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税务会计导论
定义
是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论和方法核算和监督纳税人的纳税事物，参与纳税人的预测决策达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支
特点
法律性
专业性
依据税法核算的同时结合各专业会计的特点进行会计核算既是研究税务管理活动中的会计问题又是会核算中的税务问题。
融合性
两重性
会计目标的两重性
1、保证国家税收及时足额
2、维护纳税人合法权益
税务会计对企业发展的意义
企业在追求自身利益和加强管理的需要。
企业税务会计是完善税制和税收征管的必然选择。
企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
税务会计与财务会计
联系
1、都属于应用会计学
2、财务会计是税务会计的前提和基础
3、税务会计资料大多来源于财务会计
区别
会计目标不同
财务会计
向各方提供企业财务状况、经营成果及现金流动状况等方面的信息以供其衡量企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力，并作出相应政策。
税务会计
提供企业应纳税款等税务方面信息供税务部门检查审核企业情况，供决策者掌握企业税负情况。
核算依据不同
税务会计与税收法规为依据调整有出入的财务会计核算内容即税法规定高于会计法规定。
会计原则的运用上不同
权责发生制
稳健性原则
联合制
权责发生制及收付实现制同时运用。
提供的信息不同
有关纳税资料
决策有用信息
税务会计的工作任务
核算和监督纳税人对《企业会计准则》和制度，国家税收法令制度的贯彻执行情况。
按国家现行税法规定正确计算企业在纳税当期内应缴税款，并进行正确的会计处理
按税务机关的规定及时足额的缴纳各种税金，准确的履行纳税义务，进行相应的会计处理。
既保证国家税收收入，又合理筹划以降低税负。
正确进行企业税务资金运动的财务分析，不断提高企业执法的自觉性和税务管理水平，不断加强企业的纳税意识和办税能力。
正确编制及时报送会计报表和纳税申报，材料认真执行税务机关的审查意见。
为税务会计信息使用者及时、真实的提供有助于税务决策的会计信息。
税务会计信息使用者包括管理机关及其工作人员、投资者及股东、债权人、经营者、职工等。
税务会计工作的具体内容
月初
分税种分别进行网上申报并打印出报表。
根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款进入纳税科目。
缴纳税款并取得完税凭证报送申报报表。
编制纳税的记账凭证，完成上月税务处理工作。
月中
根据涉税业务的原始凭证编制记账凭证，在“应交税费”明细账上登记。
做好发票的购买、领用、开具、验收、保管工作。
做好退税和减免税办理工作。
积极配合税收专管员的工作，及时沟通和提供相关信息。
做好纳税筹划工作。
其他非经常性涉税工作如税务变更登记、税务大检查等。
月末
做好“应交税费”总分类账登记工作，并与明细账核对月度结转，将各相关科目结出余额。
对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法要求调整。
汇总发票，编制发票使用汇总表。
按税务机关规定办理预缴税款的业务。
编制发票取得汇总发票并到税务机关认证。
编制发票，领用库存月报表，检查空白发票库存数。
年末
汇算清缴、账项调整、补交税款。
编制并上报各种税务年报并进行网上申报。
协助税务机关做好税务年检工作。
科目设置
一级科目：“应交税费”
“印花税”、“耕地占用税”、“车辆购置税”、“契税”这四项税费不在本科目核算
二级科目：“应交增值税”、“应交企业所得税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待转销项税额”、“简易计税”、“增值税检查调整”
三级科目：“已交税金”、“减免税款”、“进项税额转出”、“出口退税”、“出口递减内销产品应纳税额”、“销项税额递减”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”
税务会计凭证
应征凭证
税务机关用以确定应交税金发生情况证明
纳税申报表
代扣代缴税款报告表
定额税款通知书
应缴税款核定书
预缴税款通知单
减税凭证
确定实际享有减免征税额的一种原始凭证。
征前减免凭证：再有减免税款的纳税申报表。
退库减免凭证： 办理减免退库的收入退还书、载有减免退税的提退清单。
征缴凭证
纳税人实际上缴纳税金的原始凭证
按结算方式不同分类
缴款书
支票
现金
信用卡
按经办单位不同分类
银行直收
税务机关自收
代扣代收
委托代征
