货币资金

货币资金第二章汇兑：是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。企业与异地单位和个人的各种款项的结算。

货币资金

• 货币资金概述
  • 含义
    • 货币资金又称广义的现金，是指企业经营过程中以货币形态存在的资产
  • 分类
    • 库存现金
    • 银行存款
    • 其他货币资金
  • 管理
    • 目标
      • 安全完整
      • 真实可靠
      • 效益性
      • 合法性
    • 要点
      • 实行岗位分工制度
      • 实行授权审批制度
      • 坚持预算管理制度
• 库存现金
  • 管理与控制
    • 使用范围
      • 工资，个人劳务，个人奖金，劳保福利，差旅费，零星支出等
    • 核定限额
      • 银行一般核定3-5天的日常零星开支，边远地区可15天
    • 收支管理
      • 收支两条线，现金收入应当于当日送存银行，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）
      • 设置出纳岗位，与会计岗位职责分离，钱张分离
      • 建立严格的授权批准制度，定期进行岗位轮换
  • 账户设置
    • 库存现金总账
    • 库存现金时序账
  • 期末清查方法
    • 实地盘点法
  • 核算
    • 分类
      • 存现与提现
      • 预借与报销
    • 清查
      • 现金短缺
        • 营收赔偿款，计入其他应收款
        • 无法查明原因，计入管理费用
      • 现金溢余
        • 应付其他单位或个人款，计入其他应付款
        • 无法查明原因，计入营业外收入
    • 备用金制度
      • 账户设置
        • 其他应收款或备用金
      • 管理方法
        • 定额备用金制度
        • 随借随用，用后报销制度
• 银行存款
  • 期末清查
    • 核对账目法，编制银行存款余额调节表
  • 银行结算账户
    • 概念
      • 是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款帐户。
    • 分类
      • 基本存款账户
        • 日常转账结算和现金的收付
      • 一般存款账户
        • 转账结算和存入现金，不能支取现金
      • 专用存款账户
        • 临时经营活动开立的账户，转账、可现金收付
      • 临时存款账户
        • 因特殊用途需要开立的账户
    • 纪律规定
      • 一个企业只能在一家银行开立一个基本账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户活动。
      • 企业应合法使用银行账户，不得转借给其他单位或个人使用。
      • 不得利用银行账户进行非法活动。
      • 不得签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用。
  • 银行结算方式
    • 支票
      • 概念
        • 支票是出票人委托银行或其他金融机构见票时无条件支付一定金额给收款人或者持票人的票据。
      • 注意
        • 同城结算（目前也可异地结算）
        • 见票即付（有效期10日）
        • 禁止签发空头支票
      • 分类
        • 现金支票
        • 转账支票
        • 普通支票
    • 银行本票
      • 概念
        • 是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
      • 注意
        • 在同一票据交换区域
        • 可用于转账，也可用于支取现金
        • 有效期2个月
    • 银行汇票
      • 概念
        • 是出票人签发的，委托付款人在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
      • 注意
        • 用于同城或异地
        • 有效期1个月
        • 与银行本票的差异
          • 同时有出票金额和结算金额
          • 超出结算金额的将退回
    • 商业汇票
      • 概念
        • 是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
      • 注意
        • 必须具有真实的交易关系或债权债务关系
        • 同城异地均可使用
        • 付款期限最长不得超过6个月，提示付款期限为自汇票到期日起10日内
      • 分类
        • 是否带息
          • 有息商业汇票
          • 无息商业汇票
        • 承兑人
          • 商业承兑汇票
          • 银行承兑汇票
    • 汇兑
      • 概念
        • 是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
      • 注意
        • 企业与异地单位和个人的各种款项的结算
      • 分类
        • 信汇
        • 电汇
    • 委托收款
      • 概念
        • 是指收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。
      • 注意
        • 子主题同城异地均可使用
        • 在银行开户的单位和个人均可使用
        • 不受金额起点限制
    • 托收承付
      • 概念
        • 是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
      • 注意
        • 交易双方必须签有符合要求的购销合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式
        • 用于异地结算
      • 承付方式
        • 验单承付（承付期3天）
        • 验货承付（承付期10天）
    • 信用卡
      • 概念
        • 是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物，消费和向银行存取现金，具有消费信用的特质载体卡片。
      • 注意
        • 资金一律从其基本存款账户存入
        • 进行结算不得高于10万元，透支期最长60天
• 其他货币资金
  • 概念
    • 是指除现金，银行存款之外的货币资金，包括外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款，信用卡存款，信用卡保证金存款以及存储投资款等。
  • 分类
    • 外埠存款
      • 是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项
    • 银行汇票存款
      • 是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项
    • 银行本票存款
      • 是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项
    • 信用卡存款
      • 企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项
    • 信用保证金存款
      • 是指企业为取得信用证按照规定存入银行的保证金
    • 存储投资款
      • 是指企业已存入证券公司但尚未购买股票、基金等投资对象的款项