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一本书读懂财报
搞定资产负债表之后,我们迎来了第二张财务报表——利润表。看懂资产负债表,能得知投入的本金是否得到保障;而看懂利润表,则能得知投入的本金有没有赚到钱。
编辑于2023-02-06 09:41:07 广东- 基金
- 财报
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财务报表一本书读懂财报
衡量公司经济活动
经营活动
投资活动
融资活动
资产负债表
资产=负债+股东权益
资产表
流动资产
货币资金
应收账款
其他应收账款
预付账款
存货
待摊费用
其他流动资产
非流动资产
长期投资
固定资产
折旧
历史成本
公允价值
无形资产
钱被拿去做什么
负债表
流动负债
短期借款
应付账款
其他应付账款
预手账款
非流动负债
长期借款
应付债券
长期应付款
其他非流动性负债
企业钱怎么来的
股东权益
股本
资本公积
盈余公积
未分配利润
利润表
反应企业是否赚钱了，在哪赚，以及展示了可持续和非可持续收入的状况
营业收入
营业成本
三项费用
营业费用
管理费用
财务费用
税金及附加
所得税
增值税
资产减值损失
公允价值变动
投资收益
营业利润
营业外收入
营业外支出
补贴收入
汇兑损益
利润总额-所得税=净利润
现金流量表
描述现金的来龙去脉，展示资产负债表上货币资金增减变化的原因
经营活动
投资活动
对内投资
对外投资
融资活动
债务融资
偿还本息（流出）
股权融资
股东分红（流出）
好公司标准
超额收益率=投资资本回报率-投资资本成本
投资资本回报率=税后营业利润➗投资资本
投资资本=有息负债+股东权益
投资资本成本采用加权平均计算
利息税盾作用:加权平均成本=有息负债/投资资本×债务资本成本×（1-企业所得税税率） +（股东权益/投资资本）×权益资本成本
经济利润=超额收益率×投资资本
净资产报酬率=净利润/股东权益=（净利润/总资产）×（总资产/股东权益）=总资产报酬率×权益乘数
权益乘数:表示企业的负债程度
权益乘数=资产总额/股东权益=1/（1-资产负债率）
企业分析
同型分析
趋势分析
比较分析
其它财务分析
效率
周转率
总资产周转率
应收账款周转率
流动资产周转率
固定资产周转率
存货周转率
效益
毛利润率
净利润率
总资产报酬率（ROA）
净资产收益率（ROE）
偿债能力
短期
流动比率
速冻比率
长期
息税前利润（EBIT）
利息收入倍数
资产负债率
企业战略分析
成本领先战略
薄利多销（低毛利高周转率）
差异化战略
高毛利低周转率
其他疑难问题
生产成本
变动成本
固定成本
原材料、人工和制造费用（水电和产房折旧等）
研究成本
研究阶段-管理费
技术应用阶段-无形资产
根据公司不同，登记也不同-表外资产
外购技术
或有负债，和表外负债都不登记在案
三大报表间关系
资产负债表与利润表通过未分配利润产生联系
现金流量表站在风险角度揭示企业的风险和持续经营能力
资产负债表和利润表站在收益的视角展示企业的家底喝收益
净利润-现金流量=资产负债表除现金之外其他资产和负债的变化
三者和未来都关系 1、支出对未来有用，登记在资产负债表上 2、支出对现在有关，登记在利润表上 3、现金流量表不需要考虑当下未来
财务报表一本书读懂财报
衡量公司经济活动
经营活动
投资活动
融资活动
资产负债表
资产=负债+股东权益
资产表
流动资产
货币资金
应收账款
其他应收账款
预付账款
存货
待摊费用
其他流动资产
非流动资产
长期投资
固定资产
折旧
历史成本
公允价值
无形资产
钱被拿去做什么
负债表
流动负债
短期借款
应付账款
其他应付账款
预手账款
非流动负债
长期借款
应付债券
长期应付款
其他非流动性负债
企业钱怎么来的
股东权益
股本
资本公积
盈余公积
未分配利润
利润表
反应企业是否赚钱了，在哪赚，以及展示了可持续和非可持续收入的状况
营业收入
营业成本
三项费用
营业费用
管理费用
财务费用
税金及附加
所得税
增值税
资产减值损失
公允价值变动
投资收益
营业利润
营业外收入
营业外支出
补贴收入
汇兑损益
利润总额-所得税=净利润
现金流量表
描述现金的来龙去脉，展示资产负债表上货币资金增减变化的原因
经营活动
投资活动
对内投资
对外投资
融资活动
债务融资
偿还本息（流出）
股权融资
股东分红（流出）
好公司标准
超额收益率=投资资本回报率-投资资本成本
投资资本回报率=税后营业利润➗投资资本
投资资本=有息负债+股东权益
投资资本成本采用加权平均计算
利息税盾作用:加权平均成本=有息负债/投资资本×债务资本成本×（1-企业所得税税率） +（股东权益/投资资本）×权益资本成本
经济利润=超额收益率×投资资本
净资产报酬率=净利润/股东权益=（净利润/总资产）×（总资产/股东权益）=总资产报酬率×权益乘数
权益乘数:表示企业的负债程度
权益乘数=资产总额/股东权益=1/（1-资产负债率）
企业分析
同型分析
趋势分析
比较分析
其它财务分析
效率
周转率
总资产周转率
应收账款周转率
流动资产周转率
固定资产周转率
存货周转率
效益
毛利润率
净利润率
总资产报酬率（ROA）
净资产收益率（ROE）
偿债能力
短期
流动比率
速冻比率
长期
息税前利润（EBIT）
利息收入倍数
资产负债率
企业战略分析
成本领先战略
薄利多销（低毛利高周转率）
差异化战略
高毛利低周转率
其他疑难问题
生产成本
变动成本
固定成本
原材料、人工和制造费用（水电和产房折旧等）
研究成本
研究阶段-管理费
技术应用阶段-无形资产
根据公司不同，登记也不同-表外资产
外购技术
或有负债，和表外负债都不登记在案
三大报表间关系
资产负债表与利润表通过未分配利润产生联系
现金流量表站在风险角度揭示企业的风险和持续经营能力
资产负债表和利润表站在收益的视角展示企业的家底喝收益
净利润-现金流量=资产负债表除现金之外其他资产和负债的变化
三者和未来都关系 1、支出对未来有用，登记在资产负债表上 2、支出对现在有关，登记在利润表上 3、现金流量表不需要考虑当下未来