审计成果运用

 审计成果运用，整理的内容有纪委办、人力部、专业部门相关知识，图2还整理了财务嵌入式廉洁风险防控的内容知识，快来看。

审计成果运用

• 纪委办
  • 受理移交线索
  • 依法查处违纪违法行为
  • 严肃追责问责，情节严重的移交给司法机关处理
• 人力部
  • 对被审计领导人员及其他有关人员做出处理
  • 作为考核、任免、奖惩的重要依据
  • 对不配合审计或提供不实资料和数据而严重影响审计工作开展，对相关单位、部门及人员进行问责
  • 对干部问题进行分析研究，采取措施、完善制度
• 专业部门
  • 对存在的业绩不实、重大内控缺陷等问题，进行业绩考核扣分或追溯调整
  • 对审计结果反映相关问题进行分析研究，采取措施、完善管理制度、理顺管理机制、从源头防范问题重复发生

财务嵌入式廉洁风险防控

• 风险高
  • 账外资金形成小金库
    • 隐匿收入，如资产处置、出租、使用获取的收入、资金不列账、罚没收入等
    • 其他收入未及时入账，私存私放
  • 虚列支出，套取公司资金
    • 虚列支出套取资金
  • 现金管理
    • 未对现金执行盘点操作
    • 坐支现金
    • 对于押金、罚款、小额现金收入等进行截留，私设小金库
  • 绩效管理
    • 考核单位收受被考核单位好处，倾向性引导考核结果
    • 经营业绩目标的完成情况不达目标，协调考核主管调整考核结果
• 风险中
  • 应收票据
    • 票据管理不善的风险
    • 票据真伪的风险
  • 预算编制
    • 收受下级单位好处，倾向性引导调整预算,可能发生利用职务之便编制人情预算
    • 夸大虚报费用支出，虚列预算项目，侵占企业资源，隐瞒收入，为个人谋利制造机会
  • 资产管理
    • 资产账目不清、登记内容不完整、管理不善
    • 转移资产，形成小金库。
    • 资产长期闲置未有效使用，造成损失浪费
  • 财经纪律执行
    • 收受下级单位好处，或违规接受宴请，避重就轻或刻意隐瞒发现的问题
    • 在财务意见出具方面未能坚守财务原则和财经纪律
  • 核算审核
    • 提前支付款项，审核把关不严
    • 对违规行为视而不见，存在廉洁风险
    • 报账流程设置不合理、讲人情，为寻租提供条件
• 风险低
  • 开立银行账户
    • 未报经审批擅自开立账户
    • 在非总部允许的合作银行开立账户或多头开户
  • 账户日常管理
    • 为其他单位收取款项，出租、出借账户谋取私利
    • 资金支付操作人员的不相容岗位未分离，密钥均由同一人保管
  • 预算执行、调整
    • 预算执行过程未进行有效监控，随意调整和修改预算
    • 预算考核评价体系不够科学或考核指标设计不够合理
  • 发票管理
    • 虚开增值税发票
    • 不按标准税率开具发票
• 整改验收
  • “回头看”验收、核实
• 现场检查
  • 查看原始凭证
  • 上站检查
  • 回访业主或服务对象
  • 对自有人员进行谈话
• 远程检查
  • 提取异常数据清单
  • 查看合同、报账影像、
  • 系统数据信息和比对
  • 统计分析，抽样检查