货币资金

初级财务会计第二章货币资金知识总结，包括库存现金使用范围、账务处理、现金的清查，银行存款的账务处理、核对等等。

货币资金

• 库存现金
  • 现金使用范围
    • 1）职工工资、津贴
    • 2）个人劳务报酬
    • 3）根据规定颁发的奖金
    • 4）各种劳保福利费用
    • 5）像个人收购农副产品和其他物资的价款
    • 6）出差人员必须随身携带的差旅费
    • 7）结算1000元以下的零星支出
    • 8）中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出
    • 除第5、6条外，超过使用现金限额部分应当以支票或银行本票方式支付
    • 确需全额支付现金的，需经开户银行审核
  • 账务处理
    • 应设置“库存现金”科目
    • 借方：登记库存现金的增加贷方：登记库存现金的减少期末余额：在借方，反映企业实际持有的库存现金的余额
  • 现金的清查
    • 现金盈余
      • 批准前
        • 借：库存现金 贷：待处理财产损溢
      • 批准后
        • 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 营业外收入（无法查明原因部分）
    • 现金短缺
      • 批准前
        • 借：待处理财产损溢 贷：库存现金
      • 批准后
        • 借：其他应收款（应由责任方赔偿的部分） 管理费用（无法查明原因的部分） 贷：待处理财产损溢
• 银行存款
  • 账务处理
    • 1）应设置银行存款总账和银行存款日记账
    • 2）分别进行总分类核算和序时、明细分类核算
    • 3）每日终了，结出余额
  • 核对
    • 银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月一次
    • 如由差额，编制“银行存款余额调节表”
• 其他货币资金
  • 银行汇票存款
    • 可用于转账、提现（填明“现金”字样）
    • 提示付款期限：自出票日起1个月内
  • 银行本票存款
    • 可用于转账、取现（填名“现金”字样）
    • 提示付款期限：自出票日起2个月内
  • 存出投资款
  • 信用证保证金存款
  • 信用卡存款（以单位卡为例）
    • 账户的资金一律从其基本存款账户转账转入
    • 不得将销户收入的款项存入其账户中
    • 不得用于10万元以上的结算
    • 不得交存、支取现金
  • 外埠存款
    • 用于在外地临时或零星采购
    • 账户内存款不计利息，只付不收，付完清户
    • 除采购人员可提取少量现金外，一律采用转账结算