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投资控制
监理工程师考试资料建设施工投资控制方面的知识，本图整理了投资控制概述、投资构成、项目投资资、决策阶段投资控制、设计阶段投资控制、招标阶段投资控制、施工阶段投资控制等内容知识点，大家考试加油。
编辑于2023-02-14 09:50:11 广东- 监理工程师 投资控制
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建设工程投资控制
投资控制概述
第一节 建设工程投资控制的概念和 特点
一、建设工程项目投资的概念
必须记熟
总投资
■建设项目总投资：为完成工程项目建设并达到使用要求或生产条件，在建设期内预计或实际投入的全部费用总和。
＝固定资产投资＋流动资产投资
固定资产投资=工程造价＝建设投资＋建设期利息（并列关系）
＝工程造价＋流动资金
■工程造价：建设期预计或实际支出的全部固定资产投资费用。
■流动资金：为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他运营费用等所需的周转资金。
二、建设工程项目投资的特点

1.数额巨大
2.差异明显
3.需单独计算
4.确定依据复杂
5.确定层次繁多
6.需动态跟踪调整
第二节 建设工程投资控制原理
建设工程投资控制，就是在投资决策阶段、设计阶段、发包阶段、施工阶段以及竣工阶段，把建设工程投资控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目投资管理目标的实现。
一、投资控制的动态原理

二、投资控制的目标
三、投资控制的重点
■实现建设全过程的投资控制。
■以施工（实施）之前的投资决策和设计阶段为重点。
在初步设计阶段，
影响项目投资的可能性为75%--95%
技术设计阶段
影响项目投资的可能性为35%--75%
施工图设计阶段
影响项目投资的可能性为5%--35%
四、投资控制的措施【技术与经济相结合是控制投资最有效的手段】
1.一般措施
组织措施
明确项目组织结构，明确投资控制者及其任务，以使投资控制有专人负责，明确管理职能分工
【组织、职责、人】
技术措施
重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术领域研究节约投资的可能性【设计、方案】
经济措施
动态地比较投资的实际值和计划值，严格审核各项费用支出，采取节约投资的奖励措施等【钱】
2.项目监理机构施工阶段投资控制的措施
组织措施
（1）施工跟踪的人员、任务分工和职能分工。
（2）编制投资控制工作计划和详细的工作流程图。
【记忆】人、分工、组织、流程、计划
技术措施
（1）严格控制设计变更。
（2）继续寻找通过设计挖潜节约投资的可能性。
（3）审核施工组织设计，对主要施工方案进行技术经济分析。
合同措施
（1）做好工程施工记录，保存各种文件图纸，特别是注有实际施工变更情况的图纸，注意积累素材，为正确处理可能发生的索赔提供依据。参与处理索赔事宜。
（2）参与合同修改、补充工作，着重考虑它对投资控制的影响。
经济措施
（1）编制资金使用计划，确定、分解投资控制目标。对工程项目造价目标进行风险分析，并制定防范性对策。
（2）进行工程计量。
（3）复核工程付款账单，签发付款证书。
（4）定期进行投资实际支出值与计划目标值的比较；发现偏差，分析产生偏差的原因，采取纠偏措施。
（5）协商确定工程变更的价款。审核竣工结算。
（6）对工程施工过程中的投资支出做好分析与预测，经常或定期向建设单位提交项目投资控制及其存在问题的报告。
第三节 建设工程投资控制的主要任务
一、国外项目咨询机构在建设工程投资控制中的主要任务
（一）项目管理咨询公司
在欧洲大陆和美国广泛实行的建设工程咨询机构，其国际性组织是国际咨询工程师联合会（FIDIC）。
咨询工程师的根本任务：进行项目管理，并在业主所要求的进度、质量和投资的限制之内完成项目。
（二）工料测量师行
在英联邦国家，负责项目投资控制的通常是工料测量师。
二、我国项目监理机构在建设工程投资控制中的主要工作
（一）施工阶段投资控制的主要（基本）工作
计量、付款、审核结算、变更、索赔
1.进行工程计量和付款签证
①专业监理工程师对施工单位在工程款支付报审表中提交的工程量和支付金额进行复核，确定实际完成的工程量，提出到期应支付给施工单位的金额，并提出相应的支持性材料；
②总监理工程师对专业监理工程师的审查意见进行审核，签认后报建设单位审批；
③总监理工程师根据建设单位审批意见，向施工单位签发工程款支付证书。
2.对完成工程量进行偏差分析
3.审核竣工结算款
①专业监理工程师审查施工单位提交的竣工结算款支付申请，提出审查意见；
②总监理工程师对专业监理工程师的审查意见进行审核，签认后报建设单位审批，同时抄送施工单位，并就工程竣工结算事宜与建设单位、施工单位协商；达成一致意见的，根据建设单位审批意见向施工单位签发竣工结算款支付证书；不能达成一致意见的，应按合同约定处理。
一般从以下几方面入手：
(1）核对合同条款；
（2） 检查隐蔽验收记录；
(3）落实设计变更签证；
4）按图核实工程量；
（5）执行定额单价；
(6） 防止各种计算误差。
4.处理施工单位提出的工程变更费用
①总监理工程师组织专业监理工程师对工程变更费用及工期影响作出评估；
②总监理工程师组织建设单位、施工单位共同协商确定工程变更费用及工期变化，会签工程变更单；
5.处理费用索赔
（二）相关服务阶段投资控制的主要工作
1.决策阶段
①投资估算编制。
②融资方案研究。
③工程项目财务分析和经济分析报告编制。
④PPP项目物有所值与财政承受能力论证等。
2.工程勘察设计阶段
①协助建设单位编制工程勘察设计任务书和选择工程勘察设计单位，并应协助签订工程勘察设计合同；
②审核勘察单位提交的勘察费用支付申请表，以及签发勘察费用支付证书；
③审核设计单位提交的设计费用支付申请表，以及签认设计费用支付证书；
④审查设计单位提交的设计成果，提出评估报告；
⑤审查设计单位提出的新材料、新工艺、新技术、新设备在相关部门的备案情况，必要时应协助建设单位组织专家评审；
⑥审查设计单位提出的设计概算、施工图预算，提出审查意见；
⑦分析可能发生索赔的原因，制定防范对策；
⑧协助建设单位组织专家对设计成果进行评审；
⑨根据勘察设计合同，协调处理勘察设计延期、费用索赔等事宜。
3.工程保修阶段
①对建设单位或使用单位提出的工程质量缺陷，工程监理单位应安排监理人员进行检查和记录，并应要求施工单位予以修复，同时应监督实施，合格后应予以签认；
②工程监理单位应对工程质量缺陷原因进行调查，并应与建设单位、施工单位协商确定责任归属。对非施工单位原因造成的工程质量缺陷，应核实施工单位申报的修复工程费用，并应签认工程款支付证书。
投资构成
 
第一节 建设工程投资构成概述
一、我国现行建设工程投资构成

二、世界银行和国际咨询工程师联合会建设工程投资构成
应急费
未明确项目的准备金
l用于在估算时不可能明确的潜在项目，这些项目是必须完成的，或它们的费用是必定要发生的。单独列出，它是估算不可缺少的一个组成部分。不是为了支付工作范围以外的，不是应对天灾、罢工的，也不是补偿价差的
不可预见准备金
l用于在估算达到了一定的完整性并符合技术标准的基础上，由于物质、社会和经济的变化，导致估算增加的情况。不可预见准备金只是一种储备，可能不动用
建设成本上升费用
用于补偿估算日直至工程结束时的未知价格增长
建筑安装工程费用的组成和计算

—、按费用构成要素划分
（一）人工费
支付给从事建筑安装工程施工的生产工人和附属生产单位工人的各项费用。
特奖计加贴
●特殊情况下支付的工资：工伤、产假、婚丧假、生育假、事假、停工学习、执行国家或社会义务等
●奖金－超额劳动、增收节支，如节约奖、劳动竞赛奖
●计时工资或计件工资
●加班加点工资
●津贴补贴－流动施工、特殊地区施工、高温（寒）作业临时、高空津贴等、物价补贴
（二）材料费
指施工过程中耗费的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品或成品、工程设备的费用。
工程设备是指构成或计划构成永久工程一部分的机电设备、金属结构设备、仪器装置及其他类似的设备和装置。
（三）施工机具使用费
口诀：折大人经常拆燃料外运，不交税
组成：施工机械使用费、仪器仪表使用费或租赁费。
施工机械台班单价由七项费用组成，包括折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费、税费。
仪器仪表使用费：是指工程施工所需使用的仪器仪表的摊销及维修费用。
（四）企业管理费
1.指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用。

【记忆技巧】三工差使用保险金财检劳公
三工：管理人员工资+工会经费+职工教育经费
差：差旅交通费
使用：固定资产使用费+工具用具使用费
保险金：劳动保险+财产保险+税金
财检：财务费+检验试验费
劳公：劳动保护费+办公费
■固定资产使用费：管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备等的折旧、大修、维修、租赁费。
■工具用具使用费：是指企业施工生产和管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。
■劳动保险和职工福利费：是指由企业支付的职工退职金、按规定支付给离休干部的经费，集体福利费、夏季防暑降温、冬季取暖补贴、上下班交通补贴等。
■劳动保护费：是企业按规定发放的劳动保护用品的支出。如工作服、手套、防暑降温饮料以及在有碍身体健康的环境中施工的保健费用等。
■检验试验费：是指施工企业按照有关标准规定，对建筑以及材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料等费用。不包括新结构、新材料的试验费，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用和建设单位委托检测机构进行检测的费用，对此类检测发生的费用，由建设单位在工程建设其他费用中列支。但对施工企业提供的具有合格证明的材料进行检测不合格的，该检测费用由施工企业支付。
■财产保险费：施工管理用财产、车辆等的保险费用。
■财务费：筹集资金或提供预付款担保、履约担保、职工工资支付担保所发生的各种费用。
■税金：企业缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。
■城市维护建设税（7%、5%、1%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。
■其他：包括技术转让费、技术开发费、投标费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、保险费等。
（五）利润-施工企业的盈利
施工企业根据自身需求并结合建筑市场实际自主确定。
（六）规费（省级规定）

（七）税金
建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。
二、按造价形成划分
分部分项工程费
各专业工程的分部分项工程应予列支的各项费用。
措施项目费
口诀：二夜保护冬雨安定，特大脚
●安全文明施工费（非竞争性费用）
◇安全施工费
◇文明施工费
◇环境保护费
◇临时设施费（施工单位的，包括搭设、维修、拆除、清理费或摊销费）
◇建筑工人实名制管理费：是对建筑工人实行实名制管理所需费用。
●夜间施工增加费
●二次搬运费
●冬雨季施工增加费
●已完工程及设备保护费
是指竣工验收前，对已完工程和设备的保护所需费用
●工程定位复测费
●特殊地区施工增加费
●大型机械设备进出场及安拆费
●脚手架工程费
其他项目费
规费
税金
三、建筑安装工程费用计算方法
（一）各费用构成要素计算方法
1.人工费
人工费=Σ（工日消耗量×日工资单价）
2.材料费
材料费=Σ（材料消耗量×材料单价）
材料单价＝（材料原价＋运杂费）×（1＋运输损耗率%）×（1＋采购保管费率%）
工程设备费=Σ（工程设备量×工程设备单价）
工程设备单价=（设备原价+运杂费）×（1+采购保管费率%）
3.施工机具使用费
（1）施工机械使用费
施工机械使用费＝∑（施工机械台班消耗量×机械台班单价）
施工机械台班单价＝台班折旧费＋台班大修理费＋台班经常修理费＋台班安拆费及场外运费＋台班人工费＋台班燃料动力费＋台班车船税费
施工机械使用费＝∑（施工机械台班消耗量×机械台班租赁单价）
（2）仪器仪表使用费＝工程使用的仪器仪表摊销费＋维修费
耐用总台班＝折旧年限×年工作台班
台班大修理费＝一次大修理费×大修次数/耐用总台班数
4.企业管理费的计算方法
（1）以分部分项工程费为计算基础。
（2）以人工费和施工机械使用费合计为计算基础。
（3）以人工费为计算基础。
5.利润
6.规费
计算基础：定额人工费
7.税金

