税务师税法一增值税

一般计税方法应纳税额计算：进项税额抵扣的特殊规定、增值税留抵税额退税制度、增值税汇总纳税。

增值税

• 增值税概述
  • 增值税的概念
    • 增值额
    • 增值额一般不直接以增值额作为计税依据
  • 增值税的类型
    • 生产型增值税
    • 收入型增值税
    • 消费型增值税
  • 增值税的性质及其计税原理
    • 增值税的性质
    • 增值税的计税原理
  • 增值税的计税方法
    • 直接计算法
    • 间接计算法
  • 增值税的特点和优点
    • 增值税的特点
    • 增值税的优点
  • 我国增值税制度的建立和发展
    • 增值税的起源及发展
    • 我国增值税制度的发展历程
• 纳税人和扣缴义务人
  • 增值税纳税人与扣缴义务人的基本规定
    • 纳税人
    • 扣缴义务人
  • 增值税纳税人的分类依据及目的
    • 增值税纳税人的分类依据
    • 划分一般纳税人与小规模纳税人的目的
  • 小规模纳税人登记管理
    • 小规模纳税人登记的标准
    • 特殊规定
  • 一般纳税人登记管理
• 征税范围
  • 增值税征税范围的规定
    • 销售货物
    • 销售劳务
    • 销售服务‘
    • 销售不动产
    • 金融服务
    • 进口货物
  • 境内销售的界定
    • 境内销售货物
    • 境内销售服务、无形资产或不动产
    • 不属于在境内销售服务或无形资产
  • 视同销售的征税规定
    • 视同销售货物
    • 视同销售服务、无形资产或不动产
  • 混合销售和兼营行为的征税规定
    • 混合销售
    • 兼营行为
    • 混合销售与兼营行为的不同点及其税务处理的规定
  • 特殊行为的征税规定
    • 执罚部门和单位查处的商品
    • 预付卡业务的征税规定
  • 不征收增税的规定
    • 不征收增税的规定
• 税率和征收率
  • 增值税税率概述
    • 增值税税率体现着应税交易的整体税负
    • 增值税税率的基本原则
    • 增值税税率的类型
  • 我国增值税的税率
    • 13%税率
    • 9%税率
    • 6%税率
    • 零税率
  • 我国增值税的征收率
    • 我国增值税的征收率
  • 9%税率货物适用的范围
    • 农产品
    • 食用植物油
    • 食用盐
    • 自来水
    • 暖气、热水
    • 冷气
    • 煤气
    • 石油液化气
    • 天然气
    • 二甲醚
    • 沼气
    • 居民用煤炭制品
    • 图书、报纸。杂志
    • 音像制品
    • 电子出版物
    • 饲料
    • 化肥
    • 农药
    • 农膜
    • 农机
  • 零税率的适用范围
    • 国际运输服务
    • 航天运输服务
    • 境外消费服务
    • 财政部和国家税务总局规定的其他服务
    • 程租业务零税率的适用
    • 期租和湿租业务零税率的适用
    • 中国香港、澳门、台湾地区有关应税行为零税率的适用
• 税收优惠
  • 法定免税项目
    • 农业生产者销售的自产农产品；
    • 避孕药品和用具；
    • 古旧图书
    • 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
    • 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
    • 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
    • 销售的自己使用过的物品
  • 特定免税项目
    • 销售货物
    • 销售服务
    • 销售无形资产
    • 销售不动产及不动产租赁服务
    • 金融服务
    • 进口货物
    • 海南离岛免税
  • 临时减免税项目
    • 孵化服务
    • 经营公租房
    • 文化企业
    • 社区家庭服务
    • 边销茶
    • 抗病毒药品
    • 农村饮水安全工程
    • 科普单位的科普活动
    • 金融机构发放小额贷款
    • 境外机构投资境内债券市场
    • 货物期货交割
    • 扶贫货物捐赠
    • 北京2022年冬奥会和残奥会
    • 杭州2022年亚运会和亚残运会
    • 三项国际综合运动会
    • 新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控
    • 二手车经销企业销售旧车
    • 中国（上海）自用贸易试验区
    • 粤港澳大湾区建设
  • 增值税即征即退
    • 资源综合利用产品和劳务
    • 修理修配劳务
    • 软件产品
    • 动漫产业
    • 安置残疾人
    • 黄金期货交易
    • 铂金交易
    • 管道运输服务
    • 有形动产融资租赁和售后回租服务
    • 风力发电
  • 增值税先征后退
    • 享受增值税先征后退政策的纳税人范围
  • 扣减增值税规定
    • 退役士兵创业就业
