导图社区 货币资金
会计#货币资金#思维导图，货币资金指直接作为支付手段的一般等价物， 代表企业的现时购买能力。(在一定 程度上反映了企业负债能力与支付 能力的大小。)
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费用结算流程
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CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
云报税（个税）
收入
货币资金
库存现金
现金的定义与特征
定义
广义的现金
是库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物的统称
狭义的现金
是指通常存放于企业财会部门、由出纳经管的货币(钞票)
待征
货币性、通用性、流通性
现金的管理与控制
严格按规定的范围使用现金
库存现金实行限额管理
库存现金日常收支
会计处理
收到现金
借:库存现金 贷:有关账户
支付现金
借:有关账户 贷:库存现金
库存现金的清查 (账实核对法)
现金盘亏核算 (短缺)
审批前:(发现盘亏上报待批)
实存1000 账存1200 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 200 贷:库存现金 200
审批后:(批准后转账)
借:其他应收款-某某人 (应由某人赔偿时) 管理费用 (无法查明原因时) 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
现金盘盈核算 (溢余)
审批前:(发现盘盈上报待批)
实存1300 账存1200 借:库存现金 100 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 100
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:其他应付款-某某人 (应支付给某人时) 营业外收入 (无法查明原因时)
银行存款
银行存款的管理
开户管理
基本存款账户
一般存款账户
临时存款账户
专用存款账户
结算管理
支票
由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付 确定的金额给收款人或者持票人的票据
注意事项
填写方法
财务处理
付款人采购材料等签发转账支票时， 根据支票存根联及其他凭证
借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
收款人对外销售产品或提供劳务收到转账 支票时，根据进账单回单及有关原始凭证
借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
银行本票
是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付 确定的金额给收款人或持票人的票据
种类
根据签发金额是否固定可分为
定额银行本票
不定额银行本票
适用范围
单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票
银行本票一律记名，允许背书转让(填明“现金”字样的除外)
银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过2个月
付款单位
签发银行本票时，根据“银 行本票申请书”(单位留存根)
借:其他货币资金-银行本票 贷:银行存款
使用银行本票时
借:原材料/应付账款等 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:其他货币资金-银行本票
收款单位
企业收到银行本票后，连同进 账单一并交开户银行办理转账， 根据进账单回单及有关原始凭证
银行汇票
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实 际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据
单位和个人的同城、异地各种款项结算均可使用银行汇票
银行汇票一律记名，允许背书转让(填明“现金”字样的除外)
银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，逾期的汇票兑付银行不予受理；
签发银行汇票时，根据“银 行汇票申请书”(单位留存联)
借:其他货币资金-银行汇票 贷:银行存款
使用银行汇票时
借:原材料/应付账款等 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:其他货币资金-银行汇票
收到退回余款时，根据解讫通知
借:银行存款 贷:其他货币资金-银行汇票
企业收到银行汇票后，连同进 账单一并交开户银行办理转账， 根据进账单回单及有关原始凭证
商业汇票
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期 无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据
根据承兑人的不同分为
商业承兑汇票
银行承兑汇票
特点
作为一种商业信用，具有信誉高和结算灵活的特点
在银行开立存款账户的同城、异地法人以及其他组织，相互之间具有真实 的交易关系或债权债务关系，均可使用商业汇票
收到付款人交来的商业汇票时
借:应收票据 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 应收账款
汇票到期收回票款时
借:银行存款 贷:应收票据
签发商业汇票时
借:应付账款 原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付票据
汇票到期支付票款时
借:应付票据 贷:银行存款
汇兑
汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式
单位和个人同城异地的各种款项结算，均可使用汇兑结算方式
汇兑分为信汇和电汇两种，由汇款人选择使用
汇款单位
汇款是为了进行各种款项的结算，应根据汇兑结算凭证的回单联
借:应付账款 贷:银行存款
汇款是到外地进行临时或零星采购，汇款开立 临时存款户，应根据汇兑结算凭证的回单联
借:其他货币资金-外埠存款 贷:银行存款
收款单位收到款项时，根据银行转来的汇兑结算凭证收账通知
借:银行存款 贷:应收账款(主营业务收入、应交税费等)
托收承付
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银 行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认 付款的一种结算方式
结算方式
分为托收和承付两个阶段
承付期限
验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天
收款单位向银行办妥托收手续后，根 据托收凭证回单及其他有关原始凭证
借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
收到款项时，根据银行转来的收账通知
借:银行存款 贷:应收账款
付款单位承付货款后，根据银行 转来的付款通知及有关原始凭证
委托收款
委托收款是由收款人向其开户银行提供收款依据，委托银行 向付款人收取款项的一种结算方式
同城、异地均可使用
分为委托和付款两个阶段
划回方式
分邮寄和电报两种，由收款人选用
付款期为3天
不受金额起点的限制
财务处理 (同托收承付结算处理相同)
办妥托收手续
收回货款
根据银行转来的付款 通知及有关原始凭证
信用卡
信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、 消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片
按使用对象分为单位卡和个人卡
按信誉等级分为金卡和普通卡
同城和异地的特约单位购物、消费
企业办理信用卡，存入备用金及支付手续费 时，根据支票存根、手续费收据等原始凭证
借:其他货币资金-信用卡存款(x持卡人) 财务费用 贷:银行存款
持卡人持发票来报销凭卡购物、消费的开 支时，根据审核无误的发票等原始凭证
借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:其他货币资金-信用卡存款(x持卡人)
收款单位根据进账单回单等原始凭证
信用证
信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示， 向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件
在我国，国内信用证一般为不可撤销、不可转让的跟单信用证，适用于国 内企业之间的商品交易结算业务。信用证只限于转账结算，不得支取现金
财务处理 (同信用卡结算处理相同)
银行存款的清查
方法：与开户银行核对账目
将单位登记的“银行存款日记账”与银行送来的对账单逐笔核对增减额和同一日期的余额
查找原因
未达账项
四种情况
企业已经收款入账，而银行尚未收款入账
企业已经付款入账，而银行尚未付款入账
银行已经收款入账，而企业尚未收款入账
银行已经付款入账，而企业尚未付款入账
双方账目错账漏账
其他货币资金
内容
银行汇票存款
银行本票存款
信用卡存款
信用证保证金存款
存出投资款
外埠存款
核算
汇入或存入款项时
借:其他货币资金 贷:银行存款
使用时
借:原材料、管理费用、交易性金融资产等 贷:其他货币资金
收回剩余款项时
借:银行存款 贷:其他货币资金
货币资金概述
性质
指直接作为支付手段的一般等价物， 代表企业的现时购买能力。(在一定 程度上反映了企业负债能力与支付 能力的大小。)
范围
内部控制
企业应执行不相容职务分离控制
企业必须严格执行授权审批制度