建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
建筑安装工程费用中的增值税按税前造价乘以增值税税率确定。
（二）建筑安装工程计价公式如下
1.不得作为竞争性费用 安全文明施工费、规费、税金 2.招标控制价、投标报价、竣工结算价的组成： 分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金 3.投标人可以自主报价 计日工单价、总承包服务费 【含有“暂”不能自主报价：暂列金额】
1.分部分项工程费
分部分项工程费＝Σ（分部分项工程量×综合单价）
综合单价包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润，以及一定范围的风险费用。
2.措施项目费
（1）国家计量规范规定应予计量的措施项目
措施项目费=Σ（措施项目工程量×综合单价）
（2）不宜计量的措施项目（计算基础×费率）

总价措施项目
安全文明施工费
★定额分部分项工程费＋定额中可以计量的措施项目费
★定额人工费
★定额人工费与施工机械使用费之和
其他总价措施项目费
★定额人工费
★定额人工费与施工机械使用费之和
费率
工程造价管理机构根据各专业工程的特点和调查资料综合分析确定
3.其他项目费
暂列金额：建设单位掌握使用、扣除合同价款调整后如有余额，归建设单位。
计日工：由建设单位和施工企业按施工过程中的签证计价。
总承包服务费：总承包服务费由建设单位在招标控制价中根据总包服务范围和有关计价规定编制，施工企业投标时自主报价，施工过程中按签约合同价执行。
四、建筑安装工程计价程序
分
五、国际工程项目建筑安装工程费用的构成

第三节 设备、工器具购置费用组成和计算

一、设备购置费
设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费 设备原价： ■国内采购：出厂价格 ■国外采购：抵岸价格
（一）国产标准设备原价
设备制造厂的交货价或订货合同价。
批量生产，符合国家质量检测标准设备。
一般采用带有备件的原价。
（二）国产非标准设备原价
计算方法
计插组定
成本计算估价法、
系列设备插入估价法、
分部组合估价法、
定额估价法等方法
（三）进口设备抵岸价的构成及其计算
1、在到岸之前会产生4个费用，他们是货价、国外运费、国外运输保险费、和银行财务费（三费一价），他们的计算基数是离岸价乘以相应费率或汇率。 在到岸之后会产生4个费用，他们是 外贸手续费、进口关税、增值税、消费税（三税一费），他们的计算技术是到岸价乘以相应费率或税率
进口设备抵岸价是指抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税以后的价格。
1.进口设备的交货方式
①内陆交货类即卖方在出口国内陆的某个地点完成交货任务。
②目的地交货类即卖方要在进口国的港口或内地交货。只有当卖方在交货点将货物置于买方控制下方算交货，方能向买方收取货款。
③装运港交货类即卖方在出口国装运港完成交货任务。只要卖方把合同规定的货物装船后提供货运单据便完成交货任务，并可凭单据收回货款。
进口设备的原价＝抵岸价＝到岸价＋进口从属费用
进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋关税＋增值税＋消费税

●国际运费＝离岸价（FOB）×运费率
●国际运费＝单位运价×运量
国外运输保险费=（离岸价+国外运费）/ （1-国外保险费率）*国外保险费率
进口关税=到岸价（CIF）*外汇牌价*进口关税率
进口设备到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费
（四）设备运杂费
（1）设备运杂费的构成

（2）设备运杂费＝设备原价×运杂费率
二、工器具及生产家具购置费
1.概念：必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费。
2.计算
工器具及生产家具购置费＝设备购置费×定额费率
第四节 工程建设其他费、预备费、建设期利息、铺底流动资金组成和计算
一、工程建设其他费用
第一类：土地使用费 第二类：与项目建设有关的费用 第三类：与未来企业生产和经营活动有关的费用
（一）建设用地费
农用土地征用费
三补一管一税
■土地补偿费（地）
耕地被征用前三年平均年产值的6～10倍
■安置补助费（人）
一个需要安置的农业人口按该耕地被征收前三年平均年产值的4～6倍计算。但每公顷的安置补助费最高不超过被征收前三年平均年产值的15倍
■土地投资补偿费（物）
青苗和地上附着物补偿费 标准由省、自治区、直辖市规定
征用城市郊区的菜地 用地单位应当按照国家有关规定缴纳新菜地开发建设基金
■土地管理费
■耕地占用税
取得国有土地使用费
二补一金一配套
■拆迁补偿与临时安置补助费
■土地使用权出让金
■城市建设配套费
（二）与项目建设有关的其他费用
一管理二研究，一勘察一评价，临时监理最保险，引进特殊来公用
1.建设单位管理费
内容
建设工程从立项、筹建、建设、联合试运转、竣工验收交付使用及后评估等全过程管理所需的费用。
建设单位开办费：所需办公设备、生活家具、用具、交通工具等购置费用。
建设单位经费：工作人员的基本工资、工资性津贴、职工福利费、劳动保护费、劳动保险费、办公费、差旅交通费、工会经费、工程咨询费、法律顾问费、审计费、业务招待费、排污费、竣工交付使用清理及竣工验收费等
计算
建设单位管理费=工程费用×建设单位管理费指标
注意
不包括应计入设备、材料预算价格的建设单位采购及保管设备材料所需的费用
2.可行性研究费
3.研究试验费
为建设工程提供或验证设计参数、数据资料等进行必要的研究试验以及设计规定在施工中进行的试验、验证所需费用，包括自行或委托其他部门研究试验所需人工费、材料费、试验设备及仪器使用费，支付的科技成果、先进技术的一次性技术转让费。
【区分】企业管理费中“检验试验费”
4.勘察设计费
5.专项评价费（评价、评估、专项验收费）
6.临时设施费
建设期间建设单位所需临时设施的搭设、维修、摊销费用或租赁费用。
临时设施费=建筑安装工程费×临时设施费标准
7.建设工程监理费
8.工程保险费
建筑安装工程一切险。
9.引进技术和进口设备其他费
人员分期检鸡蛋
出国人员费用、
来华人员费用、
分期或延期付款利息
检验鉴定费。
技术引进费、
利息、担保费、
10.特殊设备安全监督检验费
11.市政公用设施费
（三）与未来企业生产经营有关的其他费用
1.联合试运转费

2.生产准备费
（1）生产职工培训费；（自行和委托）
（2）生产单位提前进厂参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等。
3.办公和生活家具购置费
指为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用和管理所必需购置的办公和生活家具、用具的费用。
二、预备费
1.基本预备费
概念：项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用，又称不可预见费。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。
基本预备费＝（工程费用＋工程建设其他费用）×费率
2.涨价预备费
为在建设期内利率、汇率或价格等因素的变化而预留的可能增加的费用，亦称为价格变动不可预见费。
费用内容包括：
①人工、设备、材料、施工机具的价差费，
②建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，
③利率、汇率调整等增加的费用。
计算
式中P——涨价预备费；
n——建设期年份数；
It——估算静态投资额中第t年的工程费用、工程建设其他费及基本预备费
f——投资价格指数；
m——建设前期年限（从编制概算到开工建设，单位：年）。
【对比】基本预备费的计算基数为工程费用和工程建设其他费用。
三、建设期利息
项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息。
为了简化计算，在编制投资估算时通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息。
四、铺底流动资金
是指生产性建设工程为保证生产和经营正常进行，按规定应列入建设工程总投资的铺底流动资金。一般按流动资金的30%计算。
项目投资融资
第一节 工程项目资金来源
一、项目资本金制度
项目资本金是指在项目总投资中由投资者认缴的出资额。 投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何方式抽回。 《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》规定：各种经营性固定资产投资项目，包括国有单位的基本建设、技术改造、房地产开发项目和集体投资项目，试行资本金制度，投资项目必须首先落实资本金才能进行建设。 参照：个体和私营企业的经营性投资项目。 不实行：公益性投资项目。
1.项目资本金来源
项目资本金可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资；
以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过投资项目资本金总额的20%，国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。
【总结】实物、货币、权、术
投资者以货币方式认缴的资本金，其资金来源有：
①各级人民政府的财政预算内资金、国家批准的各种专项建设基金、经营性基本建设基金回收的本息、土地批租收入、国有企业产权转让收入、地方人民政府按国家有关规定收取的各种规费及其他预算外资金；【政府】
②国家授权的投资机构及企业法人的所有者权益、企业折旧资金以及投资者按照国家规定从资金市场上筹措的资金；【企业】
③社会个人合法所有的资金；【个人】
④其他。
2.项目资本金的比例
项目资本金的具体比例在审批可行性研究报告时核定。经国务院批准，个别特殊的国家重点建设项目，可适当降低资本金比例。
【要点】计算资本金基数的总投资，是指投资项目的固定资产投资与铺底流动资金之和。
项目资本金占项目总投资最低比例

