导图社区 财务分析 - 三张报表
财务分析 - 三张报表,具体是资产负债表、利润表、现金流量表,希望这份脑图会对你有所帮助。
编辑于2023-05-21 17:54:11 上海Java 入门到架构师,本教程旨在为广大Java开发者提供一条从入门到精通,直至成为架构师的全面学习路径。无论你是刚刚踏入编程世界的初学者,还是已经有一定工作经验的开发者,都能在本教程中找到适合自己的学习内容和进阶方向。超全资学习资料整理,照着学,你一定能年薪百万。
这是一篇关于越早知道越好的人生大道理的思维导图,主要内容包括:要结交的三种人,持续做三件事,永远要保密的三件事,开挂人生需要四种人,改变命运的三个机会。
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一个公司
三件事
经营
投资
融资
三张报表
资产负债表 balance sheet 资产 = 负债 + 股东权益
利润表 income statement 利润 = 收入 - 所有成本费用
现金流量表 cash flow statement
资产负债表 balance sheet 资产 = 负债 + 股东权益
资产 Assets (从上至下,按变成现金的速度快慢排列)
流动资产 Current assets
货币资金 Cash
应收账款 Accounts receivable
其他应收款(一般指临时周转资金,备用金等,没有回报的) Other receivables
预付账款 Prepaid accounts
存货(产品原材料、在产品、产成品) Inventory
定义扩展——养鸡厂的鸡是什么? 公鸡是存货,母鸡是固定资产(用来生蛋)。
待摊费用(如:购买办公用品的钱、预付租金、预付广告费等) Deferred expense
定义扩展——资产与费用(今天是资产,未来是费用) 资产:花一笔钱,换来一个未来有用的东西。 费用:花一笔钱,什么都没有留下。 待摊费用:由最初的资产,随着时间的流逝,逐渐变成费用。
长期待摊费用(比如创立公司花的钱,与待摊费用性质是不一样的) Long-term deferred expense
其他 Others
非流动资产 Noncurrent assets
长期投资 Long-term investment
参股其他公司 Inject equity
投资子公司 Establish subsidiaries
购买债券 Purchase bonds
...
固定资产(设备、厂房、汽车、电脑等。时间长、价值高的才算) Fixed asset
定义扩展——折旧 描述固定资产在使用过程中的损耗
无形资产(专利、版权、商标权、土地使用权) Intangible assets and other assets
负债 Liabilities
流动负债(一年内偿还) Current liabilities
短期借款 Short-term borrowing
应付账款 Accounts payable
其他应付款 Other paybles
预收账款 Deposit received
其他负债(应付工资、应交税金等) Other liabilities
非流动负债(一年后偿还) Noncurrent liabilities
长期贷款 Long-term loans payable
长期应付款 Long-term payable
租赁
1. 经营性租赁 Operating lease
2. 融资性租赁 Capital lease(金额大、期限长)
...
应付债券(一般为零,只有能够发行企业债券的公司才不为零) Bond payable
其他 Others
股东权益 Shareholder's equity
1. 股东投入
股本(股份有限公司) or 实收资本(有限责任公司) Capital stock
在中国,等于公司的注册资本
资本公积 Additional paid-in capital
在中国,资本公积 = 股东实际投资资金 - 注册资本 股东实际投资资金 > 注册资本时产生,为所有股东共同所有。
2. 经营产生
盈余公积(中国公司法规定:盈利后必须至少留存 10%) Surplus reserve
未分配利润(不想分配的利润) Retained earnings
资产的价值如何确定?
方式一:购买成本 Cost of acquisition
以历史成本作为资产计价体系。 忽略升值,记录减值。 Ignore the appreciation, Record the impairment.
历史成本 Historical cost: 只要这个资产不出售,它在我们报表上的价值永远是购买时的价格。
方式二:市场售价 Market price 很难在市场上找到相同资产的售价,只适用于少数资产。
金融资产 financial asset 用公允价值 Fair value 计价
投资性房地产 Investment property 用公允价值 Fair value 计价
利润表 income statement 利润 = 收入 - 所有成本费用
净利润 Net profit
利润总额 Total profit
营业利润 Operating profit
毛利 Gross Profit
营业收入 Operating income
营业成本 Operating cost
材料成本
工人工资
生产车间折旧
...
营业税金及附加 Business tax and surcharges
营业税(价内税,经营者承担) Business tax(Tax included in the price)
定义扩展 —— 营业税和增值税都属于流转税,But 增值税(价外税,由消费者承担) Value-added(Tax excluded from the price) 是企业替税务局向消费者收税,属于其他负债里的应交税金。
营业税附加税费 or 增值税附加税费 比如:城市维护建设费、教育费附加等等
期间费用 Period Expenses
营业费用(销售环节相关的费用) Operating expenses
广告费
运费、仓储费
销售人员工资、销售部门各种开支
销售门店折旧
...
管理费用(管理环节相关的费用) Administration expenses
管理部门人员工资
行政开支
办公楼折旧
...
财务费用(利息) Financial expenses
资产减值的损失 Impairment loss of asset
公允价值变动的收益 Gains on the changes in the fair value
投资收益(用一种独特的组织形式来执行我的经营活动) Investment income
营业外收入 Non-operating revenue
存货盘盈
固定资产售卖
额外赔偿、奖励
营业外支出 Non-operating expenses
存货盘亏
额外损失,如天灾人祸
与经营活动无关,偶然因素,没有持续性
补贴收入 Subsidy income
汇兑损益 Exchange gains and losses
有出口业务的公司,外币折算本币时因汇率变化产生
所得税 Income Tax
所得税 = 应税所得 × 25%
扩展 —— 什么是应税所得?与利润总额有什么区别? 应税所得是以税法为基础计算出来的,而利润总额是以会计准则为基础计算出来的。 举例说明:税法规定广告支出超过营业收入的一定比例之后,超过部分不能在税前作为费用列支,即不能记在营业费用里。那么超过的部分税法也当作是你赚的钱,这部分也要扣税。
现金流量表 cash flow statement
经营活动 Operating activities
Inflow
Sale 销售
Tax 税(返还税或增值税)
Other business
Rent 租金
Tax
...
Outflow
Procurement 采购
Salary 工资
Tax 税
Other business
Rent 租金
Tax
...
投资活动 Investment activities
Inflow
Fixed assets 固定资产
Disposal 处置、清理
Investment 投资
Disposal 处置、清理
investment income
Outflow
Fixed assets 固定资产
Purchase or construct
Investment 投资
Invest
融资活动 Financing activities
Inflow
Debt 债务融资
Raise money 集资、筹款
Equity 股权融资
Raise money 集资、筹款
Outflow
Debt 债务融资
Interest principal 还本付息
Equity 股权融资
Dividend 分红