导图社区 财务分析概述
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
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财务分析概述
财务分析的基本概念
1.财务分析是通过对财务报表有关项目进行对比来揭示企业财务状况的一种方法。
2.财务分析所提供的信息,不仅能说明企业目前的财务状况,更重要的是能为企业未来的财务决策和财务计划提供重要依据。
3.财务分析中的概念主要有:
①内部分析与外部分析:
a. 内部分析:
内部分析是企业内部管理当局所进行的分析。
内部分析目的是判别企业财务状况是否良好,并未今后制定筹资、投资、盈余分配等政策提供依据。
通过内部分析可使财务主管知道企业的资金是结余还是短缺、企业资金的流动状况如何、企业的财务结构怎样,这些都是财务经理制定政策时所考虑的。
a. 外部分析:企业外部利益集团根据各自的要求而进行的分析。
②资产负债表分析与利润表分析:
a. 资产负债表分析是以投资负债表为对象进行的分析。在分析企业的流动情况、负债情况、资金周转情况时,常采用资产负债表分析。
b. 利润表分析是以利润表为对象所进行的分析。在分析企业盈利状况和经营成果时,常采用利润表分析。
③比率分析与趋势分析:
a. 比率分析:指把财务报表中的有关项目进行对比,用比率来反映它们之间的相互关系,以揭示企业财务状况的一种分析方法。
b. 趋势分析是根据企业连续数期的财务报表比较各期有关项目的金额,以揭示财务状况变动趋势的一种分析方法。
财务分析的基本程序
1.明确财务分析的目的:决定了所要收集信息的多少、财务分析方法的选择等一系列问题。
2.收集有关信息资料:
①明确财务分析的目的后,就要根据财务分析的目的来收集有关资料。
②财务分析所依据的最主要资料是财务报表,因此,资产负债表、利润表和财务状况变动表便是最基本的分析资料。
③还要收集企业内部供产销各方面的有关资料及企业外部的金融、财政、税收等方面的信息。
3.选择适当的分析方法:
①财务分析的目的不一样,所选用的分析方法也不相同。
②常用的分析方法有比率分析法、趋势分析法等,这些方法各有特点,在进行财务分析时可以结合使用。
③局部的分析,可以选择其中的某一种方法;全面的财务分析,则应综合运用各种方法,以便进行对比,作出客观、全面的评价。
4.发现财务管理中存在的问题:采用特定的方法,计算出有关的指标或进行对比后,可以发现财务管理中存在的问题。
5.提出改善财务状况的具体方案:企业进行财务分析的最终目的是为财务决策提供依据。在发现问题的基础上,提出改善财务状况的各种方案,然后权衡各种方案的利弊得失,从中选出最佳方案,以便不断改善企业财务状况,实现企业财务管理的目标。
判别财务指标优劣的标准
1.企业的财务分析总是通过一系列的财务指标来进行的。
2.计算出的而财务指标必须与一定的标准指标进行对比,才能判断财务状况的好坏,因此,选择财务指标的判别标准便成为一个十分重要的问题。
3.判别的标准:
①以经验数据为标准:
a. 经验数据是在长期的财务管理实践中总结出来的,被实践证明是比较合理的数据。
b. 经验数据有绝对标准和相对标准之分:全部收入应大于全部费用、资产总额应大于负债总额、流动资产总额应大于流动负债总额等都属于绝对标准;而流动比率等于2最好、速动比率等于1最好、负债比率在50%-70%之间为比较合适则属于相对标准。
②以历史数据为标准:
a. 历史数据是企业在过去的财务管理工作中实际发生的一系列数据。
b. 在与历史数据进行对比时,要注意剔除因物价变动、会计核算方法变更带来的一系列不可比因素,以便合理判断企业财务状况。
③以同行业数据为标准:
a. 同行业数据:指同行业有关企业在财务管理中产生的一系列数据。
b. 通过与同行业数据的对比,可以发现企业财务管理中存在的差距与不足,以便及时采取措施,超过同行业平均水平,赶超同行业先进水平。
c. 在于同行业指标对比时,也要注意指标之间的可比性。
④以本企业预定数据为标准:
a. 预定数据时企业以前确定的力争达到的一些列数据。
b. 企业事先确定的目标、计划、预算、定额、标准等都可以看作时预定数据。
c. 通过与预定数据进行对比,可发现实际数与预定数存在的差异,以便及时加以改进,保证预定数能够顺利实现。