3.项目资本金管理
投资项目资本金一次认缴，并根据批准的建设进度按比例逐年到位。
投资项目在可行性研究报告中需要就资本金筹措情况作出详细说明，包括出资方、出资方式、资本金来源及数额、资本金认缴进度等。
投资项目资本金只能用于项目建设，不得挪作它用，更不得抽回。
凡资本金不落实的投资项目，一律不得开工建设。
二、资金筹措的渠道与方式
项目资金筹措遵循的原则：
1.规模适宜；筹集量与需求量达到均衡
2.时机适宜；
3.经济效益；应综合考虑，力求以最低的综合资金成本实现最大的投资效益。
4.结构合理。应合理安排筹资结构，寻求筹资方式的最优组合。
（一）项目资本金筹措渠道与方式
1.既有法人项目资本金筹措
说明： ①可以用于再投资及偿还债务的企业经营净现金 ＝净利润＋折旧＋无形及其他资产摊销－流动资金占用的增加－利润分红－利润中需要留作企业盈余公积金和公益金的部分 ②通过原有股东增资扩股或吸收新股东增资扩股，包括国家股、企业法人股、个人股和外资股。 ③优先股股东不参与公司经营管理，没有控制权，不会分散普通股东的控股权。固定股息（税后支付），无需还本。是一种介于股本资金与负债之间的融资方式。优先股对于普通股来说，优先受偿。 所得税=（收入-成本）×税率 净利润=利润总额-所得税
内部资金来源
1）企业现金；
2）未来生产经营中获得的可用于项目的资金；
3）企业资产变现；
4）企业产权转让。
外部资金来源
1）企业增资扩股；
2）优先股；
3）国家预算内投资。
2.新设法人项目资本金筹措
■在新法人设立时由发起人和投资人按项目资本金额度要求提供足额资金；
■由新设法人在资本市场上进行融资来形成项目资本金。
资本金筹措形式主要有：
①在资本市场募集股本资金：私募或公开募集。
②合资合作。
（二）债务资金筹措的渠道与方式
债务融资的优点：速度快、成本较低， 缺点：融资风险较大， 有还本付息的压力。 债务资金筹措方式：主要通过信贷、债券、租赁等。
1.信贷
信贷方式融资是项目负债融资的重要组成部分，是公司融资和项目融资中最基本和最简单，也是比重最大的债务融资形式。
商业银行贷款
期限：短期贷款（1年内），中期贷款（1-3年），长期贷款（3年以上）。
用途：固定资产贷款、流动资金贷款、房地产开发贷款。
政策性银行贷款
中国进出口银行、中国农业发展银行
出口信贷
进口设备的。使用出口国的出口信贷。按借款人不同，分为买方信贷、卖方信贷和福费廷（FORFEITING）
银团贷款
除了贷款利率之外，借款人还要支付一些附加费用，包括管理费、安排费、代理费、承诺费和杂费等
国际金融机构贷款
指国际金融组织按照章程向其成员国提供的各种贷款。国际货币基金组织（用途限于弥补国际收支逆差或用于经常项目国际支付，期限1～5年）、世界银行（30年）、亚洲开发银行
2.债券
债券是债务人为筹集债务资金而发行的、约定在一定期限内还本付息的一种有价证券。企业债券融资是一种直接融资。
优点
筹资成本较低（比股票筹资的成本低）；保障股东控制权；发挥财务杠杆作用；便于调整资本结构（可以提前赎回）
缺点
可能产生财务杠杆负效应；可能使企业总资金成本增大；经营灵活性降低
3.租赁
（1）经营租赁，支付租金。租赁期短于租入设备的经济寿命时。
（2）融资租赁，租赁期满，设备一般承租人所有，低价收购。
优点：①融资租赁能迅速获得所需资产的长期使用权；②可以避免长期借款筹资等各种限制性条款，具有较强的灵活性；③融资租赁的融资与进口设备都由有经验和对市场熟悉的租赁公司承担，可以减少设备进口费，降低设备取得成本。
融资租赁的租金包括：
①租赁资产的成本、②租赁资产的利息、③租赁手续费
承租人租赁取得的设备按照固定资产计提折旧，租赁期满，设备一般要由承租人所有，由承租人以事先约定的很低的价格向出租人收购的形式取得设备的所有权。
三、资金成本
资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。
（一）资金成本及其构成
筹集成本
指在资金筹集过程中所支付的各项费用，一般属于一次性费用，筹资次数越多，资金筹集成本也就越大。
代理费（代理发行股票）、手续费（银行借款）、律师费、公证费等。【各种费
使用成本
又称为资金占用费（股息、红利、利息），具有经常性、定期性的特征，是资金成本的主要内容
特点：使用中发生的
（二）资金成本的性质
1.资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹资费。
2.资金成本与资金的时间价值既有联系，又有区别。资金的时间价值表现为资金所有者的利息收入，是一种时间函数；而资金成本则是资金使用者的筹资费用和利息费用，表现为资金占用额的函数。
3.资金成本具有一般产品成本的基本属性。但是资金成本只有一部分具有产品成本的性质，即这一部分耗费计入产品成本，而另一部分则作为利润的分配，不能列入产品成本。
【例】银行放贷100万，5万元资金成本，4万元储户利息，银行收入1万
（三）资金成本的作用
1.个别资金成本主要用于比较各种筹资方式资金成本的高低，是确定筹资方式的依据；
2.综合资金成本是项目公司资本结构决策的依据；
3.边际资金成本是追加筹资决策的重要依据。
（四）资金成本的计算
资金成本可用绝对数表示，也可用相对数表示，通常用相对数。
筹集资金的使用费
筹集资金的净额
第二节 工程项目融资
一、项目融资的特点和程序
（一）项目融资特点
与传统的贷款方式相比，项目融资具有以下特点：
非信有可融风向
1.项目导向：
主要以项目的资产、预期收益、预期现金流等来安排融资。（非投资人或发起人的资信）
2.有限追索：
有限追索权指的是债务人无法偿还银行贷款时，银行只能就项目的现金流量和资产对债务人进行追索。
贷款人只能在特定阶段（建设期和试生产期）或规定范围内（金额和形式的限制）对项目借款人实行追索。
贷款人对于项目的债务追索权主要被限制在项目公司的资产和现金流量中，项目投资者（借款人）所承担的是有限责任，因而有条件使融资被安排成为一种不需要进入项目投资者（借款人）资产负债表的贷款形式。这种债务最多只以某种说明的形式反映在公司资产负债表的注释中。
3.风险分担：
参与方多，通过合同分担风险。融资结构建立后，任何一方都要准备承担任何未能预料到的风险。
4.非公司负债型融资：
项目的债务不表现在项目投资者的公司资产负债表中负债栏的一种融资形式。
5.信用结构多样化
承包公司-固定价格、固定工期合同；设计者提供工程技术保证。
6.融资成本较高（时间长、利息高）
7.可以利用税务优势：
通常包括加速折旧、利息成本、投资优惠以及其他费用的抵税等。
利润总额=营业收入-总成本
税金=利润总额×所得税税率
（二）项目融资程序（先分析，后设计）

■投资决策，投不投
■融资决策分析，选择融资方式
■融资结构设计（风险）
■融资谈判
■融资执行
二、项目融资的主要方式

（一）BOT方式（Build-Operate-Transfer，建设一运营一移交）
由本国公司或者外国公司作为项目的投资者和经营者安排融资，承担风险，开发建设项目并在特许权协议期间经营项目获取商业利润，特许期满后，根据协议将该项目转让给相应的政府机构。
典型BOT
建设-经营-移交
Build-Operate–Transfer 投资财团愿意自己融资，建设某项基础设施，并在项目所在国政府授予的特许期内经营该公共设施，以经营收入抵偿建设投资，并获得一定收益，经营期满后将此设施转让给项目所在国政府
BOOT
建设-拥有-经营-移交
Build-Own-Operate-Transfer BOOT与BOT的区别在于：BOOT在特许期内既拥有经营权，又拥有所有权。此外，BOOT的特许期要比BOT的长一些
BOO
建设-拥有-经营
Build-Own-Operate 特许项目公司根据政府的特许权建设并拥有某项基础设施，但最终不将该基础设施移交给项目所在国政府（私有化）
除了上述三种典型的方式外，还有十余种演变形式，如BT、BTO模式。
BT项目中（建设-移交），是指政府在项目建成后从民营机构中购回项目（可一次支付也可分期支付）。投资者仅获项目的建设权，而项目的经营权则属于政府，BT融资形式适用于各类基础设施项目，特别是出于安全考虑的必须由政府直接运营的项目。对银行和承包商而言，BT项目的风险比基本的BOT项目大。
（二）TOT方式（以旧换新）
TOT 移交-运营-移交 Transfer-Operate-Transfer 项目所在国政府将已投产运行的项目在一定期限内移交给社会资本，以项目在该期限内的现金流量为标的，一次性地从社会资本处筹得一笔资金，用于建设新项目。待经营期满后，再将原项目移交给原产权人。与BOT模式相比，采用TOT模式时，融资对象更为广泛，可操作性更强，使项目引资成功的可能性增加
1.TOT的运作程序（方案→团队→招标→拿钱）
①制定TOT方案并报批。
②项目发起人设立SPC或SPV，发起人把完工项目的所有权和新建项目的所有权均转让给SPC或SPV，以确保有专门机构对两个项目的管理、转让、建造负有全权，并对出现的问题加以协调。（SPC或SPV通常是政府设立或政府参与设立的具有特许权的机构。）
③TOT项目招标。
④SPV与投资者洽谈以达成转让投产运行项目在未来一定期限内全部或部分经营权的协议，并取得资金。
⑤转让方利用获得资金来建设新项目。
⑥新项目投入运行。
⑦转让项目经营期满后，收回转让的项目。
2.TOT方式的特点
融资角度
转让已建成项目为新项目融资，转让已建成项目的产权和经营权来融资
筹建中的项目进行融资
运作过程
只涉及转让经营权，不存在产权、股权问题
多种方式，BOO或BOOT，有经营权和所有权
从东道国政府的角度
缓解了中央和地方财政的支出压力，转让经营权后，可大量减少基础设施运营的财政补贴支出
从投资者的角度
可回避建设中超支、停建或建成后不能正常运营、现金流量不足以偿还债务等风险，又能尽快取得收益。不需要复杂信用保证结构
投资者先要投入资金建设，设计合理的信用结构保证，花费时间很长，承担风险大
（三）ABS方式
ABS资产支持的证券化。以目标项目所拥有的资产为基础，以该项目资产的未来收益为保证，通过在国际资本市场上发行债券筹集资金的一种项目融资方式。
1.ABS融资方式的运作过程
（1）组建特殊目的机构SPV，是融资的载体。成功组建SPV是ABS能够成功运作的基本条件和关键因素。
该机构可以是一个信托机构，如信托投资公司、信用担保公司、投资保险公司或其他独立法人，该机构应能够获得国际权威资信评估机构较高级别的信用等级。
【对比】TOT，SPC或SPV通常是政府设立或政府参与设立的具有特许权的机构。
（2）SPV与项目结合。SPV要寻找可以进行资产证券化融资的对象。一般地，投资项目所依附的资产只要在未来一定时期内能带来现金收入，就可以进行ABS融资。这些未来现金流量所代表的资产，是ABS融资模式的物质基础。
SPV与项目的结合，就是以合同、协议等方式将原始权益人所拥有的项目资产的未来现金收入权利转让给SPV，转让的目的在于将原始权益人本身的风险割断。（不会影响本身）
（3）进行信用增级；
（4）SPV发行债券；
（5）SPV偿债。
2.BOT与ABS的区别
（四）PFI方式 （Private Finance Initiative，私人主动融资）
由私营企业进行项目的建设与运营，从政府方或接受服务方收取费用以回收成本。可以弥补财政预算的不足、有效转移政府财政风险、提高公共项目的投资效率、增加私营部门的投资机会。 
1.PFI的典型模式（3种）
①在经济上自立的项目。
私营企业提供服务时，政府不向其提供财政的支持，但有政府的政策支持，向使用者收费。
②向公共部门出售服务的项目。
如私人融资兴建的监狱、医院和交通线路等。
③合资经营项目。
公共部门与私营企业共同出资、分担成本和共享收益。项目的控制权由私营企业来掌握，公共部门只是一个合伙人的角色。
2.PFI的优点
PFI在本质上是一个设计、建设、融资和运营模式，政府与私营企业是一种合作关系，对PFI项目服务的购买是由有采购特权的政府与私营企业签订的。
PFI模式的主要优点表现在：
①PFI有非常广泛的适用范围，不仅包括基础设施项目，在学校、医院、监狱等公共项目上也有广泛的应用。
②推行PFI方式，能够广泛吸引经济领域的私营企业或非官方投资者，参与公共物品的产出，这不仅大大地缓解了政府公共项目建设的资金压力，同时也提高了政府公共物品的产出水平。
③吸引私营企业的知识，技术和管理方法，提高公共项目的效率和降低产出成本。
④PFI方式最大的优势在于，它是政府公共项目投融资和建设管理方式的重要的制度创新。
3.PFI和BOT的比较
【补】国内实践中，BOT模式的项目主体多为外商直接投资，PFI主要集中于国内民间资本。
适用领域
BOT方式主要适用于基础设施或市政设施，PFI方式应用更广，可以用于非营利性的、公共服务设施等
合同类型
BOT主要是特许经营合同，PFI主要是服务合同
承担风险
BOT中，设计风险由政府承担；PFI由私营企业承担设计风险【补充】
合同期满处理方式
BOT结束后无偿交给政府，PFI规定如果没有达到合同规定的收益，私营企业可以继续保持运营权
（五）政府和社会资本合作（PPP）模式
1.含义：Public-Private Partnership，PPP
为政府和社会资本在风险分担、利益共享的基础上建立并维持长期的合作伙伴关系，通过发挥各自的优势及特长，最终为公众提供质量更高、效果更好的公共产品及服务的一种项目投融资方式。
2.适用范围
政府负有提供责任又适宜市场化运作的基础设施和公共服务类项目，
涉及的行业可分为能源、交通运输、水利建设、生态建设和环境保护、市政工程旅游、医疗卫生等。
政府和社会资本合作（PPP）模式不但可以用于新建项目，而且也可以在存量、在建项目中使用。
3.PPP项目实施方案的内容