    • 重点群体创业就业
    • 招用贫困人口、失业人员
    • 税控系统专用设备和技术维护费用
  • 起征点和免征额
    • 个人销售起征点
    • 小规模纳税人免税规定
  • 减免税其他规定
    • 减免税其他规定
• 增值税计税方法
  • 一般计税法
  • 简易计税法
  • 扣缴计税方法
• 一般计税方法应纳税额计算
  • 销项税额
    • 销售额的一般规定
    • 特殊销售方式的销售额
    • 视同销售行为销售额的确定
    • 含税销售额的换算
    • 销售额的特殊规定
  • 进项税额
    • 准予从销项税额中抵扣的进项税额
    • 不得从销项税额中抵扣的进项税额
  • 进项税额抵扣的特殊规定
    • 农产品进项税额核定办法
    • 进货退回或折让的税务处理
    • 向供货方收取的返还收入的税务处理
  • 应纳税额的计算
    • 计算应纳税额的时间界定
    • 扣税凭证丢失后进项税额的抵扣
  • 增值税留抵税额退税制度
    • 试行期末留抵税额退税制度
    • 先进制造业退还增量留抵税额有关政策
    • 民用航空发动机、新支线和大型客机留抵税额政策
    • 纳税人资产重组增值税留抵税额处理
  • 增值税汇总纳税
    • 总分机构试点纳税人增值税的计算缴纳
    • 航空运输企业汇总缴纳增值税
    • 邮政企业汇总缴纳增值税
    • 铁路运输企业汇总缴纳增值税
• 简易计税方法应纳税额计算
  • 小规模纳税人简易计税方法
    • 应纳税计算公式
    • 小规模纳税人的征收率
    • 含税销售额的换算
    • 小规模纳税人购进税控收款机可抵免当期税额
  • 一般纳税人简易计税方法
    • 应纳税计算公式
    • 适用3%征收率的范围
    • 适用预征率的范围
    • 计税方式的特殊规定
• 进口环节增值税政策
  • 进口货物增值税的一般规定
  • 跨境电子商务零售进口商品征税方法
• 出口环节增值税政策
  • 出口货物、劳务退（免）税政策
    • 退（免）税范围
    • 退（免）税办法
    • 出口退税率
    • 增值税退（免）税的计税依据
    • 免抵退税和免退税的计算
    • 适用免税政策的出口货物劳务
    • 适用征税政策的出口货物劳务
    • 出口货物劳务增值税的其他规定
  • 境外旅客购物离境退税
    • 离境退税
    • 境外旅客申请退税条件
    • 退税率
    • 退税方式
    • 退税代理机构
  • 外国驻华使馆及其馆员在华购物和服务退税
  • 海南自由贸易港国际运输船舶有关退税政策
  • 海南自由贸易港试行启运港退税政策
  • 综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策
• 特定企业（交易行为）的增值税政策
  • 转让不动产增值税征收管理
    • 适用范围
    • 计税方法及应纳税额计算
    • 纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除的规定
    • 扣减税款的凭证要求
    • 发票的开具
    • 其他规定
  • 提供不动产经营租赁服务增值税征收管理
    • 适用范围
    • 计税方法及应纳税额计算
    • 预缴与申报
    • 发票的开具
    • 其他规定
  • 跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理
    • 适用范围
    • 预缴税款
    • 扣除凭证
    • 其他规定
  • 房地产开发企业中销售其开发的房地产项目增值税征收管理
    • 适用范围
    • 一般纳税人征收管理
    • 小规模纳税人征收管理
  • 资管产品增值税征收管理
    • 计税方法的选择
    • 销售额的确定
    • 其他规定
• 征收管理
  • 增值税纳税义务发生时间
    • 基本规定
    • 具体规定
  • 纳税期限
    • 增值税纳税期限的规定
    • 增值税报缴税款期限的规定
  • 纳税地点
    • 固定业户的纳税地点
    • 非固定业户的纳税地点
    • 进口货物的纳税地点
    • 扣缴义务人的扣税地点
• 增值税发票的使用和管理
  • 增值税发票种类
    • 增值税纸质专用发票
    • 增值税纸质普通发票
    • 增值税电子普通发票
    • 机动车发票
    • 收费公路通行费电子票据
    • 增值税电子专用发票
  • 增值税发票开具基本规定
  • 税务机关代开发票基本规定
  • 发票违章处理
  • 增值税发票开具特殊规定
    • 建筑服务
    • 销售不动产
    • 金融服务
    • 生活服务业
    • 部分现代服务
    • 交通运输服务
    • 网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票
  • 增值税异常扣税凭证管理
    • 异常增值税扣税凭证范围
    • 异常凭证的处理
    • 异常凭证已经申报抵扣的处理
    • 对认定异常凭证有异议的处理
