货币资金

关于货币资金的思维导图，整理的内容有：现金、其他货币资金、银行存款，有兴趣的可以看看哟。

货币资金

• 1. 现金
  • 1.1. 现金的管理
    • 1.1.1. 现金的定义及特征
      • 1.1.1.1. 广义
        • 1.1.1.1.1. 广义的现金包括库存现金，银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段
      • 1.1.1.2. 侠义
        • 1.1.1.2.1. 库存现金
      • 1.1.1.3. 特征
        • 1.1.1.3.1. （货币性、通用性、流动性）
    • 1.1.2. 
      • 1.1.2.1. 现金的使用范围
        • 1.1.2.1.1. 职工工资、津贴
        • 1.1.2.1.2. 个人劳动报酬
        • 1.1.2.1.3. 根据国家规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金
        • 1.1.2.1.4. 各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
        • 1.1.2.1.5. 向个人收购农副产品和其他物资的价款
        • 1.1.2.1.6. 出差人员必须随身携带的差旅费
        • 1.1.2.1.7. 结算起点以下的零星支出结算起点为1000元
        • 1.1.2.1.8. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
      • 1.1.2.2. 最高限额
        • 1.1.2.2.1. 一般满足一个企业3到5天的日常零星开支所需要的现金
        • 1.1.2.2.2. 偏远地区和交通不便的地区，企业的库存现金可多于五天，但最多不能超过十五天的日常开支
      • 1.1.2.3. 现金的内部控制
        • 1.1.2.3.1. 执行职能分开原则
        • 1.1.2.3.2. 现金收付的交易必须要有合法的原始凭证
        • 1.1.2.3.3. 建立收据和发票领用制度
        • 1.1.2.3.4. 加强监督与检查
        • 1.1.2.3.5. 企业的出纳人员应定期进行轮换
      • 1.1.2.4. 现金的序时核算
        • 1.1.2.4.1. 库存现金日记账
      • 1.1.2.5. 现金的总分类核算
        • 1.1.2.5.1. 现金核算的凭证
          • 1.1.2.5.1.1. 企业发生现金的收付业务必须取得或填制原始凭证作为收付款的书面证明
        • 1.1.2.5.2. 科目设置
          • 1.1.2.5.2.1. 设置“库存现金”科目
        • 1.1.2.5.3. 财务处理
          • 1.1.2.5.3.1. 通过设置“库存现金”科目，反映和监督企业库存现金的收支结存情况
        • 1.1.2.5.4. 备用金的合算
          • 1.1.2.5.4.1. 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项
      • 1.1.2.6. 现金的清查
        • 1.1.2.6.1. 方法
          • 1.1.2.6.1.1. 清点库存现金，并将现金实存数与库存现金日记上的余额进行核对
        • 1.1.2.6.2. 可能出现
          • 1.1.2.6.2.1. 现金短缺
          • 1.1.2.6.2.2. 现金溢余
• 2. 其他货币资金
  • I. 其他货币资金的内容
    • I.1. 外埠存款
    • I.2. 银行汇票存款
    • I.3. 银行本票存款
    • I.4. 信用卡存款
    • I.5. 信用证保证金存款
    • I.6. 存出投资款