【提示】项目运作方式主要包括委托运营、管理合同、建设一运营一移交、建设一拥有一运营、转让一运营一移交和改建一运营一移交等。
【提示】财政部门应对项目实施方案进行物有所值和财政承受能力验证，通过验证可报政府审核；未通过验证的，可调整方案后重新验证；经过重新验证仍不通过，不采用PPP模式。
4.物有所值（VFM）评价
①定性评价：专家打分法
②定量评价：PPP值≤PSC值的，认定为通过定量评价。
◆PPP值可等同于PPP项目全生命周期内股权投资、运营补贴、风险承担和配套投入等各项财政支出责任的现值。
◆PSC以下三项成本的全生命周期现值之和：
1）参照项目的建设和运营维护净成本；
2）竞争性中立调整值；
3）项目全部风险成本。
决策阶段投资控制
第一节 项目可行性研究
一、作用
1.投资决策的依据
2.筹措资金和申请贷款的依据
3.编制初步设计文件的依据
二、依据
（1）项目建议书（初步可行性研究报告） ，对于政府投资项目还需要项目建议书的批复文件。
（2）国家和地方的经济和社会发展规划、行业部门的发展规划。
（3）有关法律、法规和政策。
（4）有关机构发布的工程建设方面的标准、规范、定额。
（5）拟建厂（场）址的自然、经济、社会概况等基础资料。
（6）合资、合作项目各方签订的协议书或意向书。
（7）与拟建项目有关的各种市场信息资料或社会公众要求等。
（8）有关专题研究报告，如:市场研究、竞争力分析、厂址比选、风险分析等。
三、内容
项目建设的必要性、
重点是必要性和可行性。
市场预测分析、
建设方案研究与比选、
投资估算与资金筹措、
财务分析、
经济分析、
经济影响分析、
资源利用分析、
社会评价或社会影响分析风险分析等。
研究结论
第二节 资金时间价值
一、现金流量
1.现金流量图（大小、方向、作用点）
■ 一条向右的等间隔的箭线，间隔为计息期
■ 上面的点代表时间点，起点为0，依次为1、2、3…n
■ 向上的箭头表示现金流入CI，向下的箭头代表现金流出CO
■ 期初习惯法、期末习惯法、均匀分布法
2.现金流量表
现金流量表也是表示经济系统现金流量的工具。
与时间t对应的现金流量表示现金流量发生在当期期末。
资金时间价值的计算及应用
利息的计算
资金时间价值的概念
影响因素
资金使用时间T
时间越长，价值越大
资金数量的多少Q
数量越多，价值越多
资金投入和回收的特点C
早收晚付
资金周转的速度V
周转越快，价值越大
其 实质上，是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。
投入 扩大再生产或资金流通
时间的变化
利息与利率的概念
利息
I=F-P
定义
本质是贷款发生利润的再分配
常常看成是资金的机会成本
是衡量资金时间价值的绝对尺度
利率
i=I/P
利率高低决定因素
首先取决于社会平均利润率
最高界限
借贷资本供求
供大于求，利率下降
风险大利率高
通货膨胀，资金贬值，利率上升
使利息变为负值
期限长利率高
衡量资金时间价值的相对尺度
在工程经济活动中的作用
以信用方式动员和筹集资金的动力
是宏观经济管理的重要杠杆
是金融企业经营发展的重要条件
利息的计算
单利
I=p*i*n
每期末付息
复利
I=【P（1+i）^n】-P
资金等值计算及应用
现金流量图的绘制
概念
相同周期，不同金额，时间价值不同
不同周期，不同金额，时间价值可能相同
绘制
零起点末
上入下出
可以不成比例但要能反应大小
长短差异
相交时点
终值与现值的计算
一次支付现金流量的终值和现值的计算
一次支付现金流量
F=P（1+i* n）
每期末付息
F=(F/P,i,n)
等额支付系列现金流量的终值、现值计算
等额支付现金流量
A为年金
终值计算（已知A，求F）
F *ｉ=A *【(1+i)^n -1】
P=A *[1-(1+i)^-n]/i
F=P（1+i）^n
公式使用注意事项
本期末等于下期初
P是在第一计息期开始时（0期）发生
F发生在考察期期末，即n期末
各期的等额支付A，发生在各期期末
名义利率与有效利率的计算
名义利率的计算
r=i*m
ｉ为计息周期利率
m为计息周期数
通常年利率都是名义利率
年 有效利率的计算
ｉ=（1+r/m)^n -1
r为名义利率
m为年内计息次数
n为计息周期
计息周期小于或等于资金收付周期时的等值计算
第三节 投资估算
一、投资估算的作用
（1）项目建议书阶段的，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用。
（2）项目可行性研究阶段的，是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。
（3）对工程设计概算起控制作用。
（4）可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据。
（5）是核算建设项目建设投资需要额和编制建设投资计划的重要依据。
（6）是建设工程设计招标、优选设计单位和设计方案的依据。
二、投资估算编制依据
（1）国家、行业和地方有关规定；
（2）相应的投资估算指标；
（3）工程勘察与设计文件；
（4）类似工程的技术经济指标和参数；
（5）工程所在地编制同期的人工、材料、机械台班市场价格，以及设备的市场价格和有关费用；
（6）政府有关部门、金融机构等部门发布的价格指数、利率、汇率、税率，以及工程建设其他费用等；
（7）委托单位提供的各类合同或协议及其他技术经济资料。
三、投资估算编制内容

四、投资估算编制方法
（一）项目建议书阶段投资估算方法
1.生产能力指数法
C1--已建成类似项目的投资额；
C2--拟建项目投资额；
Q1--已建类似项目的生产能力；
Q2--拟建项目的生产能力；
F--不同时期、不同地点的定额、单价、费用和其他差异的综合调整系数；
x--生产能力指数。
2.系数估算法（设备购置费×系数）
3.比例估算法（设备购置费÷比例）
4、混合法
■ 生产能力指数法与比例估算法混合
■ 系数估算法与比例估算法混合
（二）可行性研究阶段投资估算方法
■ 步骤：
1.建筑工程费的估算
（1）单位建筑工程投资估算法（如构筑物）
单位建筑工程量的投资×建筑工程总量
（2）单位实物工程量投资估算法（如土石方）
单位实物工程量的投资×实物工程总量
（3）概算指标投资估算法
2.安装工程费估算
工艺设备
安装工程费＝设备原价×设备安装费率%
安装工程费＝设备吨重×单位重量（吨）安装费指标
（三）流动资金的估算
流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。铺底流动资金30%。
1.分项详细估算法

