财政收入

财政收入,财政收入(Government revenue),是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内(一般为一个财政...

财政收入

• 财政收入概述
  • 概述：政府为履行职能而筹集一切资金的总和，从根本上说财政收入产生于社会公共利益的需要
    • 从动静态角度理解
      • 动态
        • 政府筹集资金的过程，形成特定分配关系
      • 静态
        • 以货币形式表现一定量的社会产品价值
    • 从广义狭义角度理解
      • 广义（全口径）各级政府所支配的全部资金
        • 一般公共预算（狭义）
        • 政府性基金预算收入
        • 国有资本经营预算收入
        • 社会保险基金预算收入
  • 分类
    • 1||| 按价值构成分类
      • 子主题
    • 2||| 按收入来源分类（有利于研究财政与经济之间的制衡关系）
      • 以所有制结构为标准：
        • 国有，集体，私营与个体合资与合营经济收入...
      • 以部门结构为标准：
        • 工业，农业，轻工业，重工业，生产，流通，第一第二，第三产业部门收入...
    • 3||| 按收入形式分类
      • 税收收入
        • 政府凭借公共权力无偿占有的一部分社会资源或收入，是财政总收入的主体
          • 01增值税02消费税04企业所得税06个人所得税10房产税13土地增值税17关税20烟叶税
• 主题
• 非税收入
  • 国家（政府）在依照税法征税，取得税收收入以外的各项收入
    • 一般公共预算中的非税收入
      • 02专项收入04行政事业性收费收入05罚没收入06国有资本经营收入07国有资源有偿使用收入08捐赠收入09政府住房基金收入99其他收入
    • 政府性基金收入
      • 含义
        • 各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和国家有关文件规定，为支持公共事业发展和特定基础设施建设，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。是“准税收”
      • 特征
        • 政府主体性
        • 用途特定性
        • 资金财政性
      • 分类
        • 征收对象
          • 所有社会成员 ： 民航发展基金，国家电影事业
          • 特定行业或阶层征收 ：铁路建设基金
        • 收入属性
          • 中央政府独有 ： 铁路建设基金收入，民航发展基金收入，烟草企业上缴专项收入
          • 地方政府独有 ：国有土地使用权出让金收入，城市基础建设配套费收入
          • 中央和地方政府分享 ： 新增建设用地土地有偿使用费收入，彩票公益金收入
        • 支出用途
          • 用于水利建设
          • 城市维护
          • 其他
    • 国有资本经营收益和利润
      • 国家终极所有者，谁投资，谁所有，谁受益：国有资本投资收益，国有企业计划亏损补贴，产权转让收入
    • 社会保险基金收入
      • 筹集方式：社会保险基金征缴方式；筹集原则：以支定收，收支平衡；资金来源;参保单位，参保个人；资金去向：专款用于全体社会成员；资金管理：政府的社会保障机构
    • 政府性收费
      • 政府为提供特定社会产品和服务，参与国民收入分配和再分配的一种形式（广义上是指政府部门为主体的所有收费)
        • 财政性收费
          • 国家机关具有行政管理职能的企业主管部门，和政府委托的其他机构。在履行或代行政府职能过程中，为了特定目的，依照法律法规并经有关部门批准向单位和个人收取的费用
          • 特点：强制性，排他性
        • 事业性收费
          • 事业单位向社会提供特定服务以找国家法律法规，并经有关部门批准，向服务对象收取的补偿性费用
          • 特点：补偿性，排他性
      • 特征
        • 1. 征收主体：履行政府某种管理的职能的部分单位
        • 2. 征收性质：有偿，自愿，不固定
        • 3. 使用方向：特定
        • 4. 管理方式：特殊
      • 存在理由
        • 消除某些“负外部性”：交通违纪和事故处理
        • 补偿公共产品的提供 : 准公共物品按照“谁受益谁支付”原则分摊成本，可解决“拥挤”和“搭便车”等过度需求问题，提高配置效率和服务质量，并缓解财政资金紧张状况
        • 补充公共财政收入
      • 管理
        • 改革思路
          • 子主题
            • •在清理整顿现有收费的基础上，用税收取代具有税收特征的收费
            • ·深化财税改革和完善财政管理制度，初步建立以税收为主、政府收费为辅的政府公共收入
        • 改革措施
          • ·准确界定政府性收费 ·明确政府性收费的管理主体：一元“财政部门 ” ·规范政府性收费的范围和标准 ·强化对政府性收费的预算管理 ·建立政府性收费的法律体系和监督检查机制 •将部分政府性收费改为税收
