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永久性差异是指在某一会计期间,税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异,一起来看更多关于会计的知识吧。
大学初级会计第二章导图笔记,知识点涵盖了会计要素、会计对象、会计等式等,版面作者且思路清晰,赶快收藏下图学习吧!
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收入
中心主题
永久性差异
会计作为收入确认,但税收不计入应纳税所得额
国债利息,罚款,非公益性赞助支出
子主题
会计利润减去差异 如国债利息收入
超同期银行的借款利息
会计上不作为费用或者损失,但税收允许税前扣除
会计利润-差异 如不符合资本化的支出
时间性差异
会计要求当期确认收益,但税法规定以后确认
会计利润-差异 股票公允价值变动损益
会计要求以后确定收益,但税法规定本期确认
房地产销售期房
会计要求当期确认费用或者损失,但税法规定以后确认
会计利润+差异 如质量保证和费用
会计要求以后确认费用或者损失,但税法规定本期确认
会计利润-差异 固定资产折旧
会计当初不缺认费用或者损失,