个人养老金

这是一篇关于个人养老金的思维导图，主要内容有法律依据:人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会印发的《个人养老金实施办法》、个人养老金是什么?、为什么参加个人养老金?、谁可以参加个人养老金?等。

个人养老金

• 法律依据：人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会印发的《个人养老金实施办法》
• 个人养老金是什么？
  • 官方综合定义
    • 个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，采取个人账户模式，由个人缴费，实行完全积累，市场化运营，并与基本养老保险、企业、职业年金相衔接。
      • 通俗理解：政府给政策，个人缴费，然后市场化运作，包括购买理财产品、基金等，实际上就是可用于市场化的补充养老保险
  • 与养老金体系的关系
    • 第一支柱：基本养老保险， 包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险（也就是企业职工平时交的五险一金中的养老保险）
    • 第二支柱：企业年金、职业年金， 由用人单位及其职工建立，主要发挥补充作用（央企、国企等一些大型企业缴纳居多，中小企业较少）
    • 第三支柱：个人储蓄性养老保险和商业养老保险， 包括个人养老金和其他个人商业养老金融业务两个部分
    • 此三大支柱组成我国养老金体系。个人养老金是第三大支柱中的一部分，此前没有全国统一的制度性安排，现在做了统一制度要求，进一步明确的个人养老金运行机制。
• 为什么参加个人养老金？
  • 1、投资增值：有助于帮助个人统筹安排好未来的养老金，用于购买相应的符合规定的金融产品，基本可以实现养老金稳定增值。这些金融产品都是通过一些政府的审核，有一个白名单（但理财有风险，投资需谨慎）。
  • 2、税收优惠： （1）个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除； （2）在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税； （3）在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
• 谁可以参加个人养老金？
  • 在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度
    • 解释： 现在参加个人养老金制度的这个人群，应该是参加基本养老保险覆盖的这样一些基本群体，它如果没有你的这个第一支柱，基本养老保险的这样一个记录，参保记录，那是无法进入到它这个系统里头，也享受不到这个税延的优惠的。
• 怎么参加个人养老金？
  • 第一步：开个人养老金账户
    • 个人养老金的账户主要是信息的记录、查询和服务
    • 通过全国统一线上服务入口或商业银行等渠道，选择“个人养老金账户开立”服务，建立个人养老金账户。
  • 第二步：开个人养老金资金账户
    • 资金账户是我们用于缴费购买产品、收集收益、领取养老金这样一个时候使用
    • 通过商业银行手机银行或柜面等渠道，开立个人养老金资金账户。
  • 通过商业银行渠道，参加人可一次性完成个人养老金账户和个人养老金资金账户的开立。
  • 第三步：缴费及缴费限额
    • 通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。
      • 需要注意的是，个人养老金缴费实施限额管理，目前每年缴费上限为1.2万元，超过限额不允许缴存。
  • 第四步：缴费选择税收优惠
    • 缴费阶段，选择在预扣预缴，也就是取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得的或者汇算清缴时，使用“个人所得税”APP扫码等方式，享受税收优惠政策。
  • 第五步：投资理财
    • 通过个人养老金产品销售渠道，购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。
  • 第六步：领取
    • 领取时，通过商业银行渠道，可选择按月、分次或者一次性等方式领取个人养老金，由商业银行机构代扣代缴个人所得税后，转入本人社会保障卡。
      • 首先的条件是要达到法定退休年龄，退休以后才能领取，第二个就属于你丧失劳动能力，还有一种就是比如说出国移居了，定居国外了，这种情况下，他也可以提前领取，比如说没达到这个退休年龄，提前死亡的，或者达到退休年龄以后，他的个人账户还有余额的，那这部分的养老金它可以，子女可以继承。