• 高速公路采取收费方式的理由：属于准公共产品，不存在完全的排他性和竞争性 1、目前高速公路建设是高速增长的时期。费改税体制仍然不健全。比如单纯的燃油税，仍然体现不到公平。一些大型车辆和小型汽车对路面造成的磨损，与其消耗燃油量不成正比； 2、以税代费，高速公路开通后也需要大量资金维护，而高速公路不同于普通城市快速路，多数用于市际联络、省际联络，很多开车的人，基本上在市内活动，或者很少出远门，如果不收费了，就相当于把那些平常不走高速的人的纳的税费用来养护高速路，给那些小部分专门跑运输经常出远门的人使用； 3、高速公路收费是对通行车数一种限制。保证高速公路畅通。让一些人改行国道或者其他道路； 4、值得争论的就是收费的模式还有期限。 《收费公路管理条例》第七条 收费公路的经营管理者，经依法批准有权向通行收费公路的车辆收取车辆通行费。 军队车辆、武警部队车辆，公安机关在辖区内收费公路上处理交通事故、执行正常巡逻任务和处置突发事件的统一标志的制式警车，以及经国务院交通主管部门或者省、自治区、直辖市人民政府批准执行抢险救灾任务的车辆，免交车辆通行费。 进行跨区作业的联合收割机、运输联合收割机（包括插秧机）的车辆，免交车辆通行费。联合收割机不得在高速公路上通行。 第十二条 收费公路收费站的设置，由省、自治区、直辖市人民政府按照下列规定审查批准： （一）高速公路以及其他封闭式的收费公路，除两端出入口外，不得在主线上设置收费站。但是，省、自治区、直辖市之间确需设置收费站的除外。 （二）非封闭式的收费公路的同一主线上，相邻收费站的间距不得少于50公里
• 财政收入结构
  • 结构
    • 形式结构：税收是最重要的财政收入来源 ①发达国家：所得税及社会保障收入比重较高 ②发展中国家：商品和服务税较高，对商品流转和劳务提供的依赖性较大
    • 部门结构：第一产业(基础) ·直接来自一产的收入：农牧业税(轻税)，比重低 ·间接来自一产的收入：农副产品与以农副产品为原料的轻工业、部分服务业之间的剪刀差 第二产业(主导，主体是国有经济) ·取决于经济效益 取决于行业结构 第三产业 •随着生产力发展、技术进步，三产比重不断提高，对财政收入的贡献随之提高，发达国家达50%以上
    • 所有制结构：• 传统计划经济体制下（国有经济居主导地位） • 改革开放以来尤其是实行社会主义市场经济体制以来 ` 以公有制为主体、国有经济居主导和支配地位，同时允许并鼓励个体、私营、外商投资与合资、股份制等多种经济成分共同发展，财政收入由不同所有制经营单位上缴的利润、税金和规费等共同组成。 ` 尽管财政收入中来源于非国有经济单位及居民个人的收入逐渐提高，来源于国有经济单位和企业的收入有所下降，但国有经济仍占主导。 • 目前我国已不再按照所有制结构对财政收入进行分类
  • 理论分析
    • 影响因素：受经济发展、生产方式、经济运行机制、财税制度等因素影响 前资本主义时期——自然经济 ·较为单一的农业税赋及少量的工商税 现代资本主义国家——商品经济 以所得税、流转税为主体，辅之以财产税、社保税(费)、国有资产收益等在内的多元财政收入结构 我国 计划经济体制时期 ·财政收入结构简化且单一，以企业上缴利润为主 市场经济体制下 ·客观形成以税收为主体、非税收入并存的多元复合型财政收入结构。由于国家兼有社会管理者、国有资产所有者的双重身份，因此，财政收入主要是税收和国有资产收益，以及政府性基金、社保基金
• 财政收入规模
  • 定义：财政收入的总体水平，衡量一国政府财力的重要指标
  • 指标：相对指标：财政集中率，国民经济财政负担率（K＝FR/GDP*100%） 绝对指标：财政收入总额或财政总收入
  • 理论分析
    • 因素
      • · 1.经济决定财政：经济发展水平是影响财政收入的最主要因素
      • ·2.生产技术水平(技术进步)对财政收入规模的影响更直接和明显 ·单位时间的产出增加，经济发展快，财源充分 ·单位产出的物耗降低，产品附加值比重扩大，是财政收入的主要来源
      • ·3.分配政策和制度 ·在客观经济条件下，通过分配可以调整政府、企业、个人的分配比例，所以不同国家和一个国家的不同历史时期，财政收入规模也不同。 ·我国重视正确处理好收入分配关系，兼顾国家、企业和个人三者利益 ·财政收入/国民收入=剩余价值/国民收入*财政收入/剩余价值
      • 4.价格水平影响收入规模：财政收入是一定量的货币收入，在一定的价格体系下形成，按一定时点的现价计算 (1)价格总水平的升降通过税制影响财政收入水平 ·以累进所得税为主体的税制 档次爬升：在实行以累进所得税为主体税种的国家，纳税人所适用的税率会随着价格水平和名义收入的提高而上升，使财政收入有所增长。对通胀有一定的抵御能力 ·以比例税为主体的税制 当财政收入增长率<通胀率时，财政收入的实际增长<名义增长，甚至实际是负增长 (2)产品比价关系：若价格高的行业且税率也高，则财政收入多 ·产品比价使财源分配结构（企业、部门、个人）发生变化 ·由于各经济主体缴税的比例不同，相关经济主体上缴的税就会有增有减，增减的综合结果就会对财政收入产生最终影响
    • 最优财政收入规模：一定时期处于社会经济均衡状态下的适度规模，是一个相对、动态的概念
      • •1.计算口径和方法应一致(以2020年为例) ·小口径宏观税负：税收收入/GDP =154310/1015986 = 15.2% ·中口径宏观税负：公共预算收入/GDP=182895/1015986=18.0% ·大口径宏观税负：四本账收入/GDP=353278/1015986=34.8% •2.与经济发达程度相适应 •3.与政府职能大小相关联 •4.与政府提供的公共服务相对应
• 反映政府对一定时期内新创造的社会产品价值总量（即国民收入GDP）的集中程度 社会剩余产品由财政集中支配的程度。财政集中率的大小取决于国家财政支出的范围和国营企业的财务分配体制。从总体上看,财政集中率究竟以何种比率为好,应根据国家集中性支出必要量测定。