企业所得税法律制度

经济法税收优惠，具体是 企业资产的处理有生物性生物资产、无形资产、长期待摊费用，税收优惠有：免征、减半、三减三免、低税率15%、小微企业、加计扣除。

企业所得税法律制度

• 企业资产的处理
  • 生物性生物资产
    • 林木类：折旧年限最低10年 畜类：折旧年限最低3年
  • 无形资产
    • 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣处
    • 自创商誉，不得计算摊销费用扣除
    • 无形资产折旧年度最低不得低于1年
  • 长期待摊费用
    • ①已足额提取折旧的固定资产“改建支出”
    • ②租入固定资产的改建支出（合同神域租赁期分摊）
    • ③固定资产大修理支出（延长2年以上）
    • 口诀：已改尚可用 经入大修理 允许扣除支出
• 税收优惠
  • 免征
    • 农林牧渔（渔）远洋捕鱼
  • 减半
    • ①花卉，茶已及饮料作物，香精
    • ②海水养殖，内陆养殖
    • 口诀：海内花茶，技香饮
  • 三减三免
    • ①国家重点扶持项目“码头，港口，公路 城市交通，电力，水利
    • ②节能环保项目
    • 口诀：铁公基，节水节能搞环保
  • 低税率15%
    • 高新技术企业
    • 科技先进型服务企业
    • 西部
    • 海南
    • 口诀：海南西部高新科技15%
  • 小微企业
    • 2021年1月1日-2022年12月31日
      • 小于等于100万，减按12.5%税率20% 100*12.5%*20%=2.5万
    • -2022年1月1日-2024年12月31日
      • 100万-300万，减按25%税率20% 剩余的200万：200万*25%*20%=10万
  • 加计扣除
    • 三新研发费用 企业开发新产品，新技术，新工艺
      • ①不适合:
        • 烟草制造业，住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产类
        • 租赁和商务服务业，娱乐业
        • 住房烟草批房租 零餐商乐业
      • ②制造业企业2021年和 2022年科技中小型企业
        • 未形成100%，形成200%
      • ③普通企业
        • 2023年12月31日前，未形成75%，形成175%
    • 安置残疾人员
      • 加计100%扣除