股利保障倍数=每股营业现金流量÷每股现金股利=经营活动现金净流量÷现金股利
该比率越大，说明支付现金股利的能力越强，其值越大越好
分析结果可以与同业比较，与企业过去比较
2
现金营运指数
现金营运指数=经营现金净流量÷现金毛流量=（经营所得现金-经营性营运资产净增加）÷经营所得现金
经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用=净利润-投资收益-营业外收入+营业外支出+本期提取的折旧+无形资产摊销+递延资产摊销
分析会计收益和现金净流量的比例关系，评价收益质量
接近1，说明企业可以用经营或取得现金预期应获现金相当，收益质量高
若小于1，则说明企业的收益质量不够好
0.9
现金流动分析类指标
现金到期债务比
现金到期债务比=经营活动现金净流量÷本期到期的债务
本期到期的债务=一年内到期的长期负债+应付票据
以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务能力
企业能够来偿还的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债
1.5
现金流动负债比
现金流动负债比=年经营活动现金净流量÷期末流动负债
反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度
企业能够用来偿还债务的除借新债还外债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债
0.5
现金总负债比
现金总负债比=经营活动现金净流量÷期末负债总额
计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高低
该比率越高，企业承担债务能力越强
该比率同时也体现企业的最大付息能力
0.25
偿债能力比率类指标
净营运资本
净营运资本=流动资产-流动负债
可测量企业资金流动性，流动资产是企业的现金来源，而流动负债是企业的现金支出
净营运资本越多则偿债约有保障
但是过多的持有净营运资本，也不是说明好事，因为，高净营运资本意味着流动资产多而流动负债少，大量资金闲置，不会产生更多的经济效益，同时也说明企业可能缺乏投资机会，发展潜力受到影响
流动比率
流动比率=流动资产合计÷流动负债合计
体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期场站能力越强
其余正常值，企业短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要元素
2.0
速动比率
速动比率=（流动资产合计-存货）÷流动负债合计
保守速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）
比流动率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资金中，尚包括变现速度较慢且可能已经贬值的存货，因此将流动资产扣除存货在与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力
低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠
1
现金比率
现金比率=（货币资金+有价证劵）÷流动负债*100%
反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下，支付当前债务的能力
现金比率是速动资产扣除应收账款后的余额与流动负债的比率，最能反映企业直接偿付流动负债的能力
>0.2
现金流量比率
现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/期末流动负债
该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债成度
比率越高，说明企业的财务弹性越好
资产负债率
资产负债率=（负债总额÷资产总额）*100%
反映债权人提供的资本占全部资本比例。该指标也被称为举债经营比率
负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强
如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就因该特备注意了
资产负债率在60-70%，比较合理、稳健
达到85%及以上时，影视未发出预警信号，企业应提起足够注意
0.7
产权比率
产权比率=（负债总额÷股东权益）*100%
反映企业的资本结构是否合理、稳定
同时也表明债权人投入资本收到股东权益保障程度
一般来说，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构
从股东来说
在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人
在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外利润
在经济萎缩时期，烧结债可以减少利息负担和财务风险
1.2
已获利息倍数
已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=（利润总额+财务费用）÷（财务费用中的利息支出+资本化利息）
企业经营业务利益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大，企业就有充足能力偿付利息
企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说明企业的债务利息压力越小
2.5
现金流量利息保障倍数
现金流量利息保障倍数=经营现金净流量/利息费用
表明1元的利息费用由多少倍的经营现金流量作保障
它比收益基础的利息保障倍数更可靠，因为实际用以支付利息的是现金，而非收益
经营现金流债务比
现金流债务比=经营活动现金净流量/债务总额
体现企业的偿债能力和最大付息能力
计算结果要与过去比较，与同业比较才能决定高低。这个比率越高，企业承担债务能力越强
资产管理比率类指标
存货周转率
存货周转率=产品销售成本÷[（期初存货÷期末存货）÷2]
存货周转天数=360存货周转率
该指标不仅影响企业的短期偿还债务能力，也是整个企业管理的重要内容
存货周转率是存货周转速度重要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力
存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货占英水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快
3
120天
应收帐款周转率
应收账款周转率=销售收入÷[（期初应收账款+期末应收账款）÷2]
应收账款周转率越高，说明其收回越快，反之，说明营运资金过多会呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力
应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑
应收账款周转天数
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率
应收款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力
应收账款周转天数，要与企业经营方式结合考虑
这几种情况适用指标不能反映实际情况
季节性经营的企业
大量使用分期收款结算方式
大量使用现金结算的销售
年末大量销售或年末销售大幅度下降
100天
营业周期
营业周期=存货周转天数+应收转账周转天数
营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力
一般结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析
营业周期是从取得存货开始到销售存活并回收现金为止时间
一般情况下，营业周期时间短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢
200
流动资产周转率
流动资产周转率=销售收款÷[(期初流动资产+期末流动资产）÷2]
流动资产周转率反映流动资产的周转周转速度，周转的速度越快，会相对节约流动资产，相当於扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力
流动资产周转本要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力
流动资产周转天数
流动资产周转天数=360÷流动资产周转率
表示企业的流动资产每周转一次所需要的时间
表示流动资产转换成现金平均需要的时间
流动资产周转天数越多，表明流动资产在生产和销售阶段经历的时间周期越长，说明资产周转越慢
300天
总资产周转率
总资产周转率=销售收入÷[（期初资产总额+期末资产总额）÷2]
该项指标反映总资产周转速度，周转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加
总资产周转指标用於衡量企业运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力
有形净值债务率
有形净值债务率=[负债总额÷（股东权益-无形资产净额）]*100%
产权比率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入资本受到股东权益的保障程度
不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权一级非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为谨慎起见，一律视为不能借债
从长其偿债能力看，较低的比率说明企业有良好的偿债能力，举债规模正常
发展能力类指标
股权资本增长率
股权资本增长率=本年股东权益增长额/年初股东权益总额*100
反映了企业当年股东权益的变化水平，体现了企业资本积累能力
即盈余公积和未分配利润之和占全部股东权益总额的百分比，表示该企业当年度股东权益增长速度
总资产增长率
总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额*100%
总资产增长率越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快
在分析时，需要关注资产规模扩张的质和量的关系，以及企业的后续发展能力，避免盲目扩张
三年平均资产增长率指标消除了资产短期波动的影响，反映了企业较长时期内的资产增成长情况
销售增长率
销售增长率=本年销售增长额÷上年销售总额=（本年销售额-上年销售额）÷上年销售总额
是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要指标，也是企业扩张增量资本和存量资本的重要前提
该指标越大，表明其增长速度越快，企业市场前景越好
利用销售增长率法可以判断出产品处于生命周期的哪个阶段
净利润增长率
净利润增长率=（当前净利润-上期净利润）/上期净利润*100%
指指标越大代表企业盈利能力越强
净利润的多寡取决于两个因素，一是利润总额，其二就是所得税
提高该指标，一是增加利润总额，而是利用税收优惠政策
营业利润增长率
营业利润增长率=（本年营业利润总额-上年营业利润总额）/上年营业利润总额*100%
反映企业营业利润的增减变动情况
营业利润越高，说明企业百元商品销售额提供的因营业利润越多，企业盈利能力越强；反之，此比率越低，说明企业盈利能力越弱