    • I.7. 微信、支付宝存款存款
  • II. 其他货币资金的核算
    • II.1. 设置“其他货币资金”科目
• 3. 银行存款
  • 3.1. 开立和使用银行存款账户的规定
    • 3.1.1. 基本存款账户
    • 3.1.2. 一般存款账户
    • 3.1.3. 临时存款账户
    • 3.1.4. 专用存款账户
  • 3.2. 银行存款的序时核算
    • 3.2.1. 是指根据银行存款的收支业务，逐日逐笔的记录银行存款的增减及结存情况
  • 3.3. 银行存款的总分类核算
    • 3.3.1. 银行存款的总分类核算是为了总括的反应和监督企业在银行开立结算账户的收支结存情况
  • 3.4. 银行存款余额调节表
    • 3.4.1. 未达账项
      • 3.4.1.1. 银行未达
        • 3.4.1.1.1. 企业已收，银行未收
        • 3.4.1.1.2. 企业已付，银行未付
      • 3.4.1.2. 企业未达
        • 3.4.1.2.1. 银行已收，企业未收
        • 3.4.1.2.2. 银行已付，企业未付
  • 3.5. 银行转账结算
    • 3.5.1. 国内结算
      • 3.5.1.1. 票据结算方式
        • 3.5.1.1.1. 银行汇票
          • 3.5.1.1.1.1. 有效期一个月
          • 3.5.1.1.1.2. 异地使用
          • 3.5.1.1.1.3. 可以背书转让
        • 3.5.1.1.2. 银行本票
          • 3.5.1.1.2.1. 有效期两个月
          • 3.5.1.1.2.2. 用于同城或同一票据交换区域
          • 3.5.1.1.2.3. 可以背书
          • 3.5.1.1.2.4. 一律记名
        • 3.5.1.1.3. 支票
          • 3.5.1.1.3.1. 由出票人签发
          • 3.5.1.1.3.2. 可以背书
          • 3.5.1.1.3.3. 确定金额
        • 3.5.1.1.4. 商业汇票
          • 3.5.1.1.4.1. 一种期票
          • 3.5.1.1.4.2. 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票
          • 3.5.1.1.4.3. 有效期最长不超过六个月
      • 3.5.1.2. 信用卡
        • 3.5.1.2.1. 用于同城或异地结算
        • 3.5.1.2.2. 利用单位卡结算的金额不能超过十万元
        • 3.5.1.2.3. 信用卡透支期限最长为60天
      • 3.5.1.3. 其他结算方式
        • 3.5.1.3.1. 汇兑
          • 3.5.1.3.1.1. 异地结算
          • 3.5.1.3.1.2. 无金额起点限制
          • 3.5.1.3.1.3. 期限两个月
        • 3.5.1.3.2. 托收承付
          • 3.5.1.3.2.1. 用于异地结算
          • 3.5.1.3.2.2. 先发货后付款
        • 3.5.1.3.3. 委托收款
          • 3.5.1.3.3.1. 用于异域或异地起点结算
          • 3.5.1.3.3.2. 无金额起点限制
    • 3.5.2. 国际结算
      • 3.5.2.1. 信用证
        • 3.5.2.1.1. 一般为不可撤销的跟单信用证
      • 3.5.2.2. 托收
        • 3.5.2.2.1. 托收也称跟单托收，根据交单条件不同，分为付款交单和承兑交单
      • 3.5.2.3. 汇付
        • 3.5.2.3.1. 汇付是指交款人按约定的条件和时间通过银行把款项交给收款人的结算方式

