导图社区 项目七 收入 费用 利润
关于项目七 收入 费用 利润的思维导图，希望这份脑图会对你有所帮助。
简易计税，又称简易征收或简易征税办法，是增值税计税方法中的一种简化方式。它主要适用于一定范围内的纳税人，旨在降低特定行业或纳税人的税收负担，简化税收征管流程。清晰展示了简易计税在不同领域和情况下的应用及具体税率，帮助理解复杂的税收政策。
这是一篇关于长期股权投资的思维导图，主要内容包括：后续计量，初始计量，分类。欢迎参考！
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中心主题
收入
收入确认与计量
确认的原则
确认的条件
确认步骤
识别与客户订立的合同
识别合同中的单项履约义务
确定交易价格
根据单项履约义务分摊交易价格
履行各单项履约义务时确认收入
科目设置
账务处理
时点义务
一般销售商品
包括：现金结算、委托收款、汇票结算、赊销等
确认“主营业务收入”，结转“主营业务成本”
发出商品业务
发出时：计入“发出商品”
符合确认条件时，确认收入，结转成本
销售材料
其他业务收入
其他业务成本
销售退回
原因：商品质量问题，买方退货
冲减当期销售收入，同时冲减当期销售结转成本
商业折扣
原因：商品促销
条件：折扣金额与实际金额在“同一张发票”、“金额栏”注明
折扣后金额入账
现金折扣
原因：鼓励债务人在规定的期内付款
发生时确认收入，不影响收入确认的金额
实际发生折扣时，计入“财务费用”
时段义务
判断时段义务
履约产出商品不可替代，且就已完成部分收取款项
客户能控制履约过程中的在建商品
客户在企业履约的同时取得并消耗履约所带来的经济利益
确认方法
一般按照履约进度分期确认收入并结转成本
绿玉进度无法合理确认时：按能够得到补偿的已发生成本确认收入
实际发生劳务成本时计入“合同履约成本”
确认收入时，“合同履约成本”转入“主营业务成本”
可变对价
形成：折扣、折让、返利、退款、积分奖励、激励措施、业绩奖金、索赔等
计算：可变对价 = 期望值 或 最可能发生金额
限制：交易价格≤累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的金额（在相关不确定性消除时）
合同成本
合同取得成本
增量成本预期能收回的，确认为资产
采取与合同取得成本相关的商品收入确认相同的基础摊销
摊销期不超过一年，也可发生时计入当期损益
合同履约成本
确认条件
费用
营业成本
主营业务成本
税金及附加
消费税
城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
资源税、环境保护税
房产税、车船税、城镇土地使用税
期间费用
销售费用
管理费用
财务费用
利润
利润构成
营业利润
利润总额
净利润
利润计算
营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用+ 其他收益 + 投资收益（-投资损失）+ 公允价值变动损益（-公允价值变动损益）-资产减值损失-信用减值损失 +资产处置收益（-资产处置收益）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）
利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出
净利润 = 利润总额 - 所得税费用
营业外收支
营业外收入
营业外支出
罚款支出
捐赠支出
所得税费用
构成
当期所得税
递延所得税
计算
应纳税所得额 = 税前会计利润 +纳税调增额 - 纳税调减额
应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率
所得税 = 当期所得税 + 递延所得税
借：所得税费用
递延所得税资产（或贷方）
贷：应交税费--应交所得税
递延所得税负债（或借方）
本年利润
结转方法
表结法
账结法
收入结转
借：主营业务收入/其他业务收入/利得
贷：本年利润
成本费用结转
借：本年利润
贷：主营业务成本/其他业务成本/损失
年末结转
贷：利润分配--未分配利润
借：利润分配--未分配利润
