第四章 增值税法律制度与消费税法律制度

这是一个关于第四章 增值税法律制度与消费税法律制度的思维导图，主要内容有税收法律制度概述、交不交增值税、交多少增值税、税收优惠、征收管理。

第四章

• 增值税法律制度
  • 税收法律制度概述
    • 税收法律关系
      • 主体
        • 征税主体
          • 海关
            • 关税、船舶吨税
            • 进口代征增值税、消费税
          • 税务机关
        • 纳税主体
          • 属地兼属人
      • 客体
        • 征税对象
      • 内容
        • 义务
    • 税法要素
      • 不同的征税对象是区别不同税种的重要标志
      • 全额累进税率(不采用)
      • 超率累进税率(土地增值税)
  • 交不交增值税
    • 征税范围
      • 基本规定 5大方向、7个行业
      • 视同销售 2个层次
        • 视同销售货物
          • 总分机构 同县(不视同)
          • 外购用于集体福利或个人消费(不视同)
        • 视同销售服务、无形资产、不动产
          • 无偿用于公益事业、社会公众(不视同)
      • “境内”销售的界定 境外－境内－完全在境外
      • 不征收增值税的情形
        • 非营业活动
        • 指令无偿、存款利息、保险赔付、代收的维修基金、资产重组
      • 混合销售与兼营
    • 税率
      • 适用低税率的货物 设“农民文”+二甲醚
  • 交多少增值税
    • 应纳税额计算的基本要素
      • 纳税人
        • 500w
        • 一般-一般、简易(税率)，小规模-简易()
        • 扣缴义务人
          • 境内代理人、购买方
      • 计算方法(总述)
        • 一般计税方法
        • 简易计税方法
        • 进口环节增值税(不区分一般和小规模)，组价
      • 纳税义务发生时间
      • 销售额的确定
        • 全部价款+价外费用，但不含税
        • 核定 先找价再组价
        • 特殊销售业务 商业折扣、以旧换新、包装物押金
        • 差额计税 能否、可扣除项目
    • 一般纳税人的进项税额
      • 能否抵扣进项税额
        • 票 普通(不能抵)
        • 用途
          • 减免福人
            • 专用于(不可抵)
            • 混(兼)用于
              • 无法划分 无*不/全
              • 固定资产、无形资产、不动产 全部可抵
          • 损失
            • 管理不善、违法违规(不可抵)
            • 不可抗力、合理损耗(可抵)
          • 贷餐常(理发)乐(不可抵)
      • 抵扣多少进项税额
        • 票面
        • 计算抵扣
          • 农产品
            • 深加工10％
            • 其他9％
          • 国内旅客运输服务
            • 专用、电子普通，可抵扣
            • 航空、铁路(注明身份9％)
            • 公路、水路(注明身份3％)
            • 后两个，计算抵扣
      • 进项税额的扣减、转赠与留抵
        • 扣减 当月、货物、设备、房租
        • 转增 次月、设备、房租
        • 留抵
    • 应纳税额计算的具体应用
      • 一般计税方法应用举例
        • 销项税额-进项税额
      • 简易计税方法
        • 5％ 不动产、房地产
        • 一般纳税人，旧货 /(1+3％)*2％
        • 选择3％
        • 应当3％
        • 转让、出租不动产，劳务派遣
      • 进口货物应纳增值税的计算
        • 关税完税价格、关税税额
  • 税收优惠
    • 《条例》及实施细则规定的免税项目
    • “营改增”相关的主要免税项目
    • 零税率
    • 税收优惠有关管理规定
      • 36个月
  • 征收管理
    • 纳税地点
      • 固定业户，机构所在地
      • 非固定业户，发生地/所在地/居住地
      • 其他个人，发生地/所在地
      • 进口货物，当地海关
      • 代扣代缴义务人
    • 纳税期限
      • 月/季度，期满15日
      • 日，期满5日
    • 增值税专用发票管理
      • 发票联、抵扣联，购买方 记账联，销售方
      • 不开专票
        • 商业企业零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(非劳保专用)、化妆品
        • 购买方为个人
        • 免税规定
• 消费税法律制度
  • 交不交消费税
    • 应税消费品
    • 消费税征税环节
      • 总述
      • 5大环节分述
  • 交多少消费税
    • 消费税的税率
    • 具体计算规则
      • 生产销售应纳消费税的计算
      • 自产自用应纳消费税的计算
      • 委托加工环节应纳消费税的计算
      • 进口环节应纳消费税的计算
    • 已纳消费税的扣除
  • 消费税的征收管理
    • 消费税纳税义务发生时间
    • 消费税纳税地点