货币资金

• 1. 现金
  • 1.1. 现金的管理
    • 1.1.1. 现金的定义及特征
      • 1.1.1.1. 广义
        • 1.1.1.1.1. 广义的现金包括库存现金，银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段
      • 1.1.1.2. 侠义
        • 1.1.1.2.1. 库存现金
      • 1.1.1.3. 特征
        • 1.1.1.3.1. （货币性、通用性、流动性）
    • 1.1.2. 
      • 1.1.2.1. 现金的使用范围
        • 1.1.2.1.1. 职工工资、津贴
        • 1.1.2.1.2. 个人劳动报酬
        • 1.1.2.1.3. 根据国家规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金
        • 1.1.2.1.4. 各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
        • 1.1.2.1.5. 向个人收购农副产品和其他物资的价款
        • 1.1.2.1.6. 出差人员必须随身携带的差旅费
        • 1.1.2.1.7. 结算起点以下的零星支出结算起点为1000元
        • 1.1.2.1.8. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
      • 1.1.2.2. 最高限额
        • 1.1.2.2.1. 一般满足一个企业3到5天的日常零星开支所需要的现金
        • 1.1.2.2.2. 偏远地区和交通不便的地区，企业的库存现金可多于五天，但最多不能超过十五天的日常开支
      • 1.1.2.3. 现金的内部控制
        • 1.1.2.3.1. 执行职能分开原则
        • 1.1.2.3.2. 现金收付的交易必须要有合法的原始凭证
        • 1.1.2.3.3. 建立收据和发票领用制度
        • 1.1.2.3.4. 加强监督与检查
        • 1.1.2.3.5. 企业的出纳人员应定期进行轮换
      • 1.1.2.4. 现金的序时核算
        • 1.1.2.4.1. 库存现金日记账
      • 1.1.2.5. 现金的总分类核算
        • 1.1.2.5.1. 现金核算的凭证
          • 1.1.2.5.1.1. 企业发生现金的收付业务必须取得或填制原始凭证作为收付款的书面证明
        • 1.1.2.5.2. 科目设置
          • 1.1.2.5.2.1. 设置“库存现金”科目
        • 1.1.2.5.3. 财务处理
          • 1.1.2.5.3.1. 通过设置“库存现金”科目，反映和监督企业库存现金的收支结存情况
        • 1.1.2.5.4. 备用金的合算
          • 1.1.2.5.4.1. 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项
      • 1.1.2.6. 现金的清查
        • 1.1.2.6.1. 方法
          • 1.1.2.6.1.1. 清点库存现金，并将现金实存数与库存现金日记上的余额进行核对
        • 1.1.2.6.2. 可能出现
          • 1.1.2.6.2.1. 现金短缺
          • 1.1.2.6.2.2. 现金溢余
• 2. 其他货币资金
  • I. 其他货币资金的内容
    • I.1. 外埠存款
    • I.2. 银行汇票存款
    • I.3. 银行本票存款
    • I.4. 信用卡存款
    • I.5. 信用证保证金存款
    • I.6. 存出投资款
    • I.7. 微信、支付宝存款存款
  • II. 其他货币资金的核算
    • II.1. 设置“其他货币资金”科目
• 3. 银行存款
  • 3.1. 开立和使用银行存款账户的规定
    • 3.1.1. 基本存款账户
    • 3.1.2. 一般存款账户
    • 3.1.3. 临时存款账户
    • 3.1.4. 专用存款账户
  • 3.2. 银行存款的序时核算
    • 3.2.1. 是指根据银行存款的收支业务，逐日逐笔的记录银行存款的增减及结存情况
  • 3.3. 银行存款的总分类核算
    • 3.3.1. 银行存款的总分类核算是为了总括的反应和监督企业在银行开立结算账户的收支结存情况
  • 3.4. 银行存款余额调节表
    • 3.4.1. 未达账项
      • 3.4.1.1. 银行未达
        • 3.4.1.1.1. 企业已收，银行未收
        • 3.4.1.1.2. 企业已付，银行未付
      • 3.4.1.2. 企业未达
        • 3.4.1.2.1. 银行已收，企业未收
        • 3.4.1.2.2. 银行已付，企业未付
  • 3.5. 银行转账结算
    • 3.5.1. 国内结算
      • 3.5.1.1. 票据结算方式
        • 3.5.1.1.1. 银行汇票
          • 3.5.1.1.1.1. 有效期一个月
          • 3.5.1.1.1.2. 异地使用
          • 3.5.1.1.1.3. 可以背书转让
        • 3.5.1.1.2. 银行本票
          • 3.5.1.1.2.1. 有效期两个月
          • 3.5.1.1.2.2. 用于同城或同一票据交换区域
          • 3.5.1.1.2.3. 可以背书
          • 3.5.1.1.2.4. 一律记名
        • 3.5.1.1.3. 支票
          • 3.5.1.1.3.1. 由出票人签发
          • 3.5.1.1.3.2. 可以背书
          • 3.5.1.1.3.3. 确定金额
        • 3.5.1.1.4. 商业汇票
          • 3.5.1.1.4.1. 一种期票
          • 3.5.1.1.4.2. 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票
          • 3.5.1.1.4.3. 有效期最长不超过六个月
      • 3.5.1.2. 信用卡
        • 3.5.1.2.1. 用于同城或异地结算
        • 3.5.1.2.2. 利用单位卡结算的金额不能超过十万元
        • 3.5.1.2.3. 信用卡透支期限最长为60天
      • 3.5.1.3. 其他结算方式
        • 3.5.1.3.1. 汇兑
          • 3.5.1.3.1.1. 异地结算
          • 3.5.1.3.1.2. 无金额起点限制
          • 3.5.1.3.1.3. 期限两个月
        • 3.5.1.3.2. 托收承付
          • 3.5.1.3.2.1. 用于异地结算
          • 3.5.1.3.2.2. 先发货后付款
        • 3.5.1.3.3. 委托收款
          • 3.5.1.3.3.1. 用于异域或异地起点结算
          • 3.5.1.3.3.2. 无金额起点限制
    • 3.5.2. 国际结算
      • 3.5.2.1. 信用证
        • 3.5.2.1.1. 一般为不可撤销的跟单信用证
      • 3.5.2.2. 托收
        • 3.5.2.2.1. 托收也称跟单托收，根据交单条件不同，分为付款交单和承兑交单
      • 3.5.2.3. 汇付
        • 3.5.2.3.1. 汇付是指交款人按约定的条件和时间通过银行把款项交给收款人的结算方式