流动资金＝流动资产-流动负债
流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋现金
流动负债＝应付账款＋预收账款
流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金
2.扩大指标估算法
扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。
年流动资金额＝年费用基数×各类流动资金率
基数：营业收入、经营成本等。
第四节 财务和经济分析
—、财务分析的主要报表和主要指标
（一）财务分析的主要报表
1.投资现金流量表：考察融资前的盈利能力。
2.资本金现金流量表：是从项目权益投资者整体角度出发，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力。
3.投资各方现金流量表：从项目各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算基础，用以计算项目投资各方财务内部收益率等财务指标。
4.财务计划现金流量表：反映项目计算期各年的投资、筹资及经营活动的现金流入和流出，分析项目的财务生存能力。
5.利润和利润分配表：是计算项目盈利能力、偿债能力、财务生存能力的基础。
（二）财务分析的主要指标
二、财务分析主要指标的计算
1.投资收益率
总投资收益率
=息税前利润/总投资
资本金净利润率
EBIT=息税前利润=利润总额（税前利润）+利息支出
评价：投资收益率≥基准投资收益率，可以考虑接受。
优点：投资收益率指标的经济意义明确、直观，计算简便，在一定程度上反映了投资效果的优劣，可适用于各种投资规模。
缺点：没有考虑投资收益的时间因素；正常生产年份的选择比较困难，正常生产年份选定带有一定的不确定性和人为因素。
2.投资回收期
静态投资回收期
概念
不考虑资金时间价值的条件下，以技术方案的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金）所需时间
只考虑回收之前的投资效果
累加，求和
画表，从0开始算
整数位/净利润
累计净现金由负转正时，余数除以下一年净利润
以年为单位
越短越好
宜从建设期开始起算
从投产期开始算需特别说明
静态投资回收期（≤基准回收期，可行）
3.净现值（动态评价指标）
相同现
4.净年值 NAV
不同年
三、项目经济分析
（一）经济分析和财务分析的联系和区别
（二）经济分析的范围 ：
①具有垄断特征的项目；
②产出具有公共产品特征的项目；
③外部效果显著的项目；
④资源开发项目；
⑤涉及国家经济安全的项目；
⑥受过度行政干预的项目。
财务现金流量不能全面、真实地反映其经济价值。从资源合理配置的角度，分析项目投资的经济效率和对社会福利所做出的贡献，评价经济合理性。
（四）经济费用效益分析参数和指标
1.经济净现值（ENPV）
■ 按照社会折现率将计算期内各年的经济净效益流量折现到建设期初的现值之和
■ ENPV≥0，该项目从经济资源配置的角度可以接受
2.经济内部收益率（EIRR）
■ 经济净现值等于0时的折现率
■ EIRR≥社会折现率，可以接受
3.经济效益费用比（RBC）
■ 项目在计算期内效益流量的现值与费用流量的现值之比
■ RBC＞1，表明项目资源配置的水平可被接受
（五）区域经济与宏观经济影响分析
从区域经济的角度出发，分析项目对所在区域乃至更大范围的经济发展的影响。
设计阶段投资控制
第一节 设计方案评选内容和方法
一、设计方案评选的内容
（一）民用建筑设计方案评选内容
1.建筑与环境关系适用性的评选
自然环境、人文环境
2.工程设计方案适用性的评选
规划控制
用地性质、容积率、建筑密度、绿地率等
场地设计
人流、车流与物流合理分流
建筑物设计
建筑平面合理布置、空间、层高等
室内环境
光环境、通风、热湿环境、声环境
建筑设备
给水排水、暖通空调、建筑电气等
经济、绿色、美观
全寿命的经济、绿色设计（资源、环境）、美观（文化层面）
（二）工业建筑设计方案评选
生产工艺、建筑技术、建筑经济、建筑设计的卫生和安全、结构形式、节能和绿色设计。
二、设计方案评选的方法
（一）定量评价法
直接评分法、
加权评分法、
又称矩阵评分法
比较价值评分法、
环比评分法、
强制评分法、
几何平均值评分法等。
（二）定性评价法
德尔菲法、
优缺点列举法等；
（三）综合评价法
第二节 价值工程方法及其应用
一、价值工程方法
（一）价值工程方法及特点
价值工程是以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。（既经济又好用，性价比高）
■ 价值工程的特点：
（1）目标是以最低的寿命周期成本，实现产品必备功能。
（2）价值工程的核心是对产品进行功能分析。
（3）将产品价值、功能和成本作为一个整体同时考虑。
（4）价值工程强调不断改革创新。
全寿命周期成本＝生产成本＋使用成本
（二）价值工程的工作程序
一、准备阶段
对象选择
组成工作小组
（1）价值工作的研究对象是什么
制定工作计划
（2）围绕价值工程对象需要做哪些准备工作
二、分析阶段
收集整理资料
功能定义
（1）价值工程对象的功能是什么
功能整理
（2）价值工程对象的成本是什么
功能评价
（3）价值工程对象的价值是什么
三、创新阶段
方案创造
（1）有无其他方法可以实现同样功能
方案评价
（2）新方案的成本是什么
提案编写
（3）新方案能满足要求吗
四、方案实施与评价阶段
方案审批
方案实施
（1）如何保证新方案的实施
成果评价
（2）价值工程活动的效果如何
二、价值工程的应用
价值工程方法不是简单的经济评价，也不是降低成本的方法，它是一种在满足功能要求前提下，寻求寿命期成本最低，即"价值"最高的一种综合管理技术。 在两个方面： 一是应用于方案的评价，既可以是在多方案中选择价值较高的较优方案，也可以选择价值较低的对象作为改进的对象。 二是通过价值工程系统过程活动，寻求提高对产品或对象的价值的途径，这也是价值工程应用的重点。
（一）价值工程对象的选择
1.原则：影响大、问题多
■ 设计方面：对产品结构复杂、性能和技术指标差距大、体积大、重量大的产品，可使产品结构、性能、技术水平得到优化，从而提高产品价值
■ 生产方面：对量多、产值比重大的产品，只要成本下降，所取得的经济效果就大
■ 销售方面：选择用户意见多、系统配套差、维修能力低、竞争力差、利润率低、寿命周期较长、市场上畅销但竞争激烈的产品或零部件
■ 成本方面：选择成本高于同类产品、成本比重大的
2.对象选择的方法
因素分析法
经验分析法，是指根据价值工程对象选择应考虑的各种因素， 凭借分析人员的经验集体研究确定选择对象的一种方法
ABC分析法分主次、轻重
☆ A类部件，占部件总数10～20%，其成本占70%～80%
A类零部件是价值工程的主要研究对象
☆ B类部件，其余
☆ C类部件，占部件总数60～80%，其成本占5%～10%
强制确定法（定量）
是以功能重要程度作为选择价值工程对象的一种分析方法。从功能和成本两方面综合考虑，依靠价值系数的大小确定对象
百分比分析法
通过分析某种费用或资源对企业的某个技术经济指标的影响程度的大小（ 百分比）
价值指数法
比较各个对象（ 或零部件）之间的功能水平位次和成本位次，寻找价值较低对象（ 或零部件）
（二）价值工程的功能和价值分析
功能分析是价值工程活动的核心。它包括功能定义、功能整理、功能计量和评价等环节。
1.功能定义
■ 功能——指产品的用途，基础是承受和传递荷载的
■ 功能定义-是以简洁的语言对产品的功能加以描述
2.功能整理
并用图表形式表达，以明确产品的功能系统
3.功能计量
确定出各级功能程度的数量指标。
功能的量化方法有很多，如理论计算法、技术测定法、统计分析法、类比类推法、德尔菲法等，可根据具体情况灵活选用。
4.功能评价
找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本，又称功能评价值。
（1）计算现实成本
现实成本：就是将产品或零部件的实际成本。（题目是已知的）
最低成本 VS 实际成本，求比值、差值
（2）计算成本指数，现实成本在全部成本中所占的比率
（3）功能评价值F的计算（求目标成本）
功能重要性系数又称功能系数或功能指数，是指评价对象（如零部件等）的功能在整体功能中所占的比率。
常用的打分方法有强制打分法（0-1评分法或0-4评分法）、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法等。
【总结】做题的步骤
1.先求出功能系数
①求出每项功能的权重
②计算每个方案的功能系数（方案有多个功能，加权平均）
方案功能系数＝各方案功能得分/总分
2.计算成本系数
各方案成本/总成本
（三）价值工程新方案创造（头脑哥、两专家）
1.头脑风暴法
指自由奔放地思考问题。开会。
2.哥顿（Gorden）法
主持人在会议上提出方案，但究竟研究什么问题，目的是什么，只有会议的主持人知道，以免其他人受约束。
3.专家意见法（德尔菲法）
“背靠背”
4.专家检查法
主管设计的工程师做出设计，然后请各方面的专家审查。
第三节 设计概算编制和审查
一、设计概算的内容和编制依据
以初步设计文件为依据，按照规定的程序、方法和依据，对建设项目总投资及其构成进行概略计算。 项目设计单位负责编制，并对其编制质量负责。
（一）设计概算的内容
三级概算：
■ 建设项目总概算
■ 单项工程综合概算
■ 单位工程概算
当建设项目只有一个单项工程时，单位工程概算、总概算两级概算编制形式。（无综合概算）
三级编制形式组成：
封面、签署页及目录；编制说明；总概算表；工程建设其他费用表；综合概算表；单位工程概算表；概算综合单价分析表；附件（其他表）。单位估价表（附件）。
二级编制形式组成：
封面、签署页及目录；编制说明；总概算表；工程建设其他费用表；单位工程概算表；概算综合单价分析表；附件（其他表）。
（二）设计概算编制依据
（1）批准的可行性研究报告；
（2）设计工程量；
（3）项目涉及的概算指标或定额；
（4）国家、行业和地方政府有关法律、法规或规定；
（5）资金筹措方式；
（6）正常的施工组织设计；
（7）项目涉及的设备材料供应及价格等。
项目的管理、施工条件
二、设计概算的编制方法

1.建筑工程概算的编制方法
（1）扩大单价法
当初步设计达到一定深度、建筑结构比较明确时，可采用这种方法编制建筑工程概算。
首先根据概算定额编制成扩大单位估价表（概算定额基价）。
扩大单位估价表是确定单位工程中各扩大分部分项工程或完整的结构构件所需全部材料费、人工费、施工机具使用费之和的文件。
概算定额基价＝人工费＋材料费＋机具费 【工料单价】
人工费＝Σ（概算定额中人工工日消耗量×人工工资单价）
材料费＝Σ（概算定额中材料消耗量×材料预算单价）
机具费＝Σ（概算定额中机械台班消耗量×相应机具台班单价）
工程量×扩大单价＝人＋材＋机具
再取费，计算管理费、规费、利润和税金。
（2）概算指标法
由于设计深度不够等原因，对一般附属、辅助和服务工程等项目，以及住宅和文化福利工程项目或投资比较小、比较简单的工程项目，可采用概算指标法编制概算。
概算价值＝单位工程建筑面积或建筑体积×概算单价
2.设备安装工程费概算的编制方法

三、设计概算的审查
（一）概算文件的质量要求
项目设计负责人和概算负责人应对全部设计概算的质量负责。
设计概算应按编制时项目所在地的价格水平编制，总投资应完整地反映编制时建设项目的实际投资。
（二）设计概算审查的主要内容
1.审查设计概算的编制依据
合法性、时效性、适用范围。
2.审查设计概算构成内容
建筑工程
工程量审查
根据：初步设计图纸、概算定额、工程量计算规则
定额或指标的审查
审查使用范围、定额基价、指标的调整等
材料价格的审查
耗用量最大的主要材料为审查重点
各项费用的审查
是否有重复计算或遗漏、取费标准是否符合相关规定
（三）设计概算审查的方式
方式：集中会审
设计概算投资一般应控制在立项批准的投资控制额以内；如果设计概算值超过控制额，必须修改设计或重新立项审批；设计概算批准后，一般不得调整；如需修改或调整时，须经原批准部门同意，并重新审批。
出现允许调整概算的情形时，由建设单位调查分析变更原因，报主管部门审批同意后，由原设计单位核实编制调整概算，并按有关审批程序报批。
允许调整概算的原因有：
①超出原设计范围的重大变更；
②超出基本预备费规定范围不可抗拒的重大自然灾害引起的工程变动和费用增加；
③超出工程造价调整预备费的国家重大政策性的调整。
第四节 施工图预算编制和审查
一、施工图预算概述
（一）施工图预算及计价模式
以施工图设计文件为依据，按照规定的程序、方法和依据，在施工招标投标阶段编制的预测工程造价的经济文件。
1.传统计价模式-预算定额基价。
2.清单计价模式-投标人根据自身实力，按企业定额、资源市场单价以及市场供求及竞争状况编制。
（二）施工图预算的作用
建设单位
■确定建设项目造价的依据。
■编制招标控制价的基础。
■建设单位在施工期间安排建设资金计划和使用建设资金的依据。
■可以作为拨付工程进度款及办理工程结算的依据。
施工企业
■建筑施工企业投标报价的依据。
■施工单位进行施工准备的依据。施工图预算的工、料、机分析，为施工单位材料购置、劳动力及机具 和设备的配备提供参考。
■施工企业控制工程成本的依据。
施工图预算对其他相关方的作用：
（1）施工图预算编制的质量好坏，体现了工程咨询企业为委托方提供服务的业务水平、素质和信誉。
（2）施工图预算是工程造价管理部门监督检查企业执行定额标准情况、确定合理的工程造价、测算造价指数及审定招标工程标底的依据。
（3）施工图预算是仲裁、管理、司法机关在处理合同经济纠纷时的重要依据。
二、施工图预算的编制内容
1.组成：三级预算、二级预算
■单位工程预算
■单项工程综合预算
■建设项目总预算
当建设项目只有一个单项工程时，单位工程预算、总预算两级预算编制形式。（无综合预算）
三级的工程预算文件包括：
封面、签署页及目录、编制说明、总预算表、综合预算表、单位工程预算表、附件等。
二级的工程预算文件包括：
封面、签署页及目录、编制说明、总预算表、单位工程预算表、附件等。
三、施工图预算的编制方法

