财务会计-第二章

东北财经大学出版社-财务会计第二章

货币资金

• 现金
  • 现金的管理
    • 现金的定义及特征
      • 货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金
      • 现金是通用的交换媒介，也是对其他资产计量的一般尺度
      • 狭义的现金仅指库存现金
      • 广义的现金包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段
      • 企业持有的金融市场的各种基金、存款证以及其他类似的短期有价证券等项目不包括在现金之内
      • 现金的特征
        • 货币性
        • 通用性
        • 流动性
    • 现金的使用范围与库存现金限额
    • 现金的内部控制
      • 实行职能分开原则
      • 现金支付交易必须要有合法的原始凭证
      • 建立收据和发票的领用制度
      • 加强监督与检查
      • 企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作
  • 现金的序时核算
  • 现金的总分类核算
    • 现金核算的凭证
    • 科目设置及账目处理
    • 备用金的核算
      • 随借随用，用后报销制度
      • 定额备用金制度
  • 现金的清查
• 银行存款
  • 开立和使用银行存款账户的规定
    • 基本存款账户
    • 一般存款账户
    • 临时存款账户
    • 专用存款账户
  • 银行存款的序时核算
  • 银行存款的总分类核算
  • 银行存款余额调节表
  • 银行转账结算
    • 国内转账结算方式
      • 票据结算方式
        • 银行汇票
        • 银行本票
        • 支票
        • 商业汇票
          • 商业承兑汇票
          • 银行承兑汇票
      • 信用卡
      • 其他结算方式
        • 汇兑
        • 托收承付
        • 委托收款
    • 国际结算方式
      • 信用证
      • 托收
      • 汇付
• 其他货币资金
  • 其他货币资金的内容
  • 其他货币资金的核算
    • 外埠存款核算
    • 银行汇票的核算
    • 银行本票的核算
    • 信用卡存款的核算
    • 信用证保证金存款的核算
    • 存出投资款的核算