导图社区 债券投资
关于债券投资的思维导图，整理了应付债券（发行方）、债权投资（购买方)的内容，感兴趣可下载查看。
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CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
云报税（个税）
收入
债券投资
应付债券（发行方）
二级科目设置
面值
利息调整
应计利息
债券的发行方式
平价发行
发行价等于面值，票面利率=实际利率
溢价发行
发行价大于面值，票面利率>实际利率
折价发行
发行价小于面值，票面利率<实际利率
实际利率法
实际支付（真钱）=面值×票面利率（应付利息）
计入当期成本费用（真费用）=期初摊余成本×实际利率
初始计量
债券发行价格的确定
发行价格=债券本金的现值+利息的现值
会计处理
借：银行存款 贷：应付债券——面值 ——利息调整（溢价记贷方，折价记借方）
利息费用的确认
利息
分期付息
借：在建工程/财务费用 贷：应付利息 应付债券——利息调整（溢价记贷方，折价记借方）
到期一次付息
借：在建工程/财务费用 贷：应付债券——应计利息 ——利息调整（溢价记贷方，折价记借方）
债券到期
借：应付债券——面值 【——应计利息（到期一次付息时）】 贷：银行存款
债权投资（购买方)
成本
应收利息=面值×票面利率
利息收入=起初账面余额×实际利率
利息调整摊销额=应收利息-利息收入
期末账面余额=期初账面余额+/-当期利息调整摊销
明细科目
成本（反映面值）
利息调整（债权投资初始入账金额与面值的差额）
初始入账金额
公允价值与相关交易费用之和
借：债权投资——成本 ——利息调整{溢价记借方，折价记贷方） 贷：银行存款
利息收入的确认
借：应收利息 贷：投资收益 债权投资——利息调整（溢价记贷方，折价记借方）
借：债权投资——应计利息 贷：投资收益 债权投资——利息调整（溢价记贷方，折价记借方）
债权到期
借：银行存款 贷：债权投资——成本 【——应计利息（到期一次付息时）】
处置
借：银行存款 债权投资减值准备 贷：债权投资——成本 ——利息调整（溢价记贷方，折价记借方） 投资收益（倒挤，可借可贷）