【补充】定额单价来源于事先编制好的分项工程单位估价表
定额单价＝人工费＋材料费＋机具使用费
人工费＝Σ（现行预算定额中各种人工工日用量×人工日工资单价）
材料费＝Σ（ 现行预算定额中各种材料耗用量×相应材料单价）
机具使用费＝Σ（现行预算定额中机械台班用量×机械台班单价）＋Σ（仪器仪表台班用量×仪器仪表台班单价）
单位工程施工图预算＝人＋材＋机＋管理费＋利润＋规费＋税金
熟悉图纸不但要弄清图纸的内容，还应对图纸进行审核。
■ 审核如下内容：
①图纸间相关尺寸是否有误。
②设备与材料表上的规格、数量是否与图示相符，详图、说明、尺寸和其他符号是否正确等，若发现错误应及时纠正。
③图纸是否有设计更改通知（或类似文件）。
■ 实物量法
编制施工图预算所用人工、材料和机械台班的单价都是当时当地的实际价格，编制出的预算可较准确地反映实际水平，误差较小，适用于市场经济条件波动较大的情况。
五、施工图预算的审查内容与方法
（一）审查内容
（1）是否符合现行法律、法规和规定要求。
（2）审查工程量计算的准确性、工程量计算规则与计价规范规则或定额规则的一致性。
（3）审查各种计价依据使用是否恰当，各项费率计取是否正确。
（4）审查各种要素市场价格选用、应计取的费用是否合理。
（5）审查施工图预算是否超过概算以及进行偏差分析。
【总结】法律依据、量、价、费率、超偏
（二）施工图预算的审查方法
逐项审查法
又称全面审查法。
优点：全面、细致，审查质量高。
缺点：工作量大。适合于一些工程量小、工艺简单的工程
标准预算审查法
优点：时间短、效果好。
缺点：适用范围小。仅适用于采用标准图纸的工程
分组计算审查法
审查速度快、工作量小。利用同组中的一种数据审查分项工程的一种方法。具有相同或相近计算基数的关系，判断同组分项工程的计算准确度，利用底层建筑面积，审查楼面找平层、天棚抹灰的工程量是否准确
对比审查法
是当工程条件相同时，选择具有可比性的同类工程的预算，相同的地方采用对比审查法
筛选审查法
找出单位建筑面积的工程量、造价、用工的基本数值，进而实现“筛选”。优点：简单易懂、便于掌握，审查速度快、便于发现问题。但问题出现的原因尚需继续审查。该方法适用于审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程
重点审查法
工程量大、造价高的工程。
优点：突出重点，审查时间短、效果较好
招标阶段投资控制
第一节 招标控制价编制
一、工程量清单概述
（一）工程量清单
载明建设工程分部分项工程项目、措施项目、其他项目的名称和相应数量以及规费、税金项目等内容的明细清单。
分类：◆招标工程量清单—招标文件
◆已标价工程量清单—投标文件
（二）工程量清单的作用
①为投标人的投标竞争提供了一个平等和共同的基础。
②建设工程计价的依据。
③工程付款和结算的依据。
④调整工程量、进行工程索赔的依据。
（三）工程量清单的适用范围
■范围：发承包及实施阶段的计价活动，包括工程量清单的编制、招标控制价的编制、投标报价的编制、工程合同价款的约定、工程施工过程中计量与合同价款的支付、索赔与现场签证、竣工结算的办理和合同价款争议的解决以及工程造价鉴定等活动。
■必须：国有资金投资的工程
■不采用：应执行计价规范中除工程量清单等专门性规定外的其他规定
二、工程量清单编制
编制：招标人或具有资质的工程造价咨询人 作用：采用清单方式招标，招标文件的组成部分，准确性和完整性由招标人负责 组成：分部分项工程项目清单，措施项目清单，其他项目清单，规费项目清单、税金项目清单
（一）分部分项工程项目清单（不可调整的闭口清单）
2.项目名称
分部分项工程量清单的项目名称应按现行计量规范的项目名称结合拟建工程的实际确定。
如有缺项，编制人作补充，并报当地工程造价管理机构（省级）备案。
◇补充项目的编码必须按本规范的规定进行：专业工程代码＋B＋3位阿拉伯数字，从001其顺序编制，不得重码（9个计量规范，01、02……09）。【记忆：一级+B+五级】
工程量清单中应附补充项目的项目名称、项目特征、计量单位、工程量计算规则和工作内容。
3.项目特征
·确定综合单价的重要依据
·必须准确、全面描述
遵循原则：
·按规范中规定结合拟建工程实际，满足综合单价的需要
·对不能满足项目特征描述要求的部分，仍应用文字描述
·若采用标准图集或施工图纸能够全部或部分满足项目特征描述的要求，项目特征描述可直接采用详见××图集或××图号的方式。
4.计量单位
当有多个计量单位，应结合拟建工程实际情况，确定其中一个为计量单位。同一工程项目计量单位应一致。
5.工程量计算
以形成工程实体为准，并以完成后的净值来计算的。
（二）措施项目清单编制（可调整清单）
投标人需做通盘考虑，清单一经报出，即被认为包含了所有应该发生的措施项目的全部费用。如果没有报出，施工中必须发生的，业主有权认为，已综合在分部分项工程量清单综合单价中，投标人不得以任何理由提出索赔与调整。
分类：
■计量（计算同分部分项工程费）
■不能计量，清单仅列出项目编码、项目名称
（三）其他项目清单
因招标人特殊要求而发生的与拟建工程有关的其他费用项目和相应数量清单。
（1）暂列金额
■包括在合同中的一笔款项
■扣除实际发生金额后的暂列金额余额仍属于招标人所有
（2）暂估价
■支付必然要发生但暂时不能确定价格的……
■材料、工程设备的暂估单价（纳入分部分项工程量项目综合单价）
■专业工程的金额（综合暂估价，含管理费、利润）
（3）计日工
■解决现场发生的合同约定以外的零星工作或项目计价而设立的
■对完成零星工作所消耗的人工工时、材料数量、施工机械台班进行计量，并按照计日工表中填报的适用项目的单价进行计价支付
（4）总承包服务费
■要求总承包人对发包的专业工程提供协调和配合服务
■对发包人供应的材料、设备提供收、发和保管服务
■对施工现场进行统一管理
■对竣工资料进行统一汇总整理等
■承包人自主报价
■招标人按照投标人的报价支付该项费用
（四）规费项目清单编制
由省级政府和省级有关权力部门规定必须缴纳或计取的费用。
（五）税金项目清单编制
三、工程量清单计价
（1）分部分项工程费＝∑（分部分项工程量×相应分部分项工程综合单价）
（2）措施项目费＝∑措施项目工程量×措施项目综合单价+Σ单项措施费
（3）其他项目费＝暂列金额＋暂估价＋计日工＋总承包服务费
（4）单位工程造价＝分部分项工程费＋措施项目费＋其他项目费＋规费＋税金
（5）单项工程造价＝∑单位工程报价
（6）建设项目总造价＝∑单项工程报价
四、招标控制价及确定方法
（一）原则
国有资金投资的建设工程招标，招标人必须编制招标控制价。
编制人：招标人或造价咨询人
工程造价咨询人接受招标人委托编制招标控制价，不得再就同一工程接受投标人委托编制投标报价。
甲供材料，总包服务费 1%
（二）编制方法

（三）招标控制价的应用
在招标文件中如实公布招标控制价，不得上浮或下调。应公布总价及各组成部分的详细内容，不得只公布总价。并应将招标控制价报工程所在地工程造价管理机构备查。
第二节 投标报价审核
—、投标价格编制
（一）编制原则
1.由投标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制。
2.依据行业部门的相关规定自主确定投标报价。
3.执行工程量清单招标的，投标人必须按招标工程量清单填报价格。项目编码、项目名称、项目特征、计量单位、工程量必须与招标工程量清单一致。
4. 不得低于工程成本。
(5)投标人的投标报价高于招标控制价的应予废标。
1综合单价的确定依据。
投标人投标报价时应依据招标工程量清单项目的特征描述确定清单项目的综合单价。
在招投标过程中，当出现招标工程量清单特征描述与设计图纸不符时，投标人应以招标工程量清单的项目特征描述为准，确定投标报价的综合单价。若在施工中施工图纸或设计变更导致项目特征与招标工程量清单项目特征描述不一致时，发承包双方应按实际施工的项目特征依据合同约定重新确定综合单价。
措施项目中的安全文明施工费应按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，不作为竞争性费用。
(1)暂列金额应按照招标工程量清单中列出的金额填写，不得变动。
(3计日工应按照招标工程量清单列出的项目和估算的数量，自主确定综合单价并计算计日工金额。
二、投标报价审核方法
（一）投标报价的审核内容
1. 分部分项工程和措施项目报价的审核
（1）分部分项工程和措施项目中的综合单价审核
①综合单价的确定依据

②材料、工程设备暂估价，按暂估的单价进入综合单价。
③风险费用。
投标人承担的风险，考虑到综合单价中。在施工过程中，当出现的风险内容及其范围（幅度）在招标文件规定的范围内时，合同价款不作调整。
（2）措施项目中的总价项目的报价审核
应根据自身编制的投标施工组织设计 （或施工方案）确定措施项目及报价。
安全文明施工费应按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，不作为竞争性费用。
2. 其他项目费的审核
暂列金额
按招标人提供的金额填写，不得变动
暂估价
材料、工程设备暂估价 必须按照招标人提供的单价计入清单项目综合单价
专业工程暂估价 必须按照招标人提供的金额填写
计日工
量：招标人提供的其他项目清单中的暂估数量
价：自主确定的综合单价（不包括规费和税金）
总承包服务费
招标文件列出分包专业工程内容和供应材料、设备情况，按照招标人的要求自主确定
3.规费和税金的审核
必须按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，不得作为竞争性费用。
（二）投标报价审核要点
1.单价和合价的项目，投标人均应填写且只允许有一个报价。未填写单价和合价的项目，视为此项费用已包含在已标价工程量清单中其他项目的单价和合价之中。当竣工结算时，此项目不得重新组价予以调整。
2.投标总价应与分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金的合计金额一致。不能进行投标总价优惠，投标人对投标报价的任何优惠（如降价、让利）均应反映在相应清单项目的综合单价中。
第三节 合同价款约定
一、合同计价方式