    • 对存在涉税风险和新办登记纳税人的规定

增值税

• 增值税概述
  • 增值税的概念
    • 增值额
    • 增值额一般不直接以增值额作为计税依据
  • 增值税的类型
    • 生产型增值税
    • 收入型增值税
    • 消费型增值税
  • 增值税的性质及其计税原理
    • 增值税的性质
    • 增值税的计税原理
  • 增值税的计税方法
    • 直接计算法
    • 间接计算法
  • 增值税的特点和优点
    • 增值税的特点
    • 增值税的优点
  • 我国增值税制度的建立和发展
    • 增值税的起源及发展
    • 我国增值税制度的发展历程
• 纳税人和扣缴义务人
  • 增值税纳税人与扣缴义务人的基本规定
    • 纳税人
    • 扣缴义务人
  • 增值税纳税人的分类依据及目的
    • 增值税纳税人的分类依据
    • 划分一般纳税人与小规模纳税人的目的
  • 小规模纳税人登记管理
    • 小规模纳税人登记的标准
    • 特殊规定
  • 一般纳税人登记管理
• 征税范围
  • 增值税征税范围的规定
    • 销售货物
    • 销售劳务
    • 销售服务‘
    • 销售不动产
    • 金融服务
    • 进口货物
  • 境内销售的界定
    • 境内销售货物
    • 境内销售服务、无形资产或不动产
    • 不属于在境内销售服务或无形资产
  • 视同销售的征税规定
    • 视同销售货物
    • 视同销售服务、无形资产或不动产
  • 混合销售和兼营行为的征税规定
    • 混合销售
    • 兼营行为
    • 混合销售与兼营行为的不同点及其税务处理的规定
  • 特殊行为的征税规定
    • 执罚部门和单位查处的商品
    • 预付卡业务的征税规定
  • 不征收增税的规定
    • 不征收增税的规定
• 税率和征收率
  • 增值税税率概述
    • 增值税税率体现着应税交易的整体税负
    • 增值税税率的基本原则
    • 增值税税率的类型
  • 我国增值税的税率
    • 13%税率
    • 9%税率
    • 6%税率
    • 零税率
  • 我国增值税的征收率
    • 我国增值税的征收率
  • 9%税率货物适用的范围
    • 农产品
    • 食用植物油
    • 食用盐
    • 自来水
    • 暖气、热水
    • 冷气
    • 煤气
    • 石油液化气
    • 天然气
    • 二甲醚
    • 沼气
    • 居民用煤炭制品
    • 图书、报纸。杂志
    • 音像制品
    • 电子出版物
    • 饲料
    • 化肥
    • 农药
    • 农膜
    • 农机
  • 零税率的适用范围
    • 国际运输服务
    • 航天运输服务
    • 境外消费服务
    • 财政部和国家税务总局规定的其他服务
    • 程租业务零税率的适用
    • 期租和湿租业务零税率的适用
    • 中国香港、澳门、台湾地区有关应税行为零税率的适用
• 税收优惠
  • 法定免税项目
    • 农业生产者销售的自产农产品；
    • 避孕药品和用具；
    • 古旧图书
    • 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
    • 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
    • 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
    • 销售的自己使用过的物品
  • 特定免税项目
    • 销售货物
    • 销售服务
    • 销售无形资产
    • 销售不动产及不动产租赁服务
    • 金融服务
    • 进口货物
    • 海南离岛免税
  • 临时减免税项目
    • 孵化服务
    • 经营公租房
    • 文化企业
    • 社区家庭服务
    • 边销茶
    • 抗病毒药品
    • 农村饮水安全工程
    • 科普单位的科普活动
    • 金融机构发放小额贷款
    • 境外机构投资境内债券市场
    • 货物期货交割
    • 扶贫货物捐赠
    • 北京2022年冬奥会和残奥会
    • 杭州2022年亚运会和亚残运会
    • 三项国际综合运动会
    • 新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控
    • 二手车经销企业销售旧车
    • 中国（上海）自用贸易试验区
    • 粤港澳大湾区建设
  • 增值税即征即退
    • 资源综合利用产品和劳务
    • 修理修配劳务
    • 软件产品
    • 动漫产业
    • 安置残疾人
    • 黄金期货交易
    • 铂金交易
    • 管道运输服务
    • 有形动产融资租赁和售后回租服务
    • 风力发电
  • 增值税先征后退
    • 享受增值税先征后退政策的纳税人范围
  • 扣减增值税规定
    • 退役士兵创业就业
    • 重点群体创业就业
    • 招用贫困人口、失业人员
