税收优惠的法定和特定的免税大整合

关于税收优惠的法定和特定的免税大整合的思维导图，整理了 法定免税项目、特定免税项目的知识。

税收优惠

• 法定免税项目
  • 农业生产者销售的自产农产品
    • 从事的单位和个人
    • 初级农产品
    • 制种、公司+农户经营模式的畜禽饲养
  • 避孕药品和用具
  • 古旧图书
  • 直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备
  • 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
  • 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
  • 销售自己使用过的物品（动产）
• 特定免税项目
  • 销售货物
    • 粮食企业
      • 国有粮食购销企业对承担粮食收储任务的粮食免征
      • 其他的粮食企业除经营军队、救灾救急、水库移民口粮之外，一律征收
      • 政府储备的食用油免税，其他销售食用油的，一律征收
    • 饲料（不包括宠物饲料）
    • 蔬菜全环节免征（生产批发零售），不包含加工的那种蔬菜罐头，只是蔬菜！
    • 部分鲜活肉蛋产品（不包括国家珍贵、濒危的）
    • 供热企业
      • 供热企业向居民个人供热而取得的采暖费
      • 通过热力产品经营企业向居民供热的，按照总收入的比例确定免税收入比例
  • 销售服务（20项）
    • 基本民生类（生老病死、婚丧嫁娶）
      • 托儿所、幼儿园提供的保育、教育服务
      • 教育学校提供的教育服务
        • 提供学历教育的学校（不含培训机构）
        • 境外教育机构和境内学历教育学校的合作办学，提供学历教育
        • 政府举办（事业单位的那种）的学校以及为在校生提供实习场所的，盈利的钱也都是给国家的（注意一些不免税的实习工作）
      • 婚姻介绍服务
      • 养老机构的养老服务
      • 医疗机构的医疗服务
      • 残疾人福利机构提供的育养服务
      • 殡葬服务
      • 残疾人员本人为社会提供的服务
      • 学生勤工俭学提供的服务
    • 文体类
      • 文化气息的那些馆们提供文化体育服务取得的第一道门票收入
      • 宗教类的门票收入
    • 其他类
      • 福利、体育彩票
      • 社会团体的会费
      • 符合条件的合同能源管理服务
      • 台湾航运、航空公司从事海峡两岸在大陆取得运输收入
      • 国际货物运输代理服务
  • 销售无形资产
    • 个人转让著作权
    • 纳税人提供的技术转让、开发和与之相关的技术咨询、技术服务
  • 销售不动产及不动产租赁服务
    • 个人销售自建自用住房
    • 涉及到家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权
    • 土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
    • 土地所有者出让和土地使用者归还的（归还的有一个涉及到依法征收然后补偿费的）
    • 自然资源使用权
    • 个人出租住房，按照5%减按1.5%
    • 个人购房后对外销售的
      • 购买时间：2年（不足则全额征税5%）
      • 购买地区（大于等于2年的）
        • 其他地区：免征
        • 北上广深
          • 普通住房：免征
          • 非普通住房：（卖出价-买入价）/1.05×5%
  • 金融服务（总结重点关注的）
    • 人民银行对金融机构的贷款
    • 住房公积金管理中心在指定的委托银行发放的个人住房贷款
    • 统借统还业务中，不高于支付给金融机构的借款利率水平或者债券票面利率水平免税
    • 保险公司开办的一年以上的返还性人身保险产品，备案前的保费收入
    • 合格的境外投资者
    • 证券投资基金的管理人运用基金买卖股票、债券的
    • 个人从事的金融商品转让
    • 金融机构个人民银行发生发生的资金往来业务（贷款、再贴现）
    • 创新企业的存托凭证（公募证券投资基金是3年内暂免，区别于证券投资基金哦~）
  • 进口货物
    • 为大专院校和科研单位进口的用于科研、教学的图书（售房为国（京）字号的，购方为大专院校、科研机构的）
    • 抗癌药品和进口罕见病药 减按3%征税
    • 离岛免税（每人每年10万，不限次数）
    • 保税航油