（一）总价合同
■概念
◇支付给承包方的款项是一个规定的总价金额
■特征
◇价格是总价
◇待实施的工程性质和工程量应事先明确
■形式（两种）
不可调值总价合同
●总价一笔包死，不能变化
●总价只有在设计和工程范围变更的情况下才能作相应变更
●承包方风险较大，因此工期较短，合同价格较高
可调值总价合同
●工料由于通货膨胀使工料成本增加到一定限度时，调整合同总价
●有关调值的特定条款必须在合同中明确
●风险由发承包双方分摊，发包方承担通货膨胀风险，承包方承担工程量、成本、工期等因素风险
●工期在一年以上的项目适合采用此方式
（二）单价合同
1.固定单价合同
估算工程量单价合同
◇发包方提出工程量清单，承包方根据此填报单价
◇总价=实际完成工程量×单价
◇适用：实际的量和估计的量之间不能有实质性的变更。适用于工期长、技术复杂、实施过程中可能会发生各种不可预见因素较多的建设工程
纯单价合同
◇合同中只给出单价
◇工程则按实际完成的数量结算
◇适用于没有施工图、工程量不明，却急需开工的工程
2. 可调单价合同
一般是在工程招标文件中规定，合同中签订的单价，根据合同约定的条款进行调整。
（三）成本加酬金合同
■概念
◇是由业主向承包单位支付工程项目的实际成本，并按事先约定的某种方式支付酬金的合同类型
■适用范围
①招标投标阶段工程范围无法界定，无法准确估价。
②工程特别复杂，工程技术、结构方案不能预先确定。
③时间特别紧急，要求尽快开工的工程。如抢救、抢险工程。
④发包方与承包方之间有着高度的信任，承包方在某些方面具有独特的技术、特长或经验。
合同形式
成本加固定百分比酬金
适用范围
实际成本+百分比酬金，很少被采用
酬金随成本增加而增加，不利于缩短工期降低成本
成本加固定金额酬金
适用范围
成本+固定酬金，有利于缩短工期
成本加奖罚
适用范围
确定预期成本。约定预期成本、固定酬金、奖罚计算方法
实际成本=预期成本，实际成本+酬金
实际成本＜预期成本，实际成本+酬金+有奖金。
实际成本＞预期成本，实际成本+酬金，视情况处罚。
最高限额成本加固定最大酬金
适用范围
确定最高限额成本、报价成本、最低成本（预期成本）
■实际成本＜最低成本，实际成本+酬金，分享节约额
■最低成本＜实际成本＜报价成本，实际成本+酬金
■报价成本＜实际成本＜限额成本，得到实际成本
■实际＞限额，超出承包商承担
二、合同价款约定内容
中标通知书发出之日起30天内，由发承包双方依据招标文件和中标人的投标文件在书面合同中约定。招标文件与中标人的投标文件出现不一致，以投标文件为准。
可以约定主要材料涨幅在3%以内，其他材料在投标价5%以内由承包商承担风险，超过该额度时，允许调价
■应采用单价方式：实行工程量清单计价的建筑工程。
■可总价方式：建设规模较小，技术难度较低，工期较短的建设工程，且施工图设计审查批准的。
■可成本加酬金方式：紧急抢险、救灾以及施工技术特别复杂的建设工程。
施工阶段投资控制
第一节 施工阶段投资目标控制
一、投资控制工作流程
二、资金使用计划编制
监理工程师必须编制资金使用计划，合理地确定投资控制目标值。
1.按投资构成分解的资金使用计划
2.按子项目分解的资金使用计划
把项目总投资分解到单项工程和单位工程中，对各单位工程，在施工阶段一般可分解到分部分项工程。
3.按时间进度分解的资金使用计划
第二节 工程计量
一、工程计量的原则
工程量计量按照合同约定的工程量计算规则、图纸及变更指示等进行计量。
不予计量：
■ 对于不符合合同文件要求的工程
■ 承包人超出施工图纸范围或因承包人原因造成返工的工程量
若发现工程量清单中出现漏项、工程量计算偏差，以及工程变更引起工程量的增减变化，应据实调整，正确计量。
二、工程计量的依据
1.质量合格证书。
2.工程量计算规范。
3.设计图纸，计量的几何尺寸要以设计图纸为依据。
监理工程师对承包人超出设计图纸要求增加的工程量和自身原因造成返工的工程量，不予计量。
三、单价合同的计量
（一）计量程序
承包人提交已完成的工程量报告（25日报送上月20-当月19日）→监理完成审核并报发包人
7天内，未完成，视为认可
（二）工程计量的方法
监理人一般只对以下三方面的工程项目进行计量：
（1）工程量清单中的全部项目；
（2）合同文件中规定的项目；
（3）工程变更项目。
方法
均摊法
保养测量设备，保养气象记录设备，维护工地清洁和整洁等。这些项目都有一个共同的特点， 即每月均有发生
凭据法
是按照承包人提供的凭据进行计量支付。如建筑工程险保险费、第三方责任险保险费、履约保证金等项目，一般按凭据法进行计量支付【证据确凿】
估价法
根据监理工程师估算的已完成的工程价值支付。如为监理工程师提供测量设备、天气记录设备、通信设备等项目。不能一次购进时，则需采用估价法进行计量支付
断面法
主要用于取土坑或填筑路堤土方的计量
图纸法
许多项目都采取按照设计图纸所示的尺寸进行计量。如混凝土构筑物的体积，钻孔桩的桩长等
分解计量法
主要是为了解决一些包干项目或较大的工程项目的支付时间过长，影响承包人的资金流动等问题
四、总价合同的计量
承包人提交已完成的工程量报告→监理完成审核并报发包人
7天内，未完成，视为认可
总价合同采用支付分解表计量支付的，可以根据上述约定进行计量，但合同价款按照支付分解表进行支付。
第三节 合同价款调整
一、合同价款应当调整的事项及调整程序
（一）合同价款应当调整的事项
（二）合同价款调整的程序（14天）
(1)出现合同价款调增事项(不含工程量偏差、计日工、现场签证、施工索赔)后的14天内，承包人应向发包人提交合同价款调增报告并附上相关资料；14天内未提交，应视为不存在调整价款请求。
调增，承包人→发包人
（2）出现合同价款调减事项(不含工程量偏差、施工索赔)后的14天内，发包人应向承包人提交合同价款调减报告并附相关资料；14天内未提交，应视为不存在调整价款请求。
调减，发包人→承包人
（3)收到报告及相关资料之日起14天内对其核实，予以确认的应书面通知承(发)包人。有疑问，应向承（发）包人提出协商意见。14天内未确认也未提出协商意见的，视为认可。
（4）提出协商意见的，应在收到协商意见后的14天内对其核实，予以确认的应书面通知发(承）包人。
14天内既不确认也未提出不同意见的，视为提出的意见己被认可。
如果发包人与承包人对合同价款调整的不同意见不能达成一致，只要对承发包双方履约不产生实质影响，双方应继续履行合同义务，直到其按照合同约定的争议解决方式得到处理。
经发承包双方确认调整的合同价款，作为追加（减)合同价款，与工程进度款或结算款同期支付。
二、法律法规变化

因承包人原因导致工期延误，且规定的调整时间，在合同工程原定竣工时间之后：
◆ 合同价款调增的不予调整
◆ 合同价款调减的予以调整
惩罚延误者，少获得钱
三、项目特征不符

四、工程量清单缺项（变更、施工条件变化、清单编制错误）
1.分部分项工程费的调整
造成新增工程清单项目的，按变更事件调整分部分项工程费。
2.措施项目费的调整
■ 情况1：新增分部分项工程量项目清单后，引起措施项目发生变化的，按照变更事件中措施项目费的调整方法，在承包人提交的实施方案被发包人批准后，调整合同价款；
■ 情况2：措施项目缺项，承包人应将新增措施项目实施方案提交发包人批准后，按照工程变更事件中的有关规定调整合同价款。
五、工程量偏差
1.工程量偏差的概念
工程量偏差＝应予计量的工程量－招标工程量清单
2.合同价款的调整方法
工程量偏差对工程量清单项目的综合单价将产生影响，是否调整综合单价以及如何调整，发承包双方应当在施工合同中约定。
如果合同中没有约定或约定不明的，处理原则如下：
（1）综合单价的调整原则
当工程量偏差（包括因工程变更等原因导致的工程量偏差）超过15%时，对综合单价的调整原则为：
反方向变动 【分析】当工程量减少超过一定比例，综合单价提高。单位产品分摊的固定成本增加了。量少则价高，保证承包人利益。 当工程量增加超过一定比例，综合单价是降低的。单位产品分摊的固定成本减少。相当于量多价优，保证发包人的利益。
■增加15%以上时，增加部分的综合单价应调低；
■减少15%以上时，减少后剩余部分的工程量的综合单价应调高。
单价调整
■ 计算公式：

六、计日工
1.概念：计日工是指在施工过程中，承包人完成发包人提出的工程合同范围以外的零星项目或工作，按合同中约定的综合单价计价。
2.发包人通知承包人以计日工方式实施的零星工作，承包人应予执行。
承包人应在该项工作实施结束后的24h内向发包人提交有计日工记录汇总的现场签证报告一式三份，发包人2天内予以确认并将其中一份返还给承包人。
3.列入进度款。
七、物价变化
材料设备，约定调价范围和幅度，未约定，5%。
发生合同工程工期延误的，应按照下列规定确定合同履行期应予调整的价格：
（1）因非承包人原因导致工期延误的，计划进度日期后续工程的价格，应采用计划进度日期与实际进度日期两者的较高者；
（2）因承包人原因导致工期延误的，则计划进度日期后续工程的价格，采用计划进度日期与实际进度日期两者的较低者。（惩罚延误者，少获得钱）
八、暂估价
非必须招标
材料、工程设备
承包人采购，发包人确认后取代暂估价，调整合同价款
专业工程
按工程变更事件的合同价款调整方法，确定专业工程价款。取代暂估价，调整合同价款
必须招标
材料、工程设备
双方以招标的方式选择供应商。中标价格取代暂估价，调整合同价款
专业工程
中标价格取代暂估价，调整合同价款
承包人作为招标人，但招标文件、评标方法、评标结果报发包人批准。有关的费用被认为包含在承包人签约合同价中
发包人作为招标人，有关费用发包人承担。同等条件下，优先选择承包人中标
九、不可抗力
《建设工程工程量清单计价规范 》GB 50500—2013
不可抗力是指在合同履行中出现的不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。比如：暴动、爆炸、罢工、地震等。
不可抗力解除后复工的，若不能按期竣工，应合理延长工期。发包人要求赶工的，赶工费用应由发包人承担。
【总结】承包人只承担自身的人员伤亡和机械设备损失。工期顺延。
2.费用损失的承担原则
（1）合同工程本身的损害、因工程损害导致第三方人员伤亡和财产损失以及运至施工场地用于施工的材料和待安装的设备的损害，由发包人承担；
（2）发包人、承包人人员伤亡由其所在单位负责，并承担相应费用；
（3）承包人的施工机械设备损坏及停工损失，由承包人承担；
（4）停工期间，承包人应发包人要求留在施工场地的必要的管理人员及保卫人员的费用由发包人承担；
（5）工程所需清理、修复费用，由发包人承担。
十、提前竣工（赶工补偿）
1.招标人应当依据相关工程的工期定额合理计算工期，压缩的工期不得超过定额工期的20%，超过的，应在招标文件中明示增加赶工费用。
2.发包人要求合同工程提前竣工的，应征得承包人同意，发包人承担由此增加的提前竣工（赶工补偿）费用。在合同中约定提前竣工每日历天应补偿额度，结算款支付。
3.发承包双方应在合同中约定提前竣工每日历天应补偿额度，此项费用应作为增加合同价款列入竣工结算文件中，应与结算款一并支付。
4.赶工费用主要包括
（1）人工费增加；如新增加投入人工的报酬，不经济使用人工的补贴等；
（2）材料费增加；可能造成不经济使用材料而损耗过大，材料提前交货可能增加的费用以及材料运输费的增加等。
（3）机械费增加。可能增加机械设备投入，不经济使用机械等。
十一、暂列金额
暂列金额是指招标人在工程量清单中暂定并包括在合同价款中的一笔款项。用于工程合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、工程设备、服务的采购，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的合同价款调整以及发生的索赔、现扬签证确认等的费用。
已签约合同价中的暂列金额由发包人掌握使用。发包人按照合同的规定作出支付后，如有剩余，则暂列金额余额归发包人所有。
第四节 工程变更价款确定
一、项目监理机构对工程变更的管理
二、工程变更价款的确定方法
（一）已标价工程量清单项目或其工程数量发生变化的调整办法

