导图社区 年终关账注意事项
年终关账主要注意事项，涉及税务，企业自查，税务自查等。为企业提供了一个全面的自查框架，帮助企业从业务自查和涉税自查两个维度出发，确保年终关账的顺利进行和财务数据的准确性。
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费用结算流程
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E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
云报税（个税）
收入
年终关账注意事项
自查意义
利用费用之间的 转化，最大限度正价扣除
贷款利息可以取银行开发票
利用收入确认原则，尽可能提前或延缓收入
利用税收优惠政策，最大限度进行节税
是否小微？ 总资产5K万
加计扣除政策 eg:研发费用
子主题
业务自查
现金盘点和核对银行存款
账面不能出现负数 5k
账实相符
个卡视同现金处理
回单是否齐全
银行日记账与银行回单一致
银行余额调节表
闲置账户建议销户
核实资产盘点物资
存货盘点 盘盈盘亏及时处理
账实 卡实相符
积压报废损失物资及已处理的存货未入账的
检查存货报废损失留存公司资料是否齐全
是否有发出商品和在途物资
企业采购入库的存货是否都取得增值税发票
暂估入库的存货，取得正规发票后是否进行了冲减核销，未取得发票，年度汇算清缴需要纳税调增
库存材料成本结转方式，先进先出法，移动加权平均法，月末一次加权平均法等 是否存在任意变动。
存货
固定资产数量金额账实相符
是否存在资产减值
是否存在报废资产未清理
损失资产报废资料是否完善
是否有入账没有取得发票，却账面一直计提累计折旧
会计折旧金额小于税法规定，按会计计算扣除，大于税法规定，按税法计算扣除
当月增加固定资产下月计提折旧，当月增加无形资产当月开始摊销
固定资产
是否有已清理处理的存货和报废固定资产未进行账务处理
盘点表要有财务监盘人和实物保管人双方共同签字确认
往来账项核对确认催收清理
应收账款及时核对确认金额
纳入考核 账龄分析 了解债务人财务状况，评估坏账
其他应收款及时催要
避免税务风险
预收账款及时按照规定结转收入 是否存在调节利润现象
应付账款及时核对确认金额
记账 暂估是否属实 合理
其他应付款中关联方资金占用是否付息，
从股东处借款，是否有非法资金拆借，隐藏收入转移利润，避免牵扯个税
对于一些不在收取或者敷的尾差应及时进行处理
是否发生股权转让，实收资本股东名称是否有变动，长期股权投资在账上是否有余额
投资类资产的确认
关注被投资企业经营情况，
解释缺德联营 合影公司的报表资料，确认投资收益 、
及时取得股票交易价格，交易金融子涵的公允价值 准确核算损益
费用报销和票据取得
2022年所有单据截止10号之前处理入账
及时确认销售收入
清理对外开具发票情况，及时确认收入
检查大额收入是否合规有无合同及时查漏补缺
生产过程中销售的废料收入是否确认收入，缴纳税金。
关注税务处理要注意的地方
检查当年的纳税情况，核对当年纳税情况与账务是否哟最后，计算当年税负 对各项税费做一个总分析
检查应交税费账户明细是否有错提数据
检查发票使用状况
检查当年涉税事项
特别注意——财务报表
涉税自查
对货架特别关注，货架编码规则
