年终关账注意事项

年终关账主要注意事项，涉及税务，企业自查，税务自查等。为企业提供了一个全面的自查框架，帮助企业从业务自查和涉税自查两个维度出发，确保年终关账的顺利进行和财务数据的准确性。

年终关账注意事项

• 自查意义
  • 利用费用之间的 转化，最大限度正价扣除
    • 贷款利息可以取银行开发票
  • 利用收入确认原则，尽可能提前或延缓收入
  • 利用税收优惠政策，最大限度进行节税
    • 是否小微？ 总资产5K万
    • 加计扣除政策 eg:研发费用
    • 子主题
• 业务自查
  • 现金盘点和核对银行存款
    • 账面不能出现负数 5k
    • 账实相符
    • 个卡视同现金处理
    • 回单是否齐全
    • 银行日记账与银行回单一致
    • 银行余额调节表
    • 闲置账户建议销户
  • 核实资产盘点物资
    • 存货盘点 盘盈盘亏及时处理
    • 账实 卡实相符
    • 积压报废损失物资及已处理的存货未入账的
    • 检查存货报废损失留存公司资料是否齐全
    • 是否有发出商品和在途物资
    • 企业采购入库的存货是否都取得增值税发票
    • 暂估入库的存货，取得正规发票后是否进行了冲减核销，未取得发票，年度汇算清缴需要纳税调增
    • 库存材料成本结转方式，先进先出法，移动加权平均法，月末一次加权平均法等 是否存在任意变动。
    • 存货
    • 固定资产数量金额账实相符
    • 是否存在资产减值
    • 是否存在报废资产未清理
    • 损失资产报废资料是否完善
    • 是否有入账没有取得发票，却账面一直计提累计折旧
    • 会计折旧金额小于税法规定，按会计计算扣除，大于税法规定，按税法计算扣除
    • 当月增加固定资产下月计提折旧，当月增加无形资产当月开始摊销
    • 固定资产
    • 是否有已清理处理的存货和报废固定资产未进行账务处理
    • 盘点表要有财务监盘人和实物保管人双方共同签字确认
  • 往来账项核对确认催收清理
    • 应收账款及时核对确认金额
      • 纳入考核 账龄分析 了解债务人财务状况，评估坏账
    • 其他应收款及时催要
      • 避免税务风险
    • 预收账款及时按照规定结转收入 是否存在调节利润现象
    • 应付账款及时核对确认金额
      • 记账 暂估是否属实 合理
    • 其他应付款中关联方资金占用是否付息，
      • 从股东处借款，是否有非法资金拆借，隐藏收入转移利润，避免牵扯个税
    • 对于一些不在收取或者敷的尾差应及时进行处理
    • 是否发生股权转让，实收资本股东名称是否有变动，长期股权投资在账上是否有余额
  • 投资类资产的确认
    • 关注被投资企业经营情况，
    • 解释缺德联营 合影公司的报表资料，确认投资收益 、
    • 及时取得股票交易价格，交易金融子涵的公允价值 准确核算损益
  • 费用报销和票据取得
    • 2022年所有单据截止10号之前处理入账
  • 及时确认销售收入
    • 清理对外开具发票情况，及时确认收入
    • 检查大额收入是否合规有无合同及时查漏补缺
    • 生产过程中销售的废料收入是否确认收入，缴纳税金。
  • 关注税务处理要注意的地方
    • 检查当年的纳税情况，核对当年纳税情况与账务是否哟最后，计算当年税负 对各项税费做一个总分析
    • 检查应交税费账户明细是否有错提数据
    • 检查发票使用状况
    • 检查当年涉税事项
  • 特别注意——财务报表
• 涉税自查
  • 子主题
• 对货架特别关注，货架编码规则