根据已标价的工程量清单项目与变更项目之间的关系确定：
有适用的项目
变更导致清单项目工程量变化＜15%，采用“已标价清单项目”的单价
没有适用、但有类似
在合理范围内参照类似项目的单价
没适用，没类似
■ 承包人提出单价
■ 根据：变更工程资料、计量规则和计价办法、工程造价管理机构发布的信息（参考）价格和承包人报价浮动率
■ 发包人确认后调整
没适用，没类似，且造价信息缺价的
■ 承包人提出单价
■ 根据：变更工程资料、计量规则、计价办法和通过市场调查等取得的有合法依据的市场价格
■ 发包人确认后调整
（二）措施项目费的调整
■ 承包人应事先将拟实施的方案提交发包人确认，并详细说明与原方案措施项目相比的变化情况。
■ 拟实施的方案经发承包双方确认后执行。
【注意】如果承包人未事先将拟实施的方案提交给发包人确认，则视为工程变更不引起措施项目费的调整或承包人放弃调整措施项目费的权利。
■ 安全文明施工费，按实际调整，不得浮动。
■ 采用单价计算的措施项目费，按分部分项工程费的调整方法确定单价。
■ 按总价（或系数）计算的措施项目费，除安全文明施工费外，按照实际调整金额乘以承包人报价浮动率计算。
第五节 施工索赔与现场签证
建设工程施工中的索赔是发、承包双方行使正当权利的行为，承包人可向发包人索赔，发包人也可向承包人索赔。
一、索赔的主要类型
（一）承包人向发包人的索赔
1.不利的自然条件与人为障碍引起的索赔
（1）地质条件变化引起的索赔。
（2）工程中人为障碍引起的索赔。
2.工程变更引起的索赔
3.工期延期的费用索赔
4.加速施工费用的索赔
5.发包人不正当地终止工程而引起的索赔
6.法律、货币及汇率变化引起的索赔
7.拖延支付工程款的索赔
8.特别事件
1）一方无法控制的；2）该方在签订合同前，不能对之进行合理准备的；3）发生后，该方不能合理避免或克服的；4）不能主要归因他方的。
监理机构处理程序
1、受理施工单位在施工合同约定的期限内提交的费用索赔意向通知书；
2、收集与索赔有关资料；
3、受理施工单位在施工合同期限内提交的费用索赔报审表；
4、审查费用索赔报审表。需要施工单位进一步提交详细资料的，应在施工合同约定的期限内发出通知。
5、与建设单位和施工单位协商一致后，在施工合同约定的期限内签发费用索赔报审表。
（二）发包人向承包人的索赔
1.工期延误索赔
发包人在确定误期损害赔偿费的标准时，一般要考虑以下因素：①发包人盈利损失；②由于工程拖期而引起的贷款利息增加；③工程拖期带来的附加监理费； ④由于工程拖期不能使用，继续租用原建筑物或租用其他建筑物的租赁费。
2.质量不满足合同要求索赔
3.承包人不履行的保险费用索赔
4.对超额利润的索赔
5.发包人合理终止合同或承包人不正当地放弃工程的索赔 。
二、索赔费用的计算
（一）索赔费用的组成
1.分部分项工程量清单费用
人工费
增加工作内容的人工费应按照计日工费计算
停工损失费和工作效率降低的损失费按窝工费计算
材料费
索赔事件引起的材料用量增加、材料价格大幅度上涨、非承包人原因造成的工期延误而引起的材料价格上涨和材料超期存储费
机具设备费
自有时，按照机械折旧费计算索赔费用；
工作内容增加，设备费的标准按照机械台班费计算。因窝工引起的设备费索赔：
租赁时，按照实际租金和调进调出的分摊计算
管理费
分为现场管理费和总部管理费两部分，区别对待
总部管理费：
1）按总部管理费的比率计算
总部管理费＝（直接费索赔额＋现场管理费索赔额）×总部管理费比率（%）
2）按已获补偿的工程延期天数为基础计算
先求出分摊的日管理费×延期天数
2.措施项目费用
索赔原因：
分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，施工组织设计或施工方案变更，造成措施费发生变化时，
已有的措施项目，按原有措施费的组价方法调整；
没有的措施项目，由承包人根据措施项目变更情况，提出适当的措施费变更，经发包人确认后调整。
3.其他项目费
其他项目费中所涉及的人工费、材料费等按合同的约定计算。
4.规费与税金
除工程内容的变更或增加，承包人可以列入相应增加的规费与税金。其他情况一般不能索赔。
索赔规费与税金的款额计算通常是与原报价单中的百分率保持一致。
（二）索赔费用的计算方法
（1）实际费用法（分项法）
最常用的一种方法。
（2）总费用法
索赔金额＝实际总费用－投标报价估算总费用
对发包人不利
因为施组中可能有不合理因素
承包人为中标报低价，中标后索赔获得补偿
（3）修正的总费用法
索赔金额＝某项工作调整后的实际总费用－该项工作的报价费用
三、现场签证
（一）现场签证的范围
（1）适用于施工合同范围以外零星工程的确认；
（2）在工程施工过程中发生变更后需要现场确认的工程量；
（3）非承包人原因导致的人工、设备窝工及有关损失；
（4）符合施工合同规定的非承包人原因引起的工程量或费用增减；
（5）确认修改施工方案引起的工程量或费用增减。
（6）工程变更导致的工程施工措施费增减等。
（二）现场签证的程序
招标工程量清单中有，施工中发现不符，承包人应及时向发包人提出签证确认
承包人擅自施工的，发包人可以不认
承包人应在收到发包人指令后的7天内，向发包人提交现场签证报告，发包人应在收到现场签证报告后的48h内对报告内容进行核实，予以确认或提出修改意见。
现场签证工作完成后的7天内，承包人应按照现场签证内容计算价款，报送发包人确认后，作为增加合同价款，与进度款同期支付。
现场签证的价款计算：
（1）已有相应的计日工单价，现场签证报告中仅列明完成的数量。
（2）没有相应的计日工单价，应当在现场签证报告中列明完成的数量及其单价。
第六节 合同价款期中支付
一、预付款
（一）支付
时间
承包人应在签订合同或向发包人提供与预付款等额的预付款保函后向发包人提交预付款支付申请。程序7天
百分比计算法
签约合同价（扣暂列金额）的10%～30%
其他
对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。
实行工程量清单计价的工程，实体性消耗和非实体性消耗部分应 在合同中分别约定预付款比例（或金额）
（二）扣回
按合同约定
达到约定条件后，从每次支付的工程款中扣回预付款（等比率或等金额），合同完成前逐次扣回
起扣点计算法
■从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于工程预付款数额时起扣
■从每次中间结算工程价款中按材料比重抵扣工程预付款，竣工前全部扣清
（三）预付款担保
保证自己正确合理使用预付款并及时偿还所提供的担保
金额
与预付款等值，预付款逐月从工程进度款中扣除，预付款担保的金额也应逐渐减少
有效期
预付款全部扣回之前一直有效，扣完后14天内退还
二、安全文明施工费的预付
时间
开工后的28天内
金额
不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的60%，其余部分按照提前安排的原则进行分解，与进度款同期支付，承包人应专款专用
不按时支付的处理
承包人可催告；付款期满后的7天内仍未支付的，若发生安全事故，发包人应承担相应责任
要求
专款专用，在财务账单中单独列项备查，不得挪作他用
三、进度款
按月结算与支付、分段结算与支付 
已完工程的结算价款
█已标价清单中单价项目价款＝计量确认的工程量×综合单价，综合单价发生调整，按双方确认的综合单价计算
█已标价清单中的总价项目价款＝安全文明施工费＋本期应支付的总价项目金额
结算价款的调整
█增加：现场签证＋索赔金额（发包人确认的）
█扣除：甲供材，按签约提供的单价和数量
进度款的支付比例
█按照合同约定，按期中结算价款总额，不低于60%，不高于90%
支付程序
承包人应在每个计量周期到期后的 7天内 向发包人提交进度款支付申请
支付申请内容
1、累计已完成的合同价款
2、累计支付的价款
3、本周期完成的合同价款
4、本期应扣减的合同金额
5、本期实际应支付的合同价款
监理人应在收到承包人提交的工程量报告后 7 天内完成对承包人提交的工程量报表的审核并报送发包人，以确定当月实际完成的工程量。
发包人收到承包人进度款支付申请后14天内核实
确认后签发支付证书
签发后14天内打钱
第七节 竣工结算与支付
一、竣工结算编制
（一）编制依据
1）建设工程工程量清单计价规范；
2）工程合同；
3）发承包双方实施过程中已确认的工程量及其结算的合同价款；
4）发承包双方实施过程中已确认调整后追加（减）的合同价款；
5）建设工程设计文件及相关资料；
6）投标文件；
7）其他依据。
（二）工程竣工结算的计价原则
在采用工程量清单计价的方式下的计价原则：
此外，发承包双方在合同工程实施过程中已经确认的工程计量结果和合同价款，应直接进入结算。
单价项目
█双方确认的工程量×已标价工程量清单综合单价
█如发生调整，以双方确认调整的综合单价计算
总价措施项目
█依据合同约定的项目和金额计算
█安全文明施工费必须按规定计算
其他项目
█计日工按发包人实际签证确认的事项计算
█暂估价按规定计算
█总承包服务费依据已标价清单中金额计算
█索赔费用依据双方确认的事项和金额计算
█现场签证费用依据双方签证资料确认的金额计算
█暂列金额应减去工程价款调整（包括索赔、现场签证）金额计算，如有余额归发包人
规费和税金
█按国家或省级、行业建设主管部门规定计算
二、竣工结算程序
承包人在约定时间内提交竣工结算文件。
发包人应在收到承包人提交的竣工结算文件后的28天内核对。
审核内容
按时合影防落单
4、按图核实工程量
3、落实设计变更签证
1、核对合同条款
2、检查隐蔽验收记录
6、防止各种计算误差
5、执行定额单价
发包人提出核实意见后28天内，承包人确认，不做表示视为认可
委托给咨询人的，咨询人应在28天内完成
发包人应在收到承包人提交竣工结算款支付申请后7天内予以核实，向承包人签发竣工结算支付证书，
并在签发竣工结算支付证书后的14天内，按照竣工结算支付证书列明的金额向承包人支付结算款。
三、质量保证金的处理
（一）质量保证金的方式
1.质量保证金保函（原则上采用该种方式）
2.相应比例的工程款
3.双方约定的其它方式
（二）质量保证金的扣留方式
1.在支付工程进度款时逐次扣留，计算基数不包括预付款。
◆除专用合同条款另有约定外，质量保证金的扣留原则上采用该种方式。
2.工程竣工结算时一次性扣留质量保证金。
3.双方约定的其他扣留方式。
（三）质量保证金的扣留要求
1.累计扣除的质量保证金不得超过工程价款结算总额的3%。
2.承包人在发包人签发竣工付款证书后28天内提交质量保证金保函时，发包人应同时退还质量保证金，同时按照中国人民银行发布的同期同类贷款基准利率支付利息。
（四）质量保证金的退还
时间：14天
四、保修
1.保修责任
（1）工程保修期从工程竣工验收合格之日起算。
（2）发包人未经竣工验收擅自使用工程的，保修期自转移占有之日起算。
2.修复通知
（1）保修期内，应书面通知承包人予以修复。
（2）情况紧急必须立即修复缺陷或损坏的，发包人可以口头通知承包人并在口头通知后48小时内书面确认。
因承包人原因造成工程的缺陷、损坏，承包人应负责修复，并承担修复的费用以及因工程的缺陷、损坏造成的人身伤害和财产损失。
承包人拒绝维修或未能在合理期限内修复缺陷或损坏，且经发包人书面催告后仍未修复的，发包人有权自行修复或委托第三方修复，所需费用由承包人承担，但修复范围超出缺陷或损坏范围的，超出范围部分的修复费用由发包人承担。
【总结】承包人只承担自身原因造成的缺陷的修复。
五、最终结清 14天
缺陷责***终止后，承包人应按照合同约定向发包人提交最终结清支付申请。
第八节 投资偏差分析
一、赢得值（挣值）法

1.三个基本参数
已完工作预算投资（BCWP）=已完成工作量×预算单价
Budgeted Cost for Work Performed
赢得值
都是用它去求其他的
计划工作预算投资（BCWS）=计划工作量×预算单价
Budgeted Cost for Work Scheduled
已完工作实际投资（ACWP）=已完成工作量×实际单价
Actual Cost for Work Performed
2.四个评价指标
投资偏差（CV）
=已完工作预算投资-已完工作实际投资=已完工程量×（预算单价-实际单价）
1.CV为负值时，即表示项目运行超出预算值
2.CV为正值时，表示项目运行节支，实际费用没有超出预算投资
进度偏差（SV）
=已完工作预算投资-计划工作预算投资
1.SV为负值时，表示进度延误
2.SV为正值时，表示进度提前
投资绩效指数（CPI）=
=已完工作预算投资/已完工作实际投资
进度绩效指数（SPI）=
=已完工作预算投资/计划工作预算投资
二、偏差原因分析
1.偏差原因分析

三、纠偏措施
纠偏可采用组织措施、经济措施、技术措施和合同措施等。
纠偏对象主要是
业主
设计