    • 税控系统专用设备和技术维护费用
  • 起征点和免征额
    • 个人销售起征点
    • 小规模纳税人免税规定
  • 减免税其他规定
    • 减免税其他规定
• 增值税计税方法
  • 一般计税法
  • 简易计税法
  • 扣缴计税方法
• 一般计税方法应纳税额计算
  • 销项税额
    • 销售额的一般规定
    • 特殊销售方式的销售额
    • 视同销售行为销售额的确定
    • 含税销售额的换算
    • 销售额的特殊规定
  • 进项税额
    • 准予从销项税额中抵扣的进项税额
    • 不得从销项税额中抵扣的进项税额
  • 进项税额抵扣的特殊规定
    • 农产品进项税额核定办法
    • 进货退回或折让的税务处理
    • 向供货方收取的返还收入的税务处理
  • 应纳税额的计算
    • 计算应纳税额的时间界定
    • 扣税凭证丢失后进项税额的抵扣
  • 增值税留抵税额退税制度
    • 试行期末留抵税额退税制度
    • 先进制造业退还增量留抵税额有关政策
    • 民用航空发动机、新支线和大型客机留抵税额政策
    • 纳税人资产重组增值税留抵税额处理
  • 增值税汇总纳税
    • 总分机构试点纳税人增值税的计算缴纳
    • 航空运输企业汇总缴纳增值税
    • 邮政企业汇总缴纳增值税
    • 铁路运输企业汇总缴纳增值税
• 简易计税方法应纳税额计算
  • 小规模纳税人简易计税方法
    • 应纳税计算公式
    • 小规模纳税人的征收率
    • 含税销售额的换算
    • 小规模纳税人购进税控收款机可抵免当期税额
  • 一般纳税人简易计税方法
    • 应纳税计算公式
    • 适用3%征收率的范围
    • 适用预征率的范围
    • 计税方式的特殊规定
• 进口环节增值税政策
  • 进口货物增值税的一般规定
  • 跨境电子商务零售进口商品征税方法
• 出口环节增值税政策
  • 出口货物、劳务退（免）税政策
    • 退（免）税范围
    • 退（免）税办法
    • 出口退税率
    • 增值税退（免）税的计税依据
    • 免抵退税和免退税的计算
    • 适用免税政策的出口货物劳务
    • 适用征税政策的出口货物劳务
    • 出口货物劳务增值税的其他规定
  • 境外旅客购物离境退税
    • 离境退税
    • 境外旅客申请退税条件
    • 退税率
    • 退税方式
    • 退税代理机构
  • 外国驻华使馆及其馆员在华购物和服务退税
  • 海南自由贸易港国际运输船舶有关退税政策
  • 海南自由贸易港试行启运港退税政策
  • 综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策
• 特定企业（交易行为）的增值税政策
  • 转让不动产增值税征收管理
    • 适用范围
    • 计税方法及应纳税额计算
    • 纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除的规定
    • 扣减税款的凭证要求
    • 发票的开具
    • 其他规定
  • 提供不动产经营租赁服务增值税征收管理
    • 适用范围
    • 计税方法及应纳税额计算
    • 预缴与申报
    • 发票的开具
    • 其他规定
  • 跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理
    • 适用范围
    • 预缴税款
    • 扣除凭证
    • 其他规定
  • 房地产开发企业中销售其开发的房地产项目增值税征收管理
    • 适用范围
    • 一般纳税人征收管理
    • 小规模纳税人征收管理
  • 资管产品增值税征收管理
    • 计税方法的选择
    • 销售额的确定
    • 其他规定
• 征收管理
  • 增值税纳税义务发生时间
    • 基本规定
    • 具体规定
  • 纳税期限
    • 增值税纳税期限的规定
    • 增值税报缴税款期限的规定
  • 纳税地点
    • 固定业户的纳税地点
    • 非固定业户的纳税地点
    • 进口货物的纳税地点
    • 扣缴义务人的扣税地点
• 增值税发票的使用和管理
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    • 增值税纸质普通发票
    • 增值税电子普通发票
    • 机动车发票
    • 收费公路通行费电子票据
    • 增值税电子专用发票
  • 增值税发票开具基本规定
  • 税务机关代开发票基本规定
  • 发票违章处理
  • 增值税发票开具特殊规定
    • 建筑服务
    • 销售不动产
    • 金融服务
    • 生活服务业
    • 部分现代服务
    • 交通运输服务
    • 网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票
  • 增值税异常扣税凭证管理
    • 异常增值税扣税凭证范围
    • 异常凭证的处理
    • 异常凭证已经申报抵扣的处理
    • 对认定异常凭证有异议的处理
    • 对存在涉税风险和新办登记纳税人的规定