第四章

• 增值税法律制度
  • 税收法律制度概述
    • 税收法律关系
      • 主体
        • 征税主体
          • 海关
            • 关税、船舶吨税
            • 进口代征增值税、消费税
          • 税务机关
        • 纳税主体
          • 属地兼属人
      • 客体
        • 征税对象
      • 内容
        • 义务
    • 税法要素
      • 不同的征税对象是区别不同税种的重要标志
      • 全额累进税率(不采用)
      • 超率累进税率(土地增值税)
  • 交不交增值税
    • 征税范围
      • 基本规定 5大方向、7个行业
      • 视同销售 2个层次
        • 视同销售货物
          • 总分机构 同县(不视同)
          • 外购用于集体福利或个人消费(不视同)
        • 视同销售服务、无形资产、不动产
          • 无偿用于公益事业、社会公众(不视同)
      • “境内”销售的界定 境外－境内－完全在境外
      • 不征收增值税的情形
        • 非营业活动
        • 指令无偿、存款利息、保险赔付、代收的维修基金、资产重组
      • 混合销售与兼营
    • 税率
      • 适用低税率的货物 设“农民文”+二甲醚
  • 交多少增值税
    • 应纳税额计算的基本要素
      • 纳税人
        • 500w
        • 一般-一般、简易(税率)，小规模-简易()
        • 扣缴义务人
          • 境内代理人、购买方
      • 计算方法(总述)
        • 一般计税方法
        • 简易计税方法
        • 进口环节增值税(不区分一般和小规模)，组价
      • 纳税义务发生时间
      • 销售额的确定
        • 全部价款+价外费用，但不含税
        • 核定 先找价再组价
        • 特殊销售业务 商业折扣、以旧换新、包装物押金
        • 差额计税 能否、可扣除项目
    • 一般纳税人的进项税额
      • 能否抵扣进项税额
        • 票 普通(不能抵)
        • 用途
          • 减免福人
            • 专用于(不可抵)
            • 混(兼)用于
              • 无法划分 无*不/全
              • 固定资产、无形资产、不动产 全部可抵
          • 损失
            • 管理不善、违法违规(不可抵)
            • 不可抗力、合理损耗(可抵)
          • 贷餐常(理发)乐(不可抵)
      • 抵扣多少进项税额
        • 票面
        • 计算抵扣
          • 农产品
            • 深加工10％
            • 其他9％
          • 国内旅客运输服务
            • 专用、电子普通，可抵扣
            • 航空、铁路(注明身份9％)
            • 公路、水路(注明身份3％)
            • 后两个，计算抵扣
      • 进项税额的扣减、转赠与留抵
        • 扣减 当月、货物、设备、房租
        • 转增 次月、设备、房租
        • 留抵
    • 应纳税额计算的具体应用
      • 一般计税方法应用举例
        • 销项税额-进项税额
      • 简易计税方法
        • 5％ 不动产、房地产
        • 一般纳税人，旧货 /(1+3％)*2％
        • 选择3％
        • 应当3％
        • 转让、出租不动产，劳务派遣
      • 进口货物应纳增值税的计算
        • 关税完税价格、关税税额
  • 税收优惠
    • 《条例》及实施细则规定的免税项目
    • “营改增”相关的主要免税项目
    • 零税率
    • 税收优惠有关管理规定
      • 36个月
  • 征收管理
    • 纳税地点
      • 固定业户，机构所在地
      • 非固定业户，发生地/所在地/居住地
      • 其他个人，发生地/所在地
      • 进口货物，当地海关
      • 代扣代缴义务人
    • 纳税期限
      • 月/季度，期满15日
      • 日，期满5日
    • 增值税专用发票管理
      • 发票联、抵扣联，购买方 记账联，销售方
      • 不开专票
        • 商业企业零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(非劳保专用)、化妆品
        • 购买方为个人
        • 免税规定
• 消费税法律制度
  • 交不交消费税
    • 应税消费品
    • 消费税征税环节
      • 总述
      • 5大环节分述
  • 交多少消费税
    • 消费税的税率
    • 具体计算规则
      • 生产销售应纳消费税的计算
      • 自产自用应纳消费税的计算
      • 委托加工环节应纳消费税的计算
      • 进口环节应纳消费税的计算
    • 已纳消费税的扣除
  • 消费税的征收管理
    • 消费税纳税义务发生时间
    • 消